公司财务管理制度2010版.doc

江西山之源山茶科技开发有限公司财 务 管 理 制 度 第一章 财务部职责及日常工作财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作： 1、如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。 2、对于违反财经纪律和财务制度的事项，财务人员必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 3、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 4、原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。5、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。一、现金管理1、所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应电话联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；2、库存现金限额1000元，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。3、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金。4、需领用现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付，并应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。5、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。现金日记账要逐笔登记，每日结出余额，做到账实相符。 二、银行存款管理1、财务章由出纳保管，法人章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管，并对印章的使用情况进行登记； 2、支票由出纳保管，所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； 3、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出。 4、银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。三、采购管理材料及固定资产的购入，必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后，方可购买。采购需2人以上共同参与。严禁无计划采购，超定额库存。四、单据保管及原始凭证的传递1、出入库单及磅单每星期一次交财务。2、企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理帐务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。3、出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。4、销货发票开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。五、成本费用的核算管理及方法1、车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。2、成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户（待摊费用、预提费用等）。3、月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符。4、月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。5、原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。6、各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。本公司结帐时间为每月30日下午：为结帐时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月10号前上报公司总经理及有关部门。每月10日、20日、30日报一次资金日报表给唐总。第二章 仓库日常管理及仓管员岗位职责一、岗位职责为加强成本核算，提高公司的基础管理工作水平，进一步规范物资和成品流通、保管和控制程序，维护公司资产的安全完整，加速资金周转，特制定本制度： 1、仓管员必须合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账。仓库部门要做到见单付货，及时登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐。（1）原材料必须根据各类原材料的性质、用途、类型分明别类建立相应的明细账；（2）半成品、产成品应按照类型及规格型号设立明细账；财务部门与仓库所建账簿及顺序编号必须互相统一，相互一致。2、做好各类物料和产品的日常核查工作，仓管员必须对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账实相符。根据入库单、出库单和领料单等及时登记仓库实物账，保证账实相符。 3、每月必须对库存的商品材料进行实物盘点一次，财务人员予以抽查或监盘，并由仓管员填制盘点表一式三份，一联仓库留存，一联交财务部，一联交公司有关领导，以保证账实相符。4、对于易燃、易爆等物资,应指定专人管理，并设置明显标志。 5、建立和健全出入库人员登记制度，入库人员均须经过仓管员的同意，并经过登记之后，方可在仓管员的陪同下进入仓库,进入仓库的人员一律不得携带易燃、易爆物品，不得在库房内吸咽。 6、仓管员应严格执行安全工作规定，切实做好防火、防盗等工作，定期检查维修避雷和消防等器材和设备，保障仓库和物资财产的安全。 7、仓管员工作调动时，必须办理移交手续，由会计进行监交，表上签名，只有当交接手续办妥之后，才能离开工作单位。二、入库管理1、材料入库（1）物料进仓时，仓管员必须凭送货单、检验合格单、磅单办理入库手续。入库时，仓管员必须查点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。 （2）仓管员对所有入库物品及时入帐，对在存仓库物品造册登记。（3）外购材料等到达后，仓管员验收后开入库单，并登记仓库实物账。 （4）对于物资验收入库过程中所发现的有关数量、品种等不相符的现象，仓管员有权拒绝办理入库手续，并视其程度报告财务部门和公司经理处理。2、产成品入库要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号）；一联由仓库作为登记实物账的依据，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标，一联交财务部作为成本核算和产成品核算之依据。三、出库管理1、材料出库（1）各类材料的发出要做到限额领料。生产车间领用原料、工具等物资时，仓管员凭生产技术部门的用料定额和车间负责人签发的领料单发放，仓管员和领料人均须在领料单上签名，领料单一式三份，一联退回车间作为其物资消耗的考核依据，一联交财务部作成本核算依据，一联由仓库作为登记实物账的依据。 （2）来料加工客户所提拱的材料在使用时，应类比生产车间领用办理出库手续,但须在领料单上注明，且不登记实物账，而是在“来料加工材料登记簿”上予以登记。 （3）对于一切手续不全的提货、领料事项，仓管员有权拒绝发货,并视其程度报告财务部门和公司经理处理。2、产成品出库仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。（1）对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。（2）凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续（写好欠条、办理担保、登记好客户档案）。第三章 报表及其他管理1、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。2、仓管员必须正确及时报送规定的各类报表，收付存报表、材料耗用汇总表等每月27日前上报财务部门，并确保其正确无误。3、仓管员必须负责登记库存商品收发存台账，并将当月增减变动及月末结存情况编成报表，定期进行盘点清查，每月将各类报表在规定的时间内报送财务人员。4、物料装运前，仓管员应妥善处理装箱，包装、搬运等工作，确保运输安全；交运时将运输物料详细明示于运单上，并开具出门检查证件。第四章 定期仓库盘存1、小盘点，每月25日一次。主要查核是否帐实相符及呆滞物料增减情况。 2、中盘点，每半年一次。主要查核是否帐实相符，并矫正成本。 3、大盘点，每年一次。公司资产全面盘存。 存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整帐务，以保证帐实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。对盘点出的过期、变质不能使用物品及时处理。对盘盈、盘亏情况，报主管批准后调整帐目；涉及仓管员责任短缺的，由其赔偿。第五章 差旅费开支报销规定为加强差旅费的治理，保证出差人员工作和生活需要，使之符合科学、合理、节约的原则，明确差旅费报销标准、出差申请与报销程序，特制订本办法：一、出差住宿、交通及补贴标准：出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按出差的实际住宿天数计算报销。市内交通费、伙食补助费实行限额包干办法，按出差的自然（日历）天数计发。类 别住宿标准(元/日)市内交通(元/日)伙食补贴(元/日)合计(元/日)部门经理以上职员1002020140一般职员8061096注：1、若实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。2、出差人员住宿费超标部分由个人自理。非凡情况须经相关领导批准方可报销。二、省外交通费：1、乘坐火车，从晚上八点至次日晨七点之间，在车上过夜六小时以上的，或连续乘车超过12小时，可购硬卧车票。2、符合乘坐火车硬卧条件的，假如改成硬座，按硬座票价的60补贴；如乘硬卧的不给予补贴。3、出差人员乘坐飞机从严控制，需乘坐飞机的人员应经主管领导同意签字后方可报销。4、出差人员在出差期间的交通费，当天到达和返回的市内交通费凭票据报销，其余时间按每人天天报交通费6元，包干使用，不再凭票据报销。出差人员乘坐飞机，其乘坐往返机场的专线客车车票，可在出差人员市内交通费包干的范围之间凭据报销。自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员不实行市内交通费包干。三、出差审批出差人员预备出差前，需要填写出差申请单，注明应去的地方、单位和预计天数。一般工作人员出差，由相关负责人审核，报主管领导批准。1、差旅费借支手续员工出差借支差旅费，必须持负责人批准的出差申请单填写借款单，按借款单所列内容认真填写（借款人、请款用途及金额），报主管领导批准后，办理借款手续，出差申请单将作为出差后的报销依据。2、差旅费报销、审核、结算手续员工出差返回后，必须在一周内将出差期间的相关