【SAP经典】固定资产减值增值准备.doc

关于固定资产增值和减值固定资产减值准备有如下几种方式：1、 部分报废冲减固定资产原值一般会冲减固定资产原值和固定资产累计折旧，同时损失进营业外损失。DR：营业外支出CR：固定资产CR：累计折旧 T-CODE: ABAVN2、 计划外折旧，通过增加折旧达到冲减账面净值的目的。此方法确定是增加的计划外折旧会进入本期费用或生产成本中，不会进入营业外支出科目，当然可以通过手工转账的方式达到进入营业外支出科目的目的。、比如折旧时进入管理费用，那么可以用手工凭证转到营业外支出科目。DR：费用/生产成本CR：累计折旧T-CODE:ABAA3、通过固定资产重估功能达到固定资产增值或减值的目的。 DR：营业外支出-固定资产减值 CR：固定资产减值准备 T-CODE：ABAW总结：以上三种方式都是可以达到固定资产减值的目的，只是账务处理的方式不同，因此处理之前都要和财务部门确认是否符合会计准则。下面讲一下如何实现固定资产重估功能(ABAW)。一、 后台配置前提配置：先确定要配置的折旧表。PATH: IMG-财务会计-资产会计-评估-设置折旧表1、 启用固定资产重估功能。PATH: IMG-财务会计-资产会计-特殊评估-固定资产重估-重估资产负债表-确定折旧范围 解释： “APC重估”表示重估固定资产原值，”RevDep”表示重估折旧。 选中需要进行重估的折旧区域的“APC重估”“RevDep”就可以了，保存退出。2、 定义重估的范围。PATH: IMG-财务会计-资产会计-特殊评估-固定资产重估-重估资产负债表-定义重估计量。如上图，定义重新评估范围“1”TEST，基本范围选择基本折旧区域。特别注意：上图中的日期一定要为当月折旧日期，也就是当月最后一天。每次运行固定资产减值或者增值，那么都要修改这个日期。然后双击 “折旧范围”进入下一画面：把需要重估的折旧区域增加进去就可以了。3、 定义科目决定。在进行配置之前需要先确认：A:首先找到需要进行重估的资产类别。 T-CODE: OAOA如上图，我们需要对资产类别15010310进行重估。双击进入下一画面。如上图，我们可以查到此资产类别的科目分配为15010310，那么我们配置重估相关科目就可以针对此号码进行。下面就可以配置科目了。PATH: IMG-财务会计-资产会计-总账集成-分配总账科目选中图表CN10，双击科目确定，进入下一画面。选中15010310，双击资产负债表科目，进入下一画面。如上图，我们需要配置的是重估科目分配TAB下的科目。费用，购置和生产成本配置：固定资产减值准备要求：此科目必须为资产负债表科目，并且一定为统驭科目，做为固定资产的备抵科目。冲销账户：重置APC配置：营业外支出-固定资产减值准备要求：此科目必须为损益类科目。保存退出即可。4、 可以使用TCODE:AO84新建交易类型。默认800为固定资产增值，892为固定资产减值。5、 配置资产里的的过帐间隔和过帐规则，将“记帐重估”选上；PATH:IMG-财务会计-资产会计-资产会计（简易实施）-指定间隔和过账规则。选中公司代码，双击记账规则，进入下一画面。如上图，选中过账重估。6、 定义折旧计算方法中的多层方法，将基值改为03（重估价值）。6.1、先确定折旧码用的是哪个多层方法PATH:IMG-财务会计-资产会计-折旧-评估方法-折旧码-维护折旧码选中当前使用的折旧码，双击计算方法的分配。找到目前使用的折旧码的多层次方法为“005”6.2、修改多层方法。PATH: IMG-财务会计-资产会计-折旧-评估方法-折旧码-计算方法-定义多层方法找到6.1中使用的多层方法，选中，然后双击等级。如上图，把基值改为03.这里需要说明一下：如果改成03的话可能无法满足会计审计的要求如果改成24，应该满足会计审计要求（需要手工改一下残值）。具体计划折旧如下：例：一台设备A 原值 10万 使用寿命10年 已使用2年 当期发生折旧。不发生减值：残值 = 原值 * 10% = 100000 * 10% = 10000.月计划折旧 = （原值 残值）/ 使用期限 = （100000 10000）/ 120 = 750.已折旧金额 = （原值 残值）/ 使用期限 * 已使用年限 = （100000 10000）/ 120 * 24 = 18000.账面净额 = 原值 残值 已折旧金额 = 100000 10000 18000 = 72000发生减值后：残值 = 原值 * 10% = 100000 * 10% = 10000.（保持不变）已折旧金额 = 18000.（保持不变）当期减值 = 15000.账面净额 = 原值 残值 已折旧 当期减值 = 100000 10000 18000 15000. = 57000.月计划折旧 = （原值 残值 已折旧 当期减值）/ 剩余使用期限 = （100000 10000 18000 15000）/ （8*12） = 593.75二、 前台操作。1、 使用ABAW进入初始画面： 凭证日期和记账日期选择当月最后一天事物类型选择800（固定资产增值）选892（固定资产减值）.回车进入下画面。资产价值日选择当月最后一天记账金额为减值或增值金额。保存退出即可。系统会提示。使用TCODE：AB03确认过账金额是否正确。 已经OK了。2、 资产重估当时是不会产生FI凭证的，会在月末运行AFAB正常折旧时才会产生FI凭证。应该会产生如下凭证：DR:营业外支出-固定资产减值准备CR:固定资产减值准备。可以FB03看一下产生的会计凭证。如上图，借：营业外支出-固定资产减值贷：