九略—山东路桥—路桥集团财务制度030716邓宏.doc

山东省路桥集团有限公司山东省路桥集团有限公司 财务管理制度财务管理制度 20032003 年年 6 6 月月 1 31 目目 录录 第一章第一章总则总则 1 第二章第二章固定资产管理制度固定资产管理制度 1 一 总则 1 二 固定资产的标准与分类 1 三 固定资产的管理体系 2 四 固定资产的交付使用 2 五 固定资产的调拨 3 六 固定资产的出租 出借 转让 捐赠 3 七 固定资产的清查 3 八 固定资产的报废 4 九 固定资产的清理 5 十 固定资产的更新 5 十一 固定资产修理 6 十二 固定资产累计折旧的核算管理 6 第三章第三章流动资产管理制度流动资产管理制度 8 一 总则 8 二 流动资产的综合计划管理 8 三 货币资金的管理 9 四 应收账款 预付账款及其他应收账款的管理 9 五 存货的管理 9 六 流动资产的清查 10 七 流动资产的分析与考核 10 第四章第四章货币资金管理制度货币资金管理制度 11 一 总则 11 二 现金管理 11 三 银行存款管理 12 四 其他货币资金管理 12 第五章第五章会计核算会计核算 12 第六章第六章财务部管理制度财务部管理制度 12 一 总则 12 二 财务部门职能 12 三 财务工作岗位职责 13 四 财务工作管理 15 五 财务人员管理 16 六 结算纪律 16 第七章第七章会计人员工作交接制度会计人员工作交接制度 17 一 总则 17 二 移交前的准备工作 17 三 监交 17 四 业务交接的具体要求 17 第八章第八章会计档案管理制度会计档案管理制度 19 一 总则 19 二 会计档案的归集 19 三 会计档案的分类 19 四 会计档案的整理组卷 19 五 会计档案的归档 20 2 31 六 会计档案的排列编目 20 七 会计档案的保管期限 21 第九章第九章费用管理制度费用管理制度 22 一总则 22 二公司员工出差管理办法 22 三职务消费管理办法 24 四日常财务手续办理程序规定 25 五个人通讯费用管理办法 26 六市内交通费管理办法 27 七部门公用费用管理办法 27 第十章第十章附则附则 28 1 31 第一章第一章 总则总则 第一条为加强公司的财务工作 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用 特制定本制度 第二条集团总经理对集团公司的会计工作和会计资料的真实性 完整性负责 第三条本制度适用于财务部及与财务相关的部门和员工 第二章第二章 固定资产管理制度固定资产管理制度 一一 总则总则 第一条固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础 为切实管好 用好固定资产 充分发挥其使 用效能 提高企业的经济效益 依据国家有关会计制度 结合集团公司的实际情况 制定本 制度 第二条固定资产管理与核算的要求 1 统一固定资产编码 2 统一固定资产目录 3 统一固定资产折旧目录 4 统一固定资产卡片 5 统一固定资产计算机管理程序 6 统一固定资产报表 第三条固定资产管理与核算的任务 1 根据国家固定资产的管理标准 正确划分固定资产的分类与范围 明确固定资产管理人 员的职责与权限 2 反映和监督固定资产的增减变动情况 3 定期分析 研究固定资产的使用情况 4 搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算 5 按照规定 正确计提折旧 统筹使用 6 定期清查固定资产 7 反映和监督固定资产更新 大修理计划的实施情况 二二 固定资产的标准与分类固定资产的标准与分类 第四条固定资产的标准 固定资产是指使用期限超过一年的房屋 建筑物 机器 机械 运输工具以及其他与生产 经营有关的设备 器具 工具等 不属于生产 经营主要设备的物品 单位价值在 2000 元以 上 并且使用期限超过两年的 也应当作为固定资产 第五条固定资产分类 2 31 固定资产按其经济用途分为两类 生产经营用固定资产和非生产用固定资产 固定资产按现行制度的规定分为七类 1 生产经营用固定资产 是指直接服务于企业生产 经营活动的各类固定资产 2 非生产用固定资产 是指不直接服务于企业生产 经营活动的各类固定资产 3 租出固定资产 是指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产 4 未使用固定资产 是指尚未使用的新增固定资产 调入尚未安装的固定资产 进行改建 扩建的固定资产 以 及报经公司批准封存暂时 连续半年以上 停止使用的各类固定资产 由于季节性生产 大 修理等原因而停止使用的机器设备 应作为在用固定资产 5 不需用固定资产 是指各部门 各事业部不再使用 报经公司批准等待处理的固定资产 6 土地 指过去按照规定已经估价单独入账的土地 7 融资租入的固定资产 是指经批准以融资租赁方式租入 并经安装 调试验收交付使用 在租赁期内使用的各类机 器设备 三三 固定资产的管理体系固定资产的管理体系 第六条公司的固定资产管理体系 企管部是公司生产经营用固定资产的主管部门 负责生产经营用固定资产的实物管理和更新 处置 清查 报废 清理 核算管理 办公室是公司非生产经营用固定资产 集团公司规定包括房地产 下同 的主管部门 负责非 生产经营用固定资产的实物管理和处置 清查 报废 清理 核算管理 财务部负责固定资产的帐务处理 参与固定资产清查 盘盈 盘亏和报废作价处理 公司各部门 事业部负责固定资产的交付 转移 修理等管理 报批工作 同时做好固定资产 的计价 折旧计提及上交工作 四四 固定资产的交付使用固定资产的交付使用 第七条各部门 各事业部应按 固定资产管理办法 办理工程决算 验收及资产交接手续 投资管理人员要与资产管理核算密切配合 共同办理好资产的交接工作 1 属于基本建设项目 应在编制竣工决算的同时交付使用资产 工程 资产的管理 核算 人员要做好交付资产的清查 盘点 编制 基建项目交付使用财产分类明细表 由公司办公 室审批 3 31 2 属专项工程项目 包括按规定从成本 费用中核销的项目 在项目完工核销工程的同 时 组织清查 盘点交接资产 编制 专项工程交付使用财产分类明细表 按资产用途报相 对的资产管理部门审批接受 年终 各部门 各事业部根据批准的 基建项目交付使用财产分类明细表 和 专项工程交付 使用财产分类明细表 编制 交付使用财产分类汇总表 按照资产用途分别上报公司企管部 或办公室 五五 固定资产的调拨固定资产的调拨 第八条由于生产经营管理等方面的原因 生产经营用固定资产发生转移时 必须办理固定资产调拨 转移手续 1 各部门 各事业部之间调拨生产经营用固定资产 由调入部门经办 调出部门负责填制 固定资产无偿调拨单 上报企管部审批 持手续办理资产实物交接并进行账务处理 2 各部门 各事业部内部调拨生产经营用固定资产 由各部门 各事业部自行办理资产无 偿调拨手续 并报企管部备案 第九条由于生产经营管理等方面的原因 非生产经营用固定资产发生转移时 必须办理固定资产调 拨转移手续 1 各部门 各事业部之间调拨非生产经营用固定资产 由调入部门经办 调出部门负责填 制 固定资产无偿调拨单 上报办公室审批 持手续办理资产实物交接并进行账务处理 2 各部门 各事业部内部调拨非生产经营用固定资产 由各部门 各事业部自行办理资产 无偿调拨手续 并报办公室备案 六六 固定资产的出租 出借 转让 捐赠固定资产的出租 出借 转让 捐赠 第十条各部门 各事业部不得以任何名义擅自出借 出租固定资产 第十一条生产经营用固定资产转让 捐赠 须填制 固定资产出售 捐赠申报单 并附相应材料 报 经企管部组织审查 公司总经理审核批准后 实行有偿转让或以公司名义捐赠 财务部同时 做相应的帐务处理 第十二条非生产经营用固定资产转让 捐赠 须填制 固定资产出售 捐赠申报单 并附相应材料 报经办公室组织审查 公司总经理审核批准后 实行有偿转让或以公司名义捐赠 财务部同 时做相应的帐务处理 第十三条因生产经营需要 需租入生产经营用固定资产的 应报企管部组织审查 公司总经理批准 并办理相应手续 第十四条原则上不租用非生产经营用固定资产 七七 固定资产的清查固定资产的清查 第十五条固定资产的清查 4 31 1 公司统一安排的固定资产清查 各部门 各事业部根据清查要求编制有关的清查表及盘 盈 盘亏 报废等申报表及报相对应的资产管理部门和财务部 2 各部门 各事业部应根据需要对固定资产随时进行全面清查 清查固定资产时 首先按 照清查时点要求逐项清查 认真核对 做到账卡相符 账物相符 对清查中发现的问题 要 逐条向公司相对应的资产管理部门和财务部汇报 并按公司要求进行处理 第十六条固定资产的盘盈 盘亏 清查中发现盘盈 盘亏等情况 必须及时查明原因 并按要求上报公司批准 1 固定资产盘盈 盘亏等情况 须分别填制 固定资产盘盈申报明细汇总表 和 固定资 产盘盈申报单 固定资产盘亏申报明细汇总表 和 固定资产盘亏申报单 同时根 据其用途报相对应的资产管理部门和财务部 经审查后转入待处理财产损溢 2 公司企管部和办公室就其管理的资产申报的盘盈 盘亏会同有关部门对各部门 各事业 部组织鉴定审查 由公司财务部组织汇总上报国家有关部门审批处理 八八 固定资产的报废固定资产的报废 第十七条固定资产报废的条件 符合下列条件之一者可以申请报废 1 已满规定使用年限 并丧失使用效能 无修复使用价值的 2 属于技术淘汰 设备陈旧 以及国家明文规定淘汰使用的设备 又无修理配件来源 无 法满足生产经营需要的 无技改 修复使用价值的 3 因生产工艺改变 并已丧失原有价值 又无改造利用价值的 4 由于生产建设 城市建设规划等原因必须折除又无再用的 5 无法修复的危房及自然灾害或事故造成设备毁损严重 无修复使用价值的 6 设备腐蚀 磨损程度严重 虽可修复利用 但修复费用较大 利用价值低的 7 其他符合报废条件的固定资产 第十八条固定资产的报废 应本着严肃 慎重 认真负责的原则 按 固定资产管理办法 进行 即 使符合上述固定资产报废条件 但在两年内进行过大修理的固定资产不准报废 生产装置的 主要设备除外 第十九条固定资产报废的审批权限 生产经营用固定资产原值在 万元 含 以上的由企管部审核报总经理批准 原值在 万元的由企管部审核报总会计师批准 原值在 万元 含 以下的由企管部审 核批准 非生产经营用固定资产原值在 万元 含 以上的由办公室审核报总经理批准 原值在 万元的由办公室审核报总会计师批准 原值在 万元 含 以下的由办公室审 核批准 第二十条各部门 各事业部通过清查 对符合报废条件的固定资产进行技术鉴定 编制 固定资产报 废申报单 固定资产报废明细汇总表 报相对应的资产管理部门 5 31 第二十一条对生产装置的主要设备 可先由生产部门鉴定拆除更新后补办报废手续 补办报废手续时 须写出详细情况并附报生产部门拆除时的鉴定意见 第二十二条公司企管部和办公室在其职责权限范围内对各部门 各事业部申请的待报废固定资产进行分 类鉴定审查 然后由财务部汇总上报国家有关部门鉴定审批 批准后 办理注销固定资产手 续报财务部 同时转入固定资产清理 九九 固定资产的清理固定资产的清理 第二十三条固定资产清理的范围 经批准允许转让 捐赠 毁损 报废的固定资产 应立即注销 转入清理 第二十四条固定资产清理程序 1 各部门 各事业部要将应清理的固定资产 按资产项目建立固定资产清理明细账 同时 将卡片抽出单独保管 2 转让 捐赠的固定资产 按有关规定经批准后 须持批准手续 明细表报相应的资产管 理部门和财务部 3 毁损 报废的固定资产 须填报 固定资产清理申报单 按资产用途报相应的资产管 理部门产生处置方案 报经公司总经理批准后 按下列情况分别办理 1 生产经营用固定资产 毁损 报废的机动车辆 生产用大型设备 电视机 录放机 摄 象机 照相机 电子计算机 复印机等以及单台件原值在 万元以上 含 万元 的报废设备 由企管部统一处理并报财务部 2 非生产经营用固定资产 单台件原值在 万元以上 含 万元 的报废设备 由办公 室统一处理并报财务部 3 其他毁损 报废的其他固定资产由各部门 各事业部自行处理并报财务部 4 各部门 各事业部每半年将清理情况报相应的资产管理部门和财务部 十十 固定资产的更新固定资产的更新 第二十五条固定资产更新的依据和条件 各部门 各事业部对固定资产的更新必须以固定资产报废审批手续和清理审批手续为依据 同时结合本资产部门的实际需要 列出更新计划上报公司相应的资产管理部门 第二十六条固定资产更新的审批 1 各部门 各事业部对报废 清理的固定资产需要更新的 编列更新计划逐级上报 经公 司相应的资产管理部门批准后 列入公司年度更新项目计划 2 各部门 各事业部必须依据公司批准的年度更新项目计划购建固定资产 对计划外项目 财务部一律不予结算 核销 转资 并追究有关部门和有关人员的经济责任 3 审批权限 万元 含 以上的生产设备由企管处审核报总经理审批 万元 含 以上的非生产设备由办公室审核报总经理审批 万元以下的生产设备由企管处审 批 万元以上的非生产设备由办公室审批 6 31 十一十一 固定资产修理固定资产修理 第二十七条固定资产修理的范围 固定资产的大中小修理划分标准 按 固定资产管理办法 规定执行 第二十八条固定资产修理费用直接在成本费用中列支 为使费用均衡计入成本 对大中小修理费一般采 用预提的制度 各部门 各事业部修理费用的报批及核销按公司 固定资产管理办法 执行 第二十九条下列固定资产不预提修理费用 1 未使用的机器设备 2 闲置不需用的机器设备 3 待报废 待处理的资产 4 单列账的土地 第三十条各部门 各事业部机动车辆在接近国家规定的强制报废年限时 严禁安排大修理 十二十二 固定资产累计折旧的核算管理固定资产累计折旧的核算管理 第三十一条折旧的计提范围 下列固定资产应计提折旧 1 所有在账的房屋和建筑物 2 生产和非生产用的各类机器设备 工器具等 3 季节性停用和大修理停用的机器设备 4 车间内替换使用的机器设备 5 租出固定资产 6 通过融资租赁方式租入的固定资产 应当提取折旧 租赁费列入成本的部分 应视同提 取的折旧 下列固定资产不得提取折旧 1 未使用的固定资产 2 闲置的固定资产 3 在未正式交付生产使用以前 进行试车的固定资产 4 通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产 道路 广场 地坪等 5 已满规定折旧年限 并已提足折旧 即净值等于原值 3 的固定资产及未提足折旧提 前报废的固定资产 6 连续停工 不包括大修理停工 一个月以上的装置和基本上处于停产的设备 经公司审 查批准后 停提或减半提取折旧 7 视同已提足折旧的固定资产 今后不再计提折旧 8 以经营租赁方式租入的固定资产 9 国家规定不提折旧的其它固定资产 如土地等 第三十二条折旧的计提 7 31 公司采用的折旧方法为直线折旧法 折旧率根据不同的固定资产的情况参照国家的有关规定 由财务部确定 全部固定资产月折旧额 月初各类应计折旧固定资产原值 月折旧率 月折旧率 年折旧率 12 固定资产折旧 各部门 各事业部应按月进行计提 各部门 各事业部计提折旧的时间统一 规定在每月 日 当月增加的固定资产 当月不提折旧 于下月开始计提折旧 当月减少 的固定资产 当月照提折旧 于下月开始停提折旧 待报废固定资产 按照公司当年的通知要求 累计折旧计算到填报 固定资产报废申报单 的时间 同时停提折旧 如果批准报废 则注销资产 转入清理库 如果不同意报废 则按 如下情况处理 1 该项资产在报废申报时 是处在停用中 或属于不提折旧及已提足折旧的 则不再补 提折旧 直接转回资产库 2 该项资产在报废申报时则处在使用中 不含不提折旧及已提足折旧的 则对停提的月 份进行补提折旧后 转回资产库 8 31 第三章第三章 流动资产管理制度流动资产管理制度 一一 总则总则 第一条 为了加强流动资产的管理 提高经济效益 根据财政部 企业财务通则 建筑施工企业 财务制度 的要求 结合公司的实际情况 特制定本制度 第二条 各部门 各事业部要加强对流动资产的管理工作 以保证生产建设的正常需要 降低资金占 用 加速资金周转 提高资金利用效率 第三条 财务部是公司流动资产管理的职能部门 其主要职责如下 1 采用 两统一 两集中 的流动资产管理制度 即 统一信贷 统一还款 资金集中 结算集中 负责制定流动资产管理制度 2 组织核定流动资产定额 负责编制上报和下达流动资产计划 3 审定各部门 各事业部流动资金使用计划 审查平衡日常开支 4 监督和检查各部门 各事业部流动资产使用情况 并按经济责任制要求考核其使用效果 5 参与流动资产清查 盘盈 盘亏和报废的作价处理 6 组织协调各流动资产管理制度 落实流动资产管理责任制 7 督促检查各种应收款的清理情况 并定期汇总清理结果向公司分管领导汇报 第四条 坚持管钱与管物相结合和条块结合的原则 实行流动资产价值量与实物量分别管理 定期核 对的制度 财务部负责流动资产的价值管理 各部门 各事业部归口部门负责实物量的管理 并要定期核对 二二 流动资产的综合计划管理流动资产的综合计划管理 第五条 各部门 各事业部的流动资产要严格实行计划管理 做到收支有计划 结果有分析 责任有 考核 以促进本公司流动资产使用效果的不断提高 第六条 为加强流动资产的管理 严格物资采购 防止物资超储积压 控制生产成本 实现财务收支 平衡 公司对流动资产实行综合计划管理 第七条 计划的编制 各部门 各事业部在公司财务部综合计划确定后 根据公司编制年度流动资产 建议计划 报公司财务部 财务部根据各部门 各事业部上报的流动资产建议计划 在综合 平衡的基础上 编制公司年度流动资产计划 并下达各部门 各事业部执行 第八条 计划的执行 各部门 各事业部根据公司下达的年度流动资产计划 编制本部门的年度 月 度流动资产的具体实施计划 并组织实施 第九条 各部门 各事业部如发生计划外流动资产变动 必须事先报财务部审批 财务部视具体情况 如确属必要 下达补充流动资产计划 三三 货币资金的管理货币资金的管理 第十条 货币资金 是指企业暂时停留在货币形态上的那一部分资金 它是企业流动性最强的资产 货币资金按其存放地点的不同 可分为现金 银行存款和其他货币资金 货币资金的管理由 9 31 公司财务部进行全面调控 公司内部各部门 各事业部之间的物资调配 物料互供 劳务供 应等经济业务活动 必须全部通过公司财务部进行结算 第十一条 现金是流动性最大的一种货币资金 要按照财政部 现金管理暂行条例 的规定范围使用 现金 严格现金管理岗位责任制 确保其安全完整 第十二条 各部门 各事业部的外部收入必须转入财务部的公司帐户中 各部门 各事业部根据批准 的 月度财务收支计划 和款项用途 申请下月定额备用金的用款金额 财务部视收入情况 平衡资金 分轻重缓急 予以对外付款 第十三条 各部门 各事业部必须遵守公司结算制度 及时结算内部款项 做到不压票 不误票 减 少公司内部各部门 各事业部往来账款 降低资金占用 四四 应收账款 预付账款及其他应收账款的管理应收账款 预付账款及其他应收账款的管理 第十四条 加强对应收账款的管理 做好清欠工作 对应收款项的清理一定要做到责任明确 回收及 时 清欠工作由事业部牵头 财务部配合 按照 清欠工作委员会制度 执行 第十五条 其他应收款项由各项目部负责管理 各项目部要严格按照公司各项规定及时清理各种应收 款项 特别是对超过三个月以上的其他应收款项 要及时通知有关部门进行清理 减少资金 占用 保证资产的完整 第十六条 公司内部各部门 各事业部的结算款项 原则上必须在月底以前结清 不允许有不合理的 内部往来款项存在 年度终了 各部门 各事业部之间与公司之间的内部往来要严格按公司 规定办理 不准保留余额 特殊情况需保留余额的 需经财务部同意 第十七条 要严格控制预付款项的发生 如果确需在大型设备等购置中需预付款项时 应严格按 集 团公司预付款管理办法 规定办理 不得变相搞预付款 五五 存货的管理存货的管理 第十八条 存货包括 库存材料 在途材料 委托加工材料 低值易耗品 包装物 在产品 半成品 及产成品 公司存货科目包括 库存材料 周转物资 低值易耗品 材料差异 在建工程 第十九条 库存材料 在途材料 委托加工材料的管理 1 必须认真贯彻执行公司核定并下达的存货定额 层层分解落实 以较少的资金占用保证 生产所需的物资供应 2 要定期组织制定 修制各种库存材料的最高储备量和最低储备量 便于掌握物资动态 3 要严格执行公司下达的物资采购范围 不得超权采购 4 在保证生产需要的情况下 要本着 先库存 后平衡 再采购 的原则 正确处理好物 资的进货 消耗和库存的关系 防止超储积压物资的产生 5 在日常管理中要严格执行验收 保管 发放和定期盘点制度 保证账实相符 6 加强在途材料的管理 组织好调拨 接运 验收入库工作 发现损毁和短缺 及时查明 原因 分清责任 按有关规定进行处理 7 对外委托加工材料 备件 必须做到事前有计划 工料有核算 收回有验收 保证手续 齐全 10 31 8 加强项目部的监督管理 认真执行 余料处理管理办法 切实防止出现沉淀物资或库 外库现象 第二十条 各项目部要根据公司下达的在产品及半成品定额分解落实到各班组或工序 作为日常生产 调度控制和定额考核的依据 六六 流动资产的清查流动资产的清查 第二十一条 各部门 各事业部在年终决算前 应组织专门人员 成立领导小组 对流动资产进行全 面 认真 系统的清查 第二十二条 对清查中发现的盘盈 盘亏 报废的财产物资 应查明原因 分清责任 提出处理意见 按照规定报经财务部审批 第二十三条 对在流动资产清查中查出的长期挂账 悬账 呆账 死账等损失 要查明原因 提出处 理意见 按规定报财务部审批 七七 流动资产的分析与考核流动资产的分析与考核 第二十四条 企管部 办公室等归口管理部门要按月对流动资产占用情况和有关指标完成情况进行分 析 第二十五条 公司将流动资产占用指标执行情况纳入经济责任制考核 各部门 各事业部应结合实际 情况 制定相应的考核制度 11 31 第四章第四章 货币资金管理制度货币资金管理制度 一一 总则总则 第一条 为加强货币资金管理 提高资金的使用效率 更好地为生产经营和建设提供必要的资金保障 特制定本制度 第二条 货币资金包括现金 银行存款 其他货币资金 第三条 集团公司和各部门 各事业部的财务收支和资金划拨 采用收支两条线 第四条 集团各部门 各事业部不得擅自开立银行帐户 如确实需设立 需报总会计师和总经理批准 第五条 各子公司以每月月末作为断帐日 各子公司财务人员应在季末次月的 5 日前向集团公司报送 财务报表和管理报表 第六条 为了有效的监控公司的资金流向 各部门 各事业部的日常费用 包括差旅费 交通费 业 务招待费 通讯费 办公费 水电物管费 银行手续费 的借支和付款 在其他规定的手续 完备的条件下 还须经财务审核或批准 第七条 所有公司的非日常费用借支 付款和报销 低于 2000 元 次的由借款部门经理审批 在 2000 10000 元 次的由集团公司财务部审核并报总会计师签字批准 超过 10000 元 次 的由集团公司财务部审核并报总经理签字批准 二二 现金管理现金管理 第八条 各部门 各事业部必须遵守国家颁发的 现金管理条例 和结算制度 第九条 现金支付范围 1 支付给职工个人的工资 奖金 补贴 福利补助费 差旅费等款项 2 支付给不能转账的集体部门或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资的款项 3 在转账金额起点 一般为 1000 元 以下的零星支付款项 4 中国人民银行确定需要支付现金的及其他支出 5 需支用超过结算起点的现金部分 应用转账方式进行结算 如去边远地区结算不方便或 采购地点又不定的地方采购 必须使用大额现金时 各部门 各事业部应向公司财务部提出 申请 经公司财务部征得开户银行同意后方可支付 第十条 在公司内部的结算双方不论任何理由都不得使用现金结算 第十一条严禁以白条 票据 债券等顶替库存现金 现金必须日清月结 账实相符 并按规定进 行保管 第十二条 对各类临时寄存款项必须经公司财务主管人员书面批准 并由临时寄存人自封并加盖印章 出纳员做好登记后方可寄存 第十三条 第十五条 库存现金短款由出纳人员赔偿 长款时必须向公司财务经理汇报 查明原因 不 得以长补短 第十四条 第十六条公司保险柜不得为私人保管现金 也不得为其他部门存放现金 12 31 第十五条 第十七条 财务主管人员要按月 季 或不定期地抽查本部门的现金库存量 检查要有纪录 对检查发现的问题要提出处理意见 并及时整改 三三 银行存款管理银行存款管理 第十六条 财务人员不得签发空头支票 空白支票及远期支票 签发远期支票和空白支票造成的经济 损失 视损失情况 分清责任 按有关规定处理 第十七条 必须及时到开户行 包括财务部 领取回单和各种银行票据 第十八条 月终出纳必须及时与银行核对账务 处理未达款项 不能处理的未达款项应列出清单 编 制银行存款余额调节表 四四 其他货币资金管理其他货币资金管理 第十九条 信用证存款 按银行系统的有关要求办理 第五章第五章 会计核算会计核算 在财务部 会计核算细则 中另行规定 第六章第六章 财务部管理制度财务部管理制度 一一 总则总则 第一条 为了加强货币资金管理 促进内部资金的统一平衡和运用 理顺内部结算关系 合理控制资 金流向 减少资金沉淀 降低筹资成本 提高资金使用效果 结合集团公司实际情况 特制 定本制度 第二条 财务部是公司内部之间及对外经济活动的中心 在集团公司总会计师的直接领导下开展工作 二二 财务部门职能财务部门职能 第三条 公司财务部门的职能是 一一 完完善善财财务务管管理理制制度度 1 参与集团公司中 长期发展规划的制定 修改 制定公司财务工作规划和年度计 划 定期检查各级财务计划和各项财务指标的执行情况 2 建立集团公司统一的财务管理体系 加强财务管理 不断提高管理水平 指导各事 业部和子公司的财务工作 3 负责对各事业部的财务监督 协助做好集团公司内部的财务审计工作 4 协助市场部制定公司内部工程定额 5 配合市场部和各事业部拟定对外经济合同和协议 协助审查有关经济文件和对外提 供的财务资料 二二 做做好好财财务务分分析析与与预预算算 1 建立科学的财务分析评价指标体系和投入产出分析模型 优化和控制财务结构 13 31 2 进行月 季 年度的财务分析 及时提供财务信息 预测集团公司整体的经济发展 前景 为公司领导的决策提供参考意见 3 根据公司经营目标 拟定年度财务预算 上报集团公司批准实施 并对预算的执行 实施监控 三三 资资金金与与成成本本的的管管理理 1 负责集团公司资本运营项目融资方案的设计 实施 通过诸多渠道积极筹措资金 合理地组织资金供应 2 按时编制财务月度 年度计划 做好集团公司的资金规划 3 负责集团公司的资金调度管理和费用报销 办理公司银行结算和现金收付 保管 四四 收收益益分分配配与与工工资资的的管管理理 1 参与制定集团公司利润的分配方案 并提出合理化建议 2 负责集团公司的工资发放 五五 账账务务处处理理与与税税务务管管理理 1 负责集团公司的账务处理 组织年度财务决算 编制会计报表和集团所需的内部管 理报表 2 汇总和审核各事业部及子公司的财务报表 编制集团公司的合并会计报表 3 负责各种财务档案 文件的管理 4 制定并实施集团公司的税务筹划 负责税收解缴 税收政策分析与贯彻 六六 审审计计管管理理 1 做好审计工作的发展规划和具体执行计划工作 2 负责本单位及所属单位的内部审计 3 编写审计报告 报送审计报表和各种审计资料 4 对重要问题进行审计 七七 其其它它 1 认真学习贯彻执行党的路线 方针 政策和国家有关财经制度及法律 法规 2 完成领导交办的其他各项工作 三三 财务工作岗位职责财务工作岗位职责 第四条总会计师的主要职责是 一 协助总经理 参与经营管理重大决策 二 编制和执行预算 财务收支计划 信贷计划 三 协助总经理进行集团公司的财务管理工作 四 完成其它日常工作 第五条财务部经理的主要工作职责是 一 建立 完善集团公司统一的财务管理体系 14 31 二 指导 监督事业部 子公司会计核算和财务管理工作 三 制定财务工作规划和年度计划 四 统筹安排财务管理 会计核算方面的各项事宜 五 全面负责财务部日常工作 六 完成总经理交办其它各项工作 第六条管理会计的主要工作职责是 一 负责集团公司的成本核算和管理工作 二 负责工程项目经营成果分析 评价 竣工工程项目的考核评价 三 利润及投资收益管理 四 固定资产购置 核算和盘点 五 负责应收帐款 应收票据 其他应收款 存货 呆坏帐管理 六 编制月度资金支出计划 监督 控制计划执行 七 开支 经费管理 八 负责集团公司日常的纳税申报 办理退税等工作 第七条财务会计的主要工作职责是 一 起草集团公司的财务预算 检查预算执行情况 二 负责集团公司财务分析工作 三 负责往来帐 银行帐的对帐工作 四 负责职工工资发放 税费代缴 五 负责集团总部的帐务处理 六 参与财务决算 编制会计报表 负责集团总部会计核算的日常稽核工作 七 监督日常财务制度执行 八 保管财务票据 管理会计档案 检查监督事业部 子公司的会计核算工作 第八条现金出纳的主要工作职责是 一 负责集团公司现金收付结算业务 保管现金 二 协助做好印章的管理 三 完成财务部经理交办其它各项工作 第九条银行出纳的主要工作职责是 一 负责办理总部银行结算业务 二 管理银行存款 三 负责印章 支票 有价证券等管理 四 完成财务部经理交办其它各项工作 第十条银行出纳的主要工作职责是 15 31 一 负责集团公司的贷款管理 二 负责办理各类招投标用银行保函 三 负责办理各项对外担保工作 四 完成财务部经理交办的其它各项工作 第十一条审计的主要工作职责是 一 做好审计工作的发展规划和具体执行计划工作 二 负责本单位及所属单位的内部审计 三 编写审计报告 报送审计报表和各种审计资料 四 对重要问题进行审计 五 上级领导交办的其他审计事项 四四 财务工作管理财务工作管理 第十二条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止 第十三条会计凭证 会计账簿 会计报表和其他会计资料必须真实 准确 完整 并符合会计制度的 规定 第十四条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证 并根据审核的原始凭证编制记账凭证 会计 出纳员记账 都必须在记账凭证上签字 第十五条财务审计人员应定期进行财务清查 保证账簿记录与实物 款项相符 第十六条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表 会计报表每季由会计编制并上报一次 公司对 内会计报表须有会计签名或盖章 财务部经理签字或盖章 公司对外会计报表须有会计签名 或盖章 财务部经理签字或盖章 总会计师签名或盖章 总经理签名或盖章 第十七条财务审计人员对本公司实行会计监督 第十八条财务工作人员对不真实 不合法的原始凭证 不予受理 对记载不准确 不完整的原始凭证 予以退回 要求更正 补充 第十九条财务工作人员发现账簿记录与实物 款项不符时 应及时向总经理或主管副总经理书面报告 并请求查明原因 作出处理 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理 第二十条财务工作应当建立内部稽核制度 并做好内部审计 出纳人员不得兼管稽核 会计档案保管和收入 费用 债权和债务账目的登记工作 第二十一条财务审计每季一次 审计人员根据审计事项实行审计 并做出审计报告 报送总经理 第二十二条财务工作人员调动工作或者离职 必须与接管人员办清交接手续 参看本制度 会计人员工 16 31 作交接制度 五五 财务人员管理财务人员管理 第二十三条从业资格管理 从事会计工作的人员 必须取得会计从业资格证书 担任公司会计机构负责人 会计主管人 员 的 除取得会计从业资格证书外 还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会 计工作三年以上经历 会计人员从业资格管理办法按照国务院财政部门有关规定 第二十四条聘任和解聘 结合从业资格 参照 路桥集团 人力资源管理制度进行聘任和解聘会计人员 第二十五条继续教育管理 会计人员应当遵守职业道德 提高业务素质 会计人员除参加国家和地方规定的强制会计教 育和培训外 还应参照 路桥集团人力资源管理制度 接受公司确定的教育和培训 第二十六条奖惩管理 参看公司 薪酬管理办法 六六 结算纪律结算纪律 第二十七条凡公司内部各部门 各事业部之间发生的一切经济业务 一律通过财务部结算 第二十八条各部门 各事业部外部收入必须转入公司公司的账户中 不得挪作他用 第二十九条各部门 各事业部外部支付用款必须由财务部统一支付 各开户部门之间不得私自借款 第三十条各事业部必须每月与财务部对账 超过 月未对账未对账者 将按照具体情况予以通报 批评 并对其负责人予以记过处分 第三十一条集团公司控股子公司 职能部门 事业部实行 预算管理制度 不得透支 不得超过预算 定额 不得签发空头支票 17 31 第七章第七章 会计人员工作交接制度会计人员工作交接制度 一一 总则总则 第一条 为了保持会计工作的连续性 正确性和合法性 使会计核算工作有条不紊地进行 根据财政 部和上级主管部门的有关规定 结合集团公司的实际情况 特制定本制度 第二条 第二条 会计人员工作岗位调动和离职 一个月以上 必须在本部门负责人规定的期限内 将本人所经管的会计工作移交清楚 未办完交接手续 不得离开原工作岗位 二二 移交前的准备工作移交前的准备工作 第三条 已经受理的经济业务 尚未填制会计凭证 应填制完毕 尚未回复的事项 应予以答复处理 第四条 尚未登记的账目 应登记完毕 并在最后一笔余额上加盖本人名章 第五条 整理应该移交的各种有关资料 对未了事项要写出书面说明材料 第六条 编制移交清册 移交清册上应有交接双方和监交人的签字 盖章 还应列明监交人的姓名 监交日期 移交清册应列明双方交接的内容 包括 凭证 账表 公章 现金 支票 文件 资料及需说明的问题等 三三 监交监交 第七条 会计人员办理交接手续时 必须有监交人负责监交 一般会计人员交接 由会计主管人员监 交或委托会计师监交 会计主管人员交接 由部门领导人监交 四四 业务交接的具体要求业务交接的具体要求 第八条 会计人员业务交接 由移交人按照移交清册 逐项向接替人移交 接替人要逐项核对签收 具体规定如下 1 现金 有价证券要根据账面余额清点移交 如发生账实不一致时 要在规定的期限内解 决 2 银行存款账户余额要与银行对账单核对相符 银行对账单的余额调整表必须经银行签证 未达账项 必须单证齐全或已在截止期后作会计处理 3 会计凭证 账簿 报表和其他会计资料必须完整无缺 不得遗漏 如有短缺 要查明原 因 交在移交清册中注明 由移交人负责 4 各明细账户余额与总账及有关账户必须核对相符 各种财产物资账面数与实物相符 如 发生账实不符应查清原因 并在移交清册中注明 5 对于移交的未了会计事宜 由接替人继续办理 但在移交后又发现原移交人经办处理的 会计业务有违犯财务制度和财经纪律的问题 其责任仍由原移交人负责 6 接替的会计人员应继续使用移交的账簿 不得另立新账 应保持会计记录的连续性 7 交接完毕后 交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章 清册一式三份 交接双方 各执一份 存档一份 18 31 8 会计人员因特殊原因不能到职工作的 部门领导认定后 由会计主管代为交接 交接过 程中 在严格按规定办理移交手续的同时 要明确记载移交人不能直接移交的原因等 第九条 由于临时需要 会计人员在短期内 一个月之内 离开本工作岗位 由指定的人员代理工作 亦可不办理正式的交接手续 但必须做好工作的衔接 并将代理期工作人员的业务交接 列 入本部门业务工作记录 19 31 第八章第八章 会计档案管理制度会计档案管理制度 一一 总则总则 第一条 为了提高会计档案的质量 从而达到档案管理的标准化 规范化 程序化 根据国家财政部 国家档案局 会计档案管理制度 结合集团公司档案管理实际情况 特制定本制度 二二 会计档案的归集会计档案的归集 第二条 凡是本部门形成的会计凭证 会计账簿 会计报表 工资表 会计资料以及其他有保留价值的 会计核算档案均应归档 在财会工作中形成的收文和发文 会计制度 会计工作计划 总结等 文书材料也要归档 第三条 归集范围 1 会计凭证 包括原始凭证 记账凭证 2 会计账簿 包括总账 日记账 现金 银行日记账 各种明细账等 3 会计报表 包括月份 季度 年度会计报表 年度决算批复文书档案 会议档案各存一 份 4 工资表 5 其它 包括会计档案的移交清册 保管清册 成本计算表 固定资产卡 备查簿等 6 归集的会计档案 必须齐全完整 做到不缺年 不漏月 不缺件 三三 会计档案的分类会计档案的分类 第四条 会计档案可分为 账簿类 凭证类 报表类 工资表类 工资表类 其它等五大类 第五条 分类要清楚 分类方法前后要一致 不得随意变动 四四 会计档案的整理组卷会计档案的整理组卷 第六条 会计凭证的整理组卷 1 记账凭证按编号顺序排列 原始凭证 按记账凭证大小折叠整齐 按月组成 2 会计凭证的装订要规范 一律左侧装订 不得订角 3 填写会计凭证封面和卷脊 应统一规定填写方式 第七条 会计账簿的整理 1 活页账 取出空白页编页号重新装订 一本为一卷 每本 100 150 页左右 2 账簿封面 应统一设计使用 3 现金日记账 银行存款日记账 总账精装本不另行装订 第八条 会计报表 1 会计报表按月份 年度分别装订 2 会计报表的卷皮 卷内目录 备考表格与文书档案 填写要一致 第九条 工资表 1 工资表按年度结合组织机构立卷 20 31 2 工资表的卷脊应注明部门 年度 月份 卷号 第十条 其它类 按名称 重要程度结合时间立卷 第十一条 填写案卷封面 卷脊 备考表项目时 要选用质量好的墨汁或碳素墨水 有毛笔或钢笔书写 严禁用圆珠笔 铅笔书写 为了醒目可加盖规格统一的橡皮章 第十二条 会计档案在装订前要去掉金属物 大小规格不一的要切边 裱糊 折叠整齐 遇有破损 缺 页要进行修补 用线绳装订结实 第十三条 采用财务电算化系统的部门 应定期 每月 将资料用磁盘拷贝 每半年用光盘拷贝 五五 会计档案的归档会计档案的归档 第十四条 会计档案整理装订后 由财务部门保存使用一年 然后向档案管理部门移交 第十五条 填写会计档案移交清册一式二份 财务部门保存一份 另一份随档案移交档案管理部门 第十六条 档案部门对接收的会计档案 原则上应保持原卷 盒 的封装 个别需要折卷重新整理时 应征求财会部门的意见 并与财会人员共同拆卷整理 六六 会计档案的排列编目会计档案的排列编目 第十七条 会计档案的排列 1 会计凭证 按时间顺序从月度开始到年度为止 2 会计账簿 按年度顺序排列 年度中再按总账 日记账 明细账顺序进行排列 3 会计报表 一般按年 月顺序排列 4 工资表 按年度结合组织机构的顺序排列 组织机构按部门字母顺序的顺序排列 5 其他类 按重要程度结合时间顺序排列 第十八条 会计档案的编号 1 会计档案的编号来用分类编号的制度 账簿 报表 工资表和其他案卷较少的档案均采 用分阶段跨年度编流水号的制度 阶段年限的划分 可根据案卷数量的多少而定 原则上一个 阶段内不超过三位数 2 数量较多的会计凭证档案采用一个年度编一个流水号的方法 第十九条 填写会计档案目录 1 会计档案按类以部门为卷填写案卷目录 2 案卷目录的填写方法 案卷号 按第五条 1 款和 2 款的排列顺序填写 以固定案卷的位置 标题 填写案卷的类别名称 起止年月日 按案卷形成时间填写 保管期限 按已划定的保管期限填写 3 会计档案目录一律用蓝黑墨水钢笔填写 字迹要工整清晰 21 31 七七 会计档案的保管期限会计档案的保管期限 第二十条 会计档案的保管期限参看 集团公司档案管理制度 各种会计档案的保管期限 从会计年 度终了后的第一天算起 其中工资表暂定为永久 第二十一条已到销毁期限的会计档案中 对未了结的债权债务的原始凭证 应单独抽出独立立卷 由档 案部门保管到结算债权 债务为止 第二十二条销毁会计档案审批表和销毁清册 集团公司档案管理制度 规定 22 31 第九章第九章 费用管理制度费用管理制度 一一 总则总则 第一条 为完善公司财务会计制度 加强和规范公司财务会计基础工作 进一步推动现代企业制度的建立 根据 中华人民共和国会计法 企业会计准则 企业财务通则 建筑施工企业财务制度 和 国家颁布的其他有关制度和法规 特制定本制度 第二条 本制度适用于集团公司及将来资源整合后的各分支机构 指各事业部 含项目部 和子公司 以下简称 分支机构 第三条 各子公司均进行独立的会计核算 各事业部的业务收支均纳入公司的会计核算 所有公司执行的会计制 度 会计核算方式和计算统计口径由集团公司统一规定 任何人员未得到集团公司的批准 不得擅自 修改或变动 第四条 各分支机构应于季末次月 5 日前将各自的对外会计报表呈报集团公司财务部 季末次月 5 日前将管理报 表呈报总部公司财务部 集团公司应在季末次月 9 日前编制合并财务报表 季末次月 15 日前编制合 并管理报表 年报时间 子公司次年元月 5 日 集团公司为次年元月 15 日 会计报表至少应包括资 产负债表 损益表 现金流量表 财务情况说明表 管理报表由集团公司统一制定 二二 公司员工出差管理办法公司员工出差管理办法 第五条 为适应公司员工国内外办理公务之需要 规范差旅费开支标准 特制定本制度 第六条 差旅分类及核准权限详见员工出差核准权限表 差旅种类差旅种类出差人职务出差人职务核核 准准 人人 总经理董事长 副总总经理 部门经理主管副总 国 内 出 差 其它员工主管部门经理 国外出差境外办理业务总经理 第七条 公司员工出差或外勤需预支款项者 应事先按照财务规定的手续填制 借支单 连同 出差核准单 按规定核准权限核批后 可办理支款手续 差旅费借支的数额由出差核准人审核 但最终由财务人员 根据实际情况核批 出差或外勤期间如遇有遗失财物或文件 应由当事人自行负担有关责任 特殊情 况下发生的事故 由公司视具体情况酌情处理 第八条 公司出差人员应于出差归来后 日内及时向所在部门销差 并如实填制 差旅费报销单 由所在部 门负责人核签 由主管副总核批 及时办理有关报销手续 财务部门应对往来借款每季度清理一次 及时书面通知其主管上级督促销帐 在接到通知后一周内无财务部门认可的理由仍不销帐的 财务部 23 31 门可扣发借款人的工资 待报帐时补齐 凡在财务有欠款未结清的 财务部门裁定无特殊理由的 财 务部门有权拒绝继续借款 第九条 交通工具乘坐标准适合所有员工 部门经理以上负责人紧急情况可申请乘坐飞机 但必须事先经主管 副总审核 报总经理批准 并在出差核准单上签明乘坐飞机 其他人员原则上不得乘坐飞机 不同级 别的人员一同出差 交通工具可从高适用标准执行 表一 交通工具标准 人员人员 类别类别 公司董事 公司董事 总经理 副总 三总师总经理 副总 三总师 部门经理部门经理其它人员其它人员 火车软卧硬卧硬卧 轮船二等舱三等舱三等舱 交 通 工 具 飞机经济舱或 公务舱 第十条 住宿标准 1 员工在公司统一安排住所的地点出差 由公司办公室统一安排住所 确实全部住满 必须经办 公室主任签字确认 分管副总批准 方可按规定住宿标准报销 2 表二 适用于公司