岷江水电公司内部控制自我评价方案.doc

内部控制自我评价工作方案根据财政部、证监会关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知（财办会201230号）的要求，为了保障合规、有序、高效地开展内部控制评价工作，依据企业内部控制基本规范、企业内部控制配套指引、企业内部控制评价指引、四川岷江水利电力股份有限公司内部控制手册 及公司重要管理规章制度，特制定本工作方案。一、内控评价工作内容及范围内控评价的内容包括内部控制的五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。公司各部门评价的重点如果较多，可单独作为附件为：内控评价的范围：公司本部及其分公司、子公司。二、内控评价工作组织领导1、内控评价领导小组（涉及董事会、监事会、审计委员会、总经理）2、内控评价工作小组（涉及审计部门、其他职能部门）三、内控评价时间进度安排1、公司各部门、分子公司自查时间：2、评价小组对各部门的评价时间：3、评价小组对各分子公司的评价抽查时间：4、汇总内控缺陷，出具内控报告时间：四、内控评价的实施1、期中评价，查找缺陷（1）内控评价小组前期工作（2012年 月完成）1）从公司环境层面了解、分析内部控制整体风险；2）从企业层面控制了解、分析内部控制风险；3）识别风险业务领域及重要组成部分；4）起草评价方案，报经批准后，组织实施内控评价。该阶段形成以下工作底稿：1）组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、公司文化的调查底稿；2）内控评价工作方案。（2）各单位自评各单位评价小组成员召集本单位业务骨干，主持本单位内控评价，实现内控评价全覆盖，完善以下工作：1）全面分析本单位相关的内部控制，完成内部控制调查问卷（详参考格式）的填写，由评价人员签字确认。2）全面梳理本单位内部控制手册，比照本单位内部控制制度，对内部控制手册中不完善的地方进行修正。3）查找并分析本单位相关业务及管理主要风险，补充完善流程图、风险清单、风险矩阵。4）编写本单位的内控评价报告，评价人员与单位负责人共同确认的内控缺陷、评价员确认而单位负责人未确认的内控缺陷，应在内控评价报告中分别反映，若不存在该种情形，也应明确说明“无兼职评价确认而单位负责人未确认的内控缺陷”，内控评价报告由评价人员、单位负责人签字确认。5）各分子公司内控评价牵头部门负责汇总本公司内控评价，其中，牵头部门组织相关人员共同完成内控评价问卷调查表、内控评价报告的撰写，各部门进一步完善本部门相关的流程图、风险清单、风险矩阵，牵头部门在此基础上汇总整理本公司的流程图、风险清单、风险矩阵（3）内控评价小组复查内控评价小组对各单位报送的内控评价报告及风险矩阵、内控评价问卷调查表进行分析；按风险导向思路，本着重要性原则，选择样本单位、重点流程进行复查，并建立以下底稿：1）内部控制缺陷认定汇总表2）流程图、风险矩阵、风险清单3）公司层面内部控制环境评价工作表4）流程自我评价工作表5）内控流程自我评价工作底稿以及设计有效性测试（穿行测试）底稿、运行有效性测试（控制测试）底稿2、内控缺陷整改（1）内控缺陷确认标准：详见内部控制缺陷认定标准（2）内控缺陷的确认程序1）各单位自评缺陷：评价人员初步判断，报单位负责人确认，将形成的一致意见和不同意见在内控评价报告中反映，报内控评价小组。2）内控评价小组复查新增的内控缺陷：评价人员初步判断，征求缺陷所在单位相关人员意见后，评价小组讨论形成初步意见，报缺陷所在单位负责人确认。3）内控评价小组汇总整理的内控缺陷：各单位负责人认可的内控缺陷，单位负责人召集相关人员讨论确定整改措施，评价小组对整改措施能否消除缺陷予以确认；单位负责人未确认的内控缺陷，评价小组应与缺陷所在单位的直接上级讨论确定；内控评价小组对股份公司管理层不予确认的缺陷，若内控评价小组认为属于重要或重大缺陷，应直接向董事会报告，由董事会裁定。（3）内控缺陷的整改须整改的内控缺陷，由缺陷所在单位整改，由内控评价工作小组进行追踪，以确保相关单位采用适当措施进行改进。3、监控缺陷整改后的运行情况内控评价小组跟踪、检查缺陷整改进度，确保整改后在2012年12月31日前最低运行次数不少于2次，因有的业务一年只发生4次（如按季公告的财务报表），故应在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的运行证据，确保缺陷已消除。4、期末评价，出具评价报告主要采用后推程序进行内控评价，即，期中测试运行有效的内部控制，到期末仍未发生变化，不再测试，重点关注、测试发生变化的内部控制和新增业务的内部控制。内控评价小组起草公司的内部控制自我评价报告，经总经理办公会审议后，报董事会审批。五、费用预算本次内控评价，公司抽调相关专业人员组成评价小组开展内控评价工作，拟不聘请外部机构，故评价费用不计算评价人员的薪酬，只计算评价人员的差旅费