金利矿业开发公司财务管理制度.doc

金利矿业开发公司财务管理制度 金利矿业开发公司财务管理制度（一） 一、公司财务管理制度（二） 二、差旅费报销办法（三） 三、费用报销管理办法（四） 四、资产管理制度（五） 五、借款、付款、费用报销程序公司财务管理制度第一部分总则第一条为规范公司财会行为，加强财务管理、会计核算和财务监督，提高经济效益，根据国家颁布的会计法、企业会计制度以及国家其他有关法律、法规，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司贯彻以财务管理为中心，以提高经济效益为目的管理模式，严格按照国家颁布的会计法及有关法律、法规，正确如实地反映财务活动和经营成果，维护国家、企业、职工三者利益。 第三条财务管理基本任务是有计划地做好资金筹集、使用，满足企业经营活动的正常需要；合理地使用资金，提高资金运用效果；实行财务监督，严格财经纪律，保护企业资产的安全和完整。 第四条会计核算的基本任务是按照中华人民共和国会计法和企业会计制度的规定，办理会计手续，建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、准确、完整的会计信息。 第五条财务监督基本任务是依据国家财经法规、制度、并结合公司的财务制度，对原始凭证、会计账薄、实物款项及各项财务经济计划进行审核，确保各项财务资料的真实性、准确性。 第六条公司会计核算 1、按照权责发生制原则。 2、会计年度自公历一月一日起，至十二月三十一日止。 3、会计核算以人民币为记账本位币。 4、会计凭证、会计账薄、会计报表和会计资料的内容和要求按国家统一会计制度规定执行。 第二部分财务管理体制及职责第一节财务管理体制第七条公司财务管理实行总经理负责制。 财务收支实行总经理“一支笔”审批制度。 第八条公司总经理为全公司财务管理工作的最高领导，对公司财务会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第九条公司财务经理直接对公司总经理负责，主管财务管理和经济核算工作。 第十条财务室要按照国家财政部“会计基础工作规范”，结合企业特点和管理要求，设置会计机构和配备会计人员，帮助和教育财会人员廉洁自律、奉公守法、尽职尽责，为企业当好家、理好财。 第二节财务管理职责第十一条公司总经理职责 1、加强对公司财务工作的领导，组织制定财务管理措施和办法，并付诸实施。 2、定期听取财务经济活动分析，及时掌握信息，准确作出可行性决策。 3、对公司各项经济活动的收入及支出进行审核。 4、根据会计法的规定和程序，决定会计机构的设置和财务负责人的任免。 5、接受财政、税务、审计等机关对企业财务活动的监督和检查。 6、认真执行各级财政、法律、行政法规和规章制度，支持会计人员依法办理会计核算和监督。 7、教育全体员工遵守财政、法律、行政法规和规章制度，配合会计机构和财会人员依法履行职责。 第十二条财务经理的职责 1、贯彻执行国家会计法、企业会计制度及国家各项税收法规。 2、负责公司财务管理与会计核算工作，贯彻公司各项规章制度。 3、建立健全公司有关财务管理与会计核算制度；规范会计基础工作和核算流程，逐步完善会计核算基础工作；不断完善各项财务规章制度，并监督执行。 4、负责检查本部门人员工作质量，进行岗位考核，保证公司财务工作落到实处。 5、负责公司应收帐款的清理、核对、催收工作。 6、负责向总经理及时汇报财务状况和经营成果，定期或不定期汇报各项财务收支和盈亏情况，为公司领导决策提供依据。 7、对违反国家财经纪律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止和纠正。 8、负责税务筹划，协调处理好公司与银行、税务、中介机构的公共关系。 9、负责协调处理本部门与公司其他部门的协作关系。 10、遵守执业道德，保守本单位商业、财务秘密。 11、完成领导交办的各项工作。 第十三条财务人员岗位责任制（一）会计岗位职责 1、执行国家财经法规和公司的各项管理制度。 2、负责公司会计核算工作，认真审核原始凭证，正确编制会计凭证。 3、严格费用单据的审核，按规范要求进行账务处理。 4、按公司规定进行固定资产折旧、预提费用、及坏账准备的计提，以及待摊费用的摊销。 5、负责往来账款、存货、固定资产、负债、所有者权益等所有会计科目的核算、结算、对账和管理工作，及时登记各类明细账和总账，做到账账相符，账表相符。 6、负责依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作，负责公司发票的购买、开具、作废、结存等使用和管理。 7、负责按公司工资制度计算员工的工资，填制员工工资卡，配合出纳按时发放工资。 8、负责编制对外提供的会计报表和各项内部管理报表，负责会计凭证的汇总、装订工作。 9、负责会计凭证、账簿、财务会计报告和其他会计资料等会计档案的管理工作。 10、遵守职业道德，保守本单位商业、财务秘密。 11、完成部门领导交办的其他工作。 （二）出纳岗位职责 1、执行国家财经法规和公司的各项规章制度。 2、负责办理现金、银行收、付款业务，不许“坐支”现金。 3、妥善保管现金、收据、支票、承兑汇票等资金往来票证。 4、严格执行支票使用管理制度。 5、负责银行转账支票、汇票的收付、核对及登记工作。 6、根据会计凭证逐笔登记现金（分收入和支出）和银行存款日记账，做到日清日结；每日核对库存现金，做到帐实相符。 7、月末与总账核对现金和银行存款余额，按规定进行现金盘点，及时与银行对账单核对收支，月末填制未达款项调节表，保证帐实相符。 8、编制货币资金收、支、余月度报表。 9、负责妥善保管金库钥匙和银行预留印鉴个人私章。 10、遵守职业道德，保守本单位的商业、财务秘密。 11、完成领导交办的其他工作。 第三部分财务计划管理第十四条公司各部门应根据企业次年的生产经营计划、人事工资计划、生产成本计划、期间费用计划、利润计划等编制和报送次年企业财务收支计划，并分解到季度、月度，由财务室按月审查考核，监督计划的执行情况。 第十五条财务部严格控制、监督，各费用管理部门认真执行成本、费用计划，确保整体计划的完成。 第十六条公司各费用管理部门计划外的项目，必须由各部门上报追加计划，经总经理审查批准后，方可实施，同时财务部以此调整公司年度整体计划。 第十七条公司财务计划管理具体实施执行资金管理规定。 第四部分资金、存货、长期投资、固定资产、债权债务的管理第一节管理原则第十八条公司资金由财务统一管理，财务收支实行总经理一支笔审批制，没有总经理批准，任何人、任何部门不得擅自动用资金。 第十九条财务收支实行计划管理，财务部门掌握和控制公司资金流入、流出（暂不执行）。 第二十条财务部必须严格控制、审查各项支出资金，做到没有合法票据、没有按规定的审批手续开支和未纳入开支范围的报账项目，一律不允许付款。 具体执行各项借款、付款、报销审批程序。 第二节货币资金管理第二十一条货币资金包括库存现金、银行存款、外埠存款、银行汇票、本票、在途货币、外币资金等。 第二十二条货币资金的收、付款项和保管，统一由出纳人员负责办理，如有特殊情况，需经财务负责人同意或授权，方能由其他工作人员代收代付款项。 第二十三条现金开支范围支付职工工资、津贴、零星劳务报酬、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点在1000元以下的零星开支及银行规定的需要支付现金的其他开支。 第二十四条实行钱账分管、银行印鉴分管，即管钱人不管账（会计账），管账人不管钱；银行备案的财务专用结算章、法人章等，由会计、出纳分管。 第二十五条货币资金收付款的各种原始凭证，必须经过会计主管人员严格审查并编制记账凭证，出纳员根据记账凭证办理收、付款业务。 但出纳员有权对收支凭证进行复核、监督，实施资金流入、流出的最后把关。 第二十六条建立银行转账、现金支票和银行回单等资金票据登记制度。 出纳要做到有一笔登记一笔，清理一笔销一笔，并及时送交会计处理，不得出现压单现象。 第二十七条出纳员收付款后，必须在收付款凭据上加盖现金或银行“收讫”、“付讫”戳记。 第二十八条货币资金必须日清月结，每日发生的财务收支，出纳必须当日登记入账，结出收支合计和结存余额，并在下班前半小时内清点全部现金，与“现金日记账”的结存余额核对,做到账实相符；月未与会计总账的“库存现金”和“银行存款”账户核对，做到账账相符。 第二十九条货币资金实行定期不定期盘点清查制度，现金在坚持日清月结的基础上，主管会计或财务负责人要对出纳的库存现金进行定期、不定期清查，每月末最后一天为固定清查日，严禁白条抵库；对银行存款，要定期、不定期检查“银行日记账”是否及时记账、及时结出余额，并根据银行对账单清查与开户行余额是否相符。 第三十条借款报销等资金支付程序、办法、要求，具体执行各项借款、付款、报销审批程序和各项费用报销办法。 第三节工资管理第三十一条公司员工的工资及各种津贴补助的核算、发放统一由财务部负责。 第三十二条财务部根据人事部转来的考勤、调动、工资级别调整、津贴变动等资料以及有关部门转来的代扣款项通知单计算员工应发和实发工资，并编制工资单作为工资核算依据，具体计算按公司规定执行。 第三十三条工资分配原则以实际发放工资按部门分配管理人员、销售人员各部门工作人员工资。 第四节存货管理第三十四条存货包括药品、药剂、低值易耗品，各部门按公司物资管理办法等相关管理办法执行。 第三十五条存货核算方法 1、药品、药剂、低值易耗品按实际采购价格进行核算，其价格包括采购价格、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属与存货采购的费用。 物资出库坚持先进先出原则，物资出库计价按移动平均法结转。 2、财务部结合公司实际设置存货明细账，按企业会计制度规定进行核算，月末与库房核对，做到账账相符，库房坚持每月盘点，做到账实相符，财务室不定期对库房进行实物抽查。 第五节利息、税金管理第三十六条银行借款利息，必须按银行结算期交付，财会人员不得因自身主观原因误期，否则追究其经济责任。 第三十七条税金管理，应执行国家“照章纳税”制度。 不再作具体规定，但财务人员必须注意防止因自身工作失误，造成企业的经济损失。 第六节长期投资管理第三十八条长期投资是以现金、实物、无形资产等方式投出的不准备在一年内变现的投资。 第三十九条长期投资的日常管理财务部按对外投资的种类设置明细账户，公司购买的有价证券，由财务室负责登记和保管，有价证券的转让、出售由财务室提出申请，公司领导审批后，方可出售转让。 第四十条长期投资的收益和分配、对外投资的收回及清理等按财税法规办理。 第七节固定资产和在建工程的管理第四十一条固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、工具等，不属于经营中的主要设备，使用期限超过一年以上的物品，也应作为固定资产。 第四十二条固定资产的价值构成 1、购入的固定资产按照实际支付的买价、包装费、运杂费和安装成本计价。 2、其他单位投资转入的固定资产，按评估确认的价值或合同、协议约定的价格入帐。 3、盘盈的固定资产，按重置完全价计价。 第四十三条公司所有的固定资产，按“平均年限法”计提折旧。 固定资产的折旧从投入使用的次月计提，停止使用的固定资产从次月起停止计提折旧。 第四十四条公司所有的固定资产实行价值统一核算、实物归生产部管理的办法。 财务部指定专人负责固定资产的价值管理。 办公室指定专人对固定资产进行统一归类、编号，建立固定资产台账，并定期进行清查盘点。 第四十五条财务部负责固定资产综合核算工作，监督及核算固定资产的增减、转移、报废等手续，对所有固定资产进行分类、建立账页，正确计算折旧，参与办公室定期进行清查盘点。 第四十六条在建工程（含装饰装修工程）必须与施工单位签署合同、协议并出具工程预算，财务部审核合同预算，参与工程竣工验收，并依据竣工验收报告、决算资料办理工程价款结算。 第四十七条固定资产的出售、报废、转移必须经总经理审批，由管理部门办理有关手续，经财务部门审核、认定后方可出售。 第八节债权债务管理第四十八条对于主要往来账款清算，实行“日结日清，月查月报”制度，即各单位的应收、应付账款，预付、预收账款，其他应收款、其他应付款，做到每日发生的业务每日登记并结出每日余额，主管会计要做到清楚每截止日各债权人、债务人账户的余额；月末财务报表必须附有债权债务明细表，并在备注栏内说明当月清理、清查情况。 第四十九条建立内外债权债务对账、催款制度，各单位每月必须采用各种方式与各债权人、债务人进行对账和催款，并办理对账、催款记录。 第五十条各单位债权债务清理的及时性、正确性和有效性列为考核会计、出纳和业务发生直接经办人的内容。 对于不按要求进行工作的人员，财务室有权建议各单位领导对其进行行政或经济处罚至辞退。 第五部分销售收入的管理第一节销售收入的构成及确认第五十一条销售收入分为提供劳务销售收入和其他销售收入。 第五十二条劳务销售收入包括提供化验劳务收入、选矿试验劳务收入、网站会员收入，是企业主要经营业务带来的收入又称主营业务收入。 其他销售收入指公司除主营业务外提供劳务所取得的收入。 第二节销售收入计划的管理第五十三条销售部门应根据公司年度计划大纲、市场情况及公司整体要求，编制年度销售收入计划，报主管部门综合平衡后，下达销售收入计划。 第五十四条销售收入计划是财务收支计划的主要组成部分。 销售部门应按相关管理规定要求及时填报销售收入计划，经资金平衡后，按计划执行。 第三节销售收入的日常管理第五十五条销售收入的日常管理责任部门是网络部，财务部门负责销售收入的会计核算，其他各部门配合共作好销售工作。 第五十六条网络部负责产品销售收入的预测、分析工作。 包括市场预测、销售渠道预测、销售量预测及销售价格的分析工作。 第五十七条市场商务部应作好对销售合同的管理工作，将合同签订情况随时通知生产计划部门安排生产，销售、发出商品应及时通知财务部门办理结算，并负责及时清收货款。 第五十八条财务部是销售收入结算的唯一部门，任何部门不得收取或截留销售收入。 财务部收回的货款要及时入帐，并随时将销售收入实现情况、回款额、欠款额向相关部门通报以便销售部门掌握销售情况并及时清理货款，保证销售收入任务的完成。 第五十九条财务部应依据销售收入按月结转销售成本、销售费用。 第六十条、财务部应按照国家规定按月计提各种税金及教育费附加，并及时足额上交。 第六十一条财务部每月应与库房核对存货收、发、结存情况，保证库存物资的准确性、真实性。 第四节发票的管理第六十二条发票的管理办法和程序 1、发票管理的责任部门是财务部。 财务部应根据国家发票管理办法对发票认真管理，各部门应接受财务室的管理和监督。 2、财务部应设置专人对发票的购买、领用、交回严格登记。 3、发票保留期限超过国家规定的保留期限需要销毁时由财务部负责清查登记，并报总经理和税务机关批准后，方可销毁。 4、财务部指定专人开具发票。 第六部分企业利润及利润分配管理第一节利润的预测第六十三条财务部门根据企业规划、生产经营发展目标等，提出企业目标利润，经总经理办公会议通过确定。 第六十四条网络部根据目标利润、市场情况等，编制年度销售及销售收入计划。 第六十五条财务部门根据目标利润及有关资料，编制目标利润计划，确定各种费用的考核指标。 第二节营业外收支的管理第六十六条根据企业会计制度规定，与企业生产，经营无直接关系的各项收入，计入营业外收入。 第六十七条营业外支出项目主要为 1、固定资产盘亏报废、毁损和出售净损失； 2、非常损失； 3、公益、救济性捐赠； 4、赔偿金、违约金； 5、非季节性和非修理期间的停工损失。 第六十八条营业外收支的范围，按国家统一规定执行，不得随意增加项目或虚列营业外收入。 第三节利润分配的管理第六十九条弥补以前年度亏损，未超过五年弥补年限的，用所得税前利润弥补。 第七十条税后利润的分配顺序当年的利润总额按照国家规定作相应调整后，依法缴纳所得税，税后利润的分配顺序 1、按照税后利润的10%分别提取法定公积金、法定公益金； 2、根据股东会议决议，提取任意公积金； 3、向投资者分配利润。 第七十一条盈余公积金（法定公积金+任意公积金）的使用 1、用于弥补亏损（超过五年期限的亏损） 2、转增资本金转增资本金需经上级有关部门审批核准后，才能进行财务处理，其审批管理程序按资本金管理办法规定执行。 转增资本金后，法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。 第七十二条公益金的使用主要用于企业职工集体福利设施支出。 由行政等归口管理部门提出计划，报财务部综合平衡，呈总经理办公会议通过后纳入企业年度计划。 第七部分财务报表及财务分析管理第七十三条财务报告是综合、系统、集中地反映单位在某一会计期间的财务状况经营成果的一项书面报告。 企业应按规定准确及时的编制财务报告，并据此对企业经营情况进行财务分析与评价。 第一节财务报表第七十四条对外报表的内容及报送时间 1、对外报表包括月报、年报。 （1）月报有资产负债表、损益表、税务报表等于次月5日前报出。 （2）年报表；资产负债表、损益表、现金流量表，税务报表于次年元月9日报出。 （3）所得税汇算表按税务要求时间报出。 2、报表的报出程序财务部编制的月报、年报，必须由部门负责人审核签字，总经理批准（签字盖章），方可报出。 3、企业的财务资料、价格资料及物资消耗资料等方面的资料报表，未经总经理或授权人的批准，一律不得随意报出。 第七十五条内部报表 1、为了全面系统地反映经营情况，及时向总经理提供各种经济信息，便于决策分析，应按下列报表内容编制内部财务报表 （1）月度现金收支明细表； （2）月度营业收入明细表； （3）固定资产折旧表； （4）月末应收账款明细表； （5）月度各项费用支出明细表； （6）利润表； （7）资产负债表； （8）管理需要随时增加的各类报表。 第七十六条财务报表的编制程序由财务部门根据内报表及账薄和有关凭证编制对外报表和财务状况说明书，按报出程序审批报出。 第七十七条财务报告的编制要求财务报告必须作到数字真实、计算准确、账表相符、表表相符、内容完整、报送及时。 不允许弄虚作假，任意估算，私自篡改数字或人为地调整各项指标完成情况。 第七十八条编写财务状况说明书的主要内容包括 1、经营情况； 2、利润及利润分配情况； 3、资金的周转及增减变化情况； 4、资本的结构及其变动情况； 5、税金及费用的缴纳情况； 6、各项物资的盘盈、盘亏、毁损及报废情况； 7、会计核算方法变更，对财务状况经营成果的影响程度； 8、其他有必要说明的情况。 第二节财务分析第七十九条财务分析的时间要求 1、季度分析，每季的11日前完成； 2、年度分析，于年度终了后16日前完成。 第八十条财务分析的主要内容 1、利润分析根据财务报表及公司经营计划等资料首先对企业的总体经营情况进行分析，说明完成情况及影响原因。 （1）利润完成情况分析公司主营业务利润完成情况与本年计划，与前两年对比进行分析 （2）各项费用支出分析首先将企业本期的各项费用总额与计划的费用总额进行比较，计算出其对企业利润的影响，再按费用的具体项目进行对比分析。 并与前两年对比进行分析。 （3）营业外收支净额的分析将企业本期的营业外收入与营业外支出分别与计划的收支数进行比较，计算出其营业外收支净额对企业利润的影响。 再按其具体项目进行对比分析。 通过对以上各项的分析、计算，得出对企业利润总额影响的数额。 2、资金分析资金分析以每个会计期末各项流动资金的实际占用数与计划占用数（或上年同期数）进行比较分析，找出差异，主要包括 （1）货币资金分析； （2）应收账款分析； （3）存货分析。 3、财务情况的综合分析及评价指标。 企业在会计期末总结和评价企业财务状况及经营成果。 具体包括偿还能力指标、营运能力指标和盈利能力。 具体包括；资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利税率、成本费用利润率等指标。 第三节财务分析的范围和报告制度第八十一条财务部在进行财务分析以后，根据分析暴露出企业在经营中存在的问题及不足，找出差距，提出解决及改进的措施及建议，并组织财务分析报告会议。 第八十二条季度财务分析报告会，由财务经理召开，组织有关管理人员参加，听取报告。 第八十三条年度财务分析，由总经理召开，相关管理人员参加，听取报告，对财务分析中找出的问题及差距提出解决及改进的措施与建议，研究贯彻意见，并组织各有关部门认真实施。 第八十四条本规定未尽事项，参照国家有关财政法规制度办理,本规定解释权公司财务部。 差旅费报销办法总则（一）公司各部门按规定严格控制出差，如果业务可以以更经济的方式进行，则不应批准其出差；（二）员工在外需乘坐交通工具出行时，应当比照常用交通工具，遵循节约、合理、有效的原则选择；（三）超过1个月以上的各种票据以及假票据或不符合规则的票据，财务部门一律不予报销；（四）禁止利用公务出差、招待之机，宴请亲友；禁止假冒公务出差游山玩水；禁止员工长期占用公款不办理报销和退款手续。 发现上述情况，视情节严重对其进行相应的处罚(具体按公司规定执行)，触犯法律的移交司法部门处理。 员工级别和地区划分办法（一）级别划分如下一级公司副总经理二级公司各部门经理三级公司各部门主管四级:公司各部门工作人员（二）地区类别划分如下一类地区北京、上海、广州、深圳、海南、厦门、汕头。 二类地区除一类地区以外的其他省（区）会城市。 三类地区除 一、二类地区以外的一般城镇、西安以外的省内城市。 四类地区本省内县级市、县城。 住宿费、伙食费标准及报销标准出差住宿费、伙食费报销标准（元/人/天）项目级别住宿标准（按地区划分）伙食补助（按地区划分）一类二类三类四类一类二类三类四类总经理实报实报实报实报80605040一级280260xx6060504030二级260xx6012050403020三级xx8010010040302520四级180120806040302520（一）一人出差住宿费凭旅馆正式住宿发票在标准额度内实报实销，超支自负；（二）两人同性出差原则上采取合住方式，三人以上同性出差原则上按两人一间住房计算住宿费，特殊情况需做出说明，并经公司总经理批准，方可报销；（三）随从上级一同出差的人员，标准按高级人员标准执行；（四）一人出差无住宿费用时，按住宿标准的50%发放住宿补助，两人出差无住宿费用时，按一人住宿标准的50%发放住宿补助，三人以上同性出差按两人一间住房计算住宿费补助；特殊情况需做出说明，并经公司总经理批准，方可报销；（五）到公司办事处出差办理业务，公司提供食宿的无住宿补助，只发放旅途伙食补贴，一般不计发住勤补贴，特殊情况按总经理批示执行；（六）住宿费由接待单位支付的公司不报住宿费，也不给予住宿补助；（七）工作人员出差的伙食补助，不分在途和住勤每人按实际出差的日历日数计算；（八）参加外地会议、各种学习班，交纳的会务费中包含伙食费的不发伙食补助费；（九）到外地参加培训班、学习班时间在一周以上，不按规定标准发放伙食补助，每人每天按15元标准补助；（十）员工在出差期间需招待费支出，必须事前经有关领导批准方能支出，否则不予报销；（十一）员工在本市内出差无伙食补助，如有特殊情况需要计发补助时，需经总经理批准，方可执行。 公司专家出差办法公司专家出差乘做交通工具和住宿费按副总经理执行，其补助标准根据出差地点的工作艰苦程度发放补助费，其标准如下补助费标准（元/人/天）项目标准金额艰苦程度一般20中等50特别艰苦100艰苦程度一般是指出差地点交通相对方便，有火车、汽车等交通工具可以到达，出差办理的业务不是在艰苦的环境中办理。 艰苦程度中等是指出差地点交通相对方便，有火车、汽车等交通工具到达，出差办理的业务需要到现场进行实际考察。 艰苦程度较高（特别艰苦）是指出差地点交通相对方便，有火车、汽车等交通工具可以到达，但出差办理的业务需要每天翻山越岭进行实地考察才可以完成。 交通费、交通工具报销办法市内交通费、交通工具标准(元/人/天)项目级别市内交通费（按地区划分）乘坐交通工具（按地区划分）一类二类三类四类飞机轮船火车汽车一级3025xx普通舱二等舱硬卧硬卧二级20xx5三级xx105三等舱四级xx105（一）出差人员乘坐交通工具其交通费凭发票按上列标准执行，超标准部分由个人自理；特殊情况需做出说明，并经公司总经理批准，方可报销;（二）出差人员乘坐飞机，事先应征得总经理同意，方可乘坐；（三）乘坐火车，旅行时间超过六小时的，可乘坐硬卧，未乘坐硬卧的，按本人实际乘坐的火车票价与硬卧票价的差额部分的60%发给硬卧补助。 （四）乘坐长途汽车超过六小时未乘坐长途卧铺汽车的，每人每夜按30元标准发给一夜的卧铺补贴；（五）员工在本市内出差，原则上只报销市内公交车费，不报销出租车费，乘坐出租车时，必须经公司总经理批准，方可报销；特殊事项上述未涉及的事项，视为特殊事项，特殊事项按总经理批示办理。 国外出差因工作需要必须到国外出差，其伙食补助按总经理批复金额执行，报销差旅费时，报销人员应当将国外票据交公司有关翻译人员将内容、摘要、金额等译成中文，经财务部审核，总经理批准，方可报销。 本制度从xx年8月1日起执行，原制度同时废止。 本制度解释权归财务部。 本制度从xx年8月1日起执行，原制度同时废止。 本制度解释权归财务部。 费用报销管理办法为节约开支，降低期间费用，提高工作效率，加强公司财务管理工作，规范费用报销手续，结合公司实际情况，特制定本办法。 (一)借款、费用报销程序1.借款人按要求填写借款单送主管领导审核；付款经办人按要求填写付款单送主管领导审核；报销人粘贴好票据送主管领导审核;2.主管领导确认后送主管会计审核；3.主管会计审核后呈总经理批准；4.总经理签批后会计按财务制度规定填制会计凭证；5.借款、付款经办人、报销人凭会计凭证到出纳处办理款项结算业务。 （二）报销规定1.借款人填写的借款单，作为财务原始依据与会计凭证一并留存，借款人在会计凭证上领款人处签字后，方能领取款项。 2.借款人必须在办理完业务后的10个工作日内办理报销手续，按规定程序签批后到财务部报销，并一次结清所借款项。 3.借款遵循前款不清，后款不借的原则，所借款项未清财务部将书面通知人力资源部停发工资，直到款项结清后的次月方可发放工资。 4.超过1个月以上（无特殊理由）未履行报销程序的视为放弃报销处理，所借款项按款项未清处理。 （三）费用管理办法1.交通费管理办法1)本规定所指的交通费主要是本市内办理业务所发生的市内公共汽车费用，员工出差所发生的交通费按差旅费报销规定执行；2)交通费由各部门负责管理、控制；各部门负责人，应本着节约的原则，必须严格控制费用，各部门、各公司所发生的费用将计入各部门管理台帐，纳入绩效考评范围；3)员工在本市内办理业务，只报销市内车费，由本人填写报销清单，注明业务内容，按签批程序批准后，方可报销；4)出租车费一律不予报销，特殊情况必须乘坐出租汽车，必须事先请示主管副总经理批准，报销时逐张在车票后注明出发地点和目的地，并简要说明原因，按签批程序批准后，方可报销。 2.手机费报销办法为便于员工工作上及时沟通、联系，在最短的时间内处理好各项工作，对公司业务人员每月报销部分手机费，其标准如下公司手机费标准单位元职务月标准备注总经理实报实销主管选矿、化验副总理200副总经理、主管销售经理100部门经理501）凡报销手机费用的人员，必须24小时开机，若发现当月有3次没有开机，停止报销当月手机费用，连续3个月触犯此规定的，停止报销手机费用；2）当月手机费用，必须在次月由本人凭话费报销单，按签批程序签批，既可报销；3）手机费用按月在规定的标准内据实报销，超支自负，过期不报，不累计结转；4）由于到省外出差，导致电话费超支，根据出差的时间长短、业务量大小等实际情况区别对待，可以据实报销；3.招待费办法1）公司各部门因工作需要必须发生招待费，应本着合理性及必要性（要求陪同人员不能超过招待人员）原则，事先填写招待费支出申批表（审批单附后），总经理批准，方可发生；由于业务紧急，来不及填写审批单，事后必须补办手续；2）报销招待费时，各报销人员必须附招待费申批表，无申批表不予报销。 4.本办法未规定的费用（单独规定的除外）视为其他费用，发生的其他费用按报销程序执行。 （四）附注说明1.各类报销单应用蓝黑或碳素墨水的钢笔或签字笔填写。 报销单各栏目应填写齐全（包括票据的张数），大小写金额必需相等，不得涂改。 2.原始票据应分类别、金额从左向右呈阶梯状粘贴整齐且不能超过费用粘贴单的大小，不可用钉书机订在一起。 3.假、废发票、收款收据、白条均不予报销。 4.财政部门的行政事业单位开具的收费凭证也可作为报销凭证。 （五）本办法从xx年8月1日起执行。 资产管理制度资产管理制度本制度规定的资产是指公司为进行经营管理以及化验、试验所采购的全部资产，包括存货（库存商品、库存药品、库存试剂、低值易耗品等）和固定资产（机器设备、仪器仪表、交通设备、房屋等）。 （一）公司资产管理责任划分1.财务部负责公司全部资产的价值管理工作，应按类别建立各类资产明细账，完善财务管理制度，定期实施资产监盘检查，确保帐帐相符、帐实相符。 2.办公室负责公司固定资产、日常办公用品、低值易耗品的实物管理工作，应建立资产实物管理台帐，建立健全资产实物管理制度，责任到人，按公司要求定期实施资产盘点，确保帐实相符。 3.测试中心负责公司库存商品、库存药品、库存试剂、玻璃器皿等资产的管理工作，应按公司规定设置物资管理专用库房，指定专人负责库房物资的出入库管理工作，按公司要求建立健全物资管理明细账、填制各类报表，接受财务部的监督检查。 （二）资产的出入库管理公司各类资产按实物资产划分实施出库管理程序，所有资产均应办理出入库手续，固定资产、办公用品、低值易耗品由办公室指定兼职人员担任库管员。 1.物资入库管理1）库管员应按公司批准的采购计划，对货物及凭证认真检查，判明资产名称、规格、数量、质量等符合公司要求后，由采购员填写入库单，办理验收入库手续。 2）办妥后的入库单第一联留采购员、第二联由采购员连同发票一起交财务部、第三联库房留存记账。 3）货已到，发票未到，按暂估办理入库手续，待发票到达后，以红字冲回，再按正常程序办理入库手续。 4）下列情况应严格把关，不准验收入库发票数量与实物数量不符的；公司领导未批准采购的；质量不合格的；5）物资因试验急需或其他原因不便入库，直接送到现场的，库管员要亲自赴现场办理入库和发料手续。 6）涉及人身安全的药品及试剂，必须按国家规定和公司要求程序进行验收、储存和发放，确保员工人身安全和公司资产安全完整。 2.物资出库管理1）库管员按部门领导批准的领料单发料，遵循先进先出，后进后出的原则；领料人对所领物资的规格、型号、质量等应当面察看清楚，数量当面点清，防止差错出库。 2）库管员要注意审查各种领料单的合法性，出库单印签不符不全，批准手续不