公司账务整合方案推荐范本.doc

公司账务整合方案推荐范本 导读：.公司账务整合方案为了适应公司扩张战略的实施，更好地为公司运营保驾护航，理顺财务管理流程，需对公司现有各财务账套整合成一个账套。现对账套整合方案阐述如下：方案现状：多账公司账务整合方案.公司账务整合方案为了适应公司扩张战略的实施，更好地为公司运营保驾护航，理顺财务管理流程，需对公司现有各财务账套整合成一个账套。现对账套整合方案阐述如下：方案现状：多账套分开核算规划：单账套合并核算优点 缺点1、 单个合作店股东查账，仅可看到本 店账套情况，保密性强。1、账套多，不便于会计分工合作，存 在大量重复工作，同一笔业务要在多个 账套处理，工作效率低； 2、再扩展空间小，不兼容更多店铺财 务管理。1、 集中反映，利于会计核算，减少重复工作， 提高工作效率；2、 便于制定统一标准管理，各店铺横向可比； 3、 更直观反映整个公司经营状况全貌； 4、 可兼容更多门店财务管理。 1、各店铺股东查询账簿时，保密性不及独立 账套强。综合分析，采用单账套合并核算更符合公司发展规划。一、财务核算政策1、适用范围：深圳市金卡迪珠宝首饰有限公司、深圳市英瑞珠宝有限公司属下各部门、各自营、加盟店。2、成本核算方法：实际成本法。3、权责发生制：属于当期费用支出，未支付的，需要按期计提；已支付的，属于跨年度的，要分期摊销。4、财务核算或考核模式：核算主体核算或考核模式收入、成本、费用归集 核算或考核目的二级考核一级部门不独立建帐，设置部门 收益费用帐按部门、门店各自发生的 费用项目归集考核，记录 收益费用帐。完善目标预算管 理，管控费用支 出。三级考核二级分部不独立建帐，设置分部 收益费用帐按分部各自发生的费用项 目归集考核，记录收益费 用帐。完善目标预算管 理，管控费用支 出。部分内容来源于网络，侵权请联系删除！.本公司采用金卡迪、英瑞二个法人公司合并一个账套，各个法人公司内各部门、门店统一管理。5、核算部门：公司设一级部门：总部、区域办、门店，一级部门下二级部门。部门代码 1 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 2 201 202 3 301 302 303 304 305 306 307 308 309 310 311 312 313 314 315 316 317 4 401 402 403 404部门名称 总部总部 董事办 总经办 财务部 人力资源部 商学院 市场运营中心 品牌部 商品部 展厅 区域办 湖南办事处 安徽办事处 门店蚌埠店 芜湖华亿 振鑫银饰 临泉店 铜陵合百通灵 铜陵金至尊 芜湖金至尊 燕莎 南昌亨得利 西固店 安宁店 长沙东塘店 永州店 西峡老凤祥 沙市 广水(钻、金、银、玉) 邵阳 内部单位 伊戴娇 金总裁 美人邦 鑫钰轩部分内容来源于网络，侵权请联系删除！.6、会计科目：参照企业会计准则按国家统一的会计科目，详见附表（一）。 会计科目不得重复增设，确有需要，财务经理有权限新设会计科目。 7、核算项目：结算账户、部门核算、客商核算、员工核算。核算项目不得重复 增设，确有需要，财务经理有权限新设核算项目。 8、客商编码：对客户、供应商统一八位编码，客商是公司的，按税务登记证号 前四位+后四位组成，客商是个人的，按身份证前四位+后四位组成。同一客商 不能重复增设多个客商档案，在财务系统里只能有唯一编码。方便账务处理和 开具发票时比对，防止出错。 9、银行账户：不按结算账户设明细科目，而是设结算账户项目核算，对公、对 私账户分别冠“金卡迪（或英瑞）、私”字头，尾部并标示银行结算账户的后四 位，以方便收付款项核对银行账户。如“金卡迪-工行翠竹北支行 1234”、“私罗志军工行 5678”。 10、员工代码：统一六位编码，确定所属部门，按三位部门代码+三位流水号组 成。 11、数量金额式核算：对涉及到贵金属存货类、主营业务收入、主营业务成本 的科目一律使用数量金额式核算。核算时须保证财务账、ERP 系统、实有库存相 符一致。 12、资产界定：固定资产指单价 500 元以上，使用年限一年以上的有形资产； 低值易耗品指单价 100 元-500 元，使用年限一年以上的有形资产。固定资产和 低值易耗品纳入公司资产管理范围， 100 元以下的不构成公司资产，于购置当 月一次费用化摊销。 13、资产摊销期限：小汽车按 48 月期摊销，其他固定资产按 36 月期摊销，低 值易耗品按 12 月期摊销。部分内容来源于网络，侵权请联系删除！.14、装修费摊销期限：记入长期待摊费用，统一按 36 月期摊销。二、会计核算规范1、采购与付款循环案例科目名称数量单价金额1、对公银行付款上交所会员-山东招金结算户购金料，如当天 AU9999 料 260 元/g，购料 1000g，预付 270000 元，据付款申请书记账借：应付账款-山东招金集团有限公司270,000.00贷：银行存款-金卡迪-工行翠竹北支行 1234-总部270,000.002、山东招金代理佣金、手续费等 1.2 元/g，当日实际提料 999.8g 入库，短缺贴水 0.2g，EOS 已录入，据上交所出库申请单、出库明细表记账借：原材料-黄金料-总部999.80261.20 261,147.76贷：在途物资-黄金料-总部-山东招金集团有限公司999.80261.20 261,147.763、收妥山东招金寄来上交所结算单、上海黄金交易所发票、上海增值税专用发票、山东招金客户代理结算单，内账按价税合计记入材料成本，外账需按发票价税分离计入材料成本，发票可能滞后收到，财务需跟踪发票借：在途物资-黄金料-总部-山东招金集团有限公司999.80261.20 261,147.76贷：应付账款-总部-山东招金集团有限公司261,147.764、发黄金料 900g 给深圳宝怡公司代工，据对方公司来料入库单、EOS 出库单按账上实际成本记账借：委托加工物资-黄金料-总部-深圳宝怡公司900.00261.20 235,080.00贷：原材料-黄金料-总部900.00261.20 235,080.005、对私银行付款爱美钻石购 40 分钻石 10ct/50 粒，8000 元/ct，据付款申请书记账借：应付账款-总部-深圳爱美钻石80,000.00贷：银行存款-私-罗志军工行翠竹北支行 1234-总部80,000.006、爱美钻石验收入库，EOS 已录入，据爱美出库单、发票（或收据）、EOS 入库单记账借：原材料-钻石-总部10.00 8,000.0080,000.00贷：在途物资-钻石-爱美公司10.00 8,000.0080,000.00借：在途物资-钻石-爱美公司10.00 8,000.0080,000.00贷：应付账款-总部-深圳爱美钻石80,000.007、发 40 分钻石 5ct/25 粒给宝怡公司代工，据对方来料入库单、EOS 出库单按账上实际成本记账借：委托加工物资-钻石-总部-深圳宝怡公司5.00 8,000.0040,000.00贷：原材料-钻石-总部5.00 8,000.0040,000.008、验收入库宝怡加工完 18K 镶钻戒指 20 件，含耗用黄金料 160g，用 40 分钻石 4ct/20 粒，加工费 1000 元，配石 5ct15000 元，待检测证书费 600 元。EOS 标准成本 90500 元。据 EOS 入库单、对方公部分内容来源于网络，侵权请联系删除！. 司出库单记账借：库存商品-镶嵌饰-镶钻石-总部 管理费用-检测费-总部 材料成本差异-镶嵌饰-镶钻石-总部贷：委托加工物资-黄金料-总部-深圳宝怡公司 委托加工物资-钻石-总部-深圳宝怡公司 应付账款-总部-深圳宝怡公司20.00160.00 4.00261.20 8,000.0090,500.00 -600.00 -108.0041,792.00 32,000.00 16,000.002、 库存与存货循环案例科目名称数量单价1、成品库调 18K 镶钻戒指 10 件给总部展厅，标准成本 52600 元，据 EOS 调拨单记账借：发出商品-镶嵌饰-镶钻石-展厅10.00 5,260.00贷：库存商品-镶嵌饰-镶钻石-总部10.00 5,260.00金额52,600.00 52,600.002、成品库调 18K 镶钻戒指 10 件给永州店，标准成本 37900 元，据 EOS 调拨单记账借：发出商品-镶嵌饰-镶钻石-永州店10.00 3,790.00贷：库存商品-镶嵌饰-镶钻石-总部10.00 3,790.0037,900.00 37,900.003、商品部去国检做检测证书 30 件，报销金额 900 元 借：管理费用-检测费-总部贷：现金900.00 900.004、商品部对饰品标准售价进行调整，财务不需要账务处理5、永州店退回总部 18K 镶钻戒指 2 件维修，标准成本 7620 元，据 EOS 调拨单记账借：库存商品-镶嵌饰-镶钻石-总部2.00 3,810.00贷：发出商品-镶嵌饰-镶钻石-永州店2.00 3,810.007,620.00 7,620.006、返厂宝怡公司维修，应付维修费 120 元 借：管理费用-货品维修费-商品部贷：应付账款-总部-深圳宝怡公司120.00 120.003、 销售与收款循环案例科目名称数量单价金额1、永州店销售 18K 镶钻戒指 2 件，标准成本 7500 元，标准售价 25050 元，实售 12525 元，送赠品 2件，赠品标价 140 元。据 EOS 销售数记账借：银行存款-私-周向红农行-永州店12,525.00贷：主营业务收入-镶嵌饰-镶钻石-永州店2.00 6,262.5012,525.00借：主营业务成本-镶嵌饰-永州店2.00 3,750.007,500.00销售费用-赠品费-永州店140.00贷：发出商品-镶嵌饰-镶钻石-永州店2.00 3,750.007,500.00发出商品-赠品-永州店2.0070.00140.00部分内容来源于网络，侵权请联系删除！.2、永州店销售千足金项链 2 条 20g，标准成本 285 元/g5700 元，实际售价+工费 315 元/g6300 元，客户用旧饰 5g，当日金价 290 元/g 折抵金款 1450 元，送赠品 1 件，赠品标价 70 元。据 EOS 销售数记账借：银行存款-私-周向红农行-永州店4,850.00原材料-黄金料-永州店5.00290.001,450.00贷：主营业务收入-素金饰-黄金-永州店20.00315.006,300.00借：主营业务成本-素金饰-黄金-永州店20.00285.005,700.00销售费用-赠品费-永州店70.00贷：发出商品-素金饰-黄金-永州店20.00285.005,700.00发出商品-赠品-永州店1.0070.0070.003、永州店调拨总部旧料 5g，总部入库当日金价 280 元/g，据 EOS 录入数据记账借：原材料-黄金料-总部5.00280.00其他业务成本-退料损失-永州店贷：原材料-黄金料-永州店5.00290.001,400.00 50.001,450.004、永州店拆解 18K 镶钻戒指 1 件，标准成本 400 元，收钻石 0.2ct，收黄金料折千足 8g，查货品标签历史钻石成本 8000 元/ct，黄金料 261.2 元/g，损失 1200 元借：原材料-黄金料-总部8.00261.202,089.60原材料-钻石-总部0.20 8,000.001,600.00其他业务成本-拆解损失-永州店310.40贷：发出商品-镶嵌饰-镶钻石-永州店1.004,000.004、 货币资金循环案例科目名称数量单价金额1、周喜英投资 450 万加盟邵阳店，分三次投入，分别投入 100 万、100 万、250 万，公司投资 150 万，邵阳店合作资金 600 万，款项均汇入邵阳店专户周喜英工行账户尾号 2345借：银行存款-私-周喜英工行 2345-邵阳店1,000,000.00银行存款-私-周喜英工行 2346-邵阳店1,000,000.00银行存款-私-周喜英工行 2347-邵阳店2,500,000.00银行存款-私-周喜英工行 2348-邵阳店1,500,000.00长期股权投资-邵阳店1,500,000.00贷：银行存款-私-罗志军