辽宁省2016年上半年注会《审计》：了解集团及其环境、集团组成部分及其环境模拟试题.docx

辽宁省2016年上半年注会审计：了解集团及其环境、集团组成部分及其环境模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者A：没有设计文档。B：缺乏一个变动追踪系统。C：具有连续监控的潜能。D：属性可在层次间继承。 2、公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？A：预防型控制B：检查型控制C：纠正型控制D：监测型控制3、某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括A：a增加投资基数B：b增加销售额C：c减少开支D：d减少总资产 4、如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该A：移送司法机关处理B：依照有关规定处理C：开除D：调离工作岗位5、下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 6、针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：错误接收不合格产品B：接收产品超过现今需求C：向关联方支付较高价款D：接收未订购产品 7、下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是A：9375美元；B：16667美元；C：46875美元；D：83333美元。 8、以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?A：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。B：某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。 9、某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；B：选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；C：对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；D：分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。 10、下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是A：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。C：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。11、下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是A：内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。B：内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。D：内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。 12、内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；B：联合开发并沟通恰当的建议；C：沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。 13、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额 累计金额A：$7985 $31374B：$4108 $35482C：$12305 $47787D：$456 $4824314、在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A：组织层面。B：活动层面。C：流程层面。D：部门层面。 15、正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。B：今年电话销售数量比去年高。C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。D：今年单位销售收入增长率高于去年。 16、内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施A：缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。 17、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。 18、计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为A：概念模型化B：数据管理C：数据库管理D：企业模型化 19、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也?A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。 20、A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？ I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。 II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。 III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。A：只有B：只有C：只有和D：只有和 21、作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是A：检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B：建立和保持部门的内部控制系统；C：计划部门的舞弊遏制活动；D：控制部门的舞弊遏制活动。 22、在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A：审查适用的赠款协议B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员23、以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是A：对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；B：对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；C：进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；D：对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。 24、以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?A：管理层在恶意收购之后被解职。B：财务主管的迅速更换。C：政府对纳税申报的审计。D：向新市场的快速扩张。25、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点A：回答率一般要高得多；B：由于避免了邮费而成本更低；C：询问者可以采用更多类型的问题；D：调查员可以增加回答者对问题的理解。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆A：管理阶层在不友好地被更换之后又复职。B：财务主管的频繁更换。C：向新市场的迅速扩张。D：政府对机构的纳税申报的审计。 2、某审计发现如下某资金预算中包括用于购置11辆新车的资金。在对使用记录的审查中发现在车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里。车辆已分配给各个小组使用，每个小组的使用率差别很大。没有政策要求在高使用率和低使用率小组之间轮换车辆，而且缺少分配车辆标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，审计人员应向管理当局建议A：将每季节至少行使2500公里作为车辆分配给各小组的标准。B：建立定期在用户间轮换车辆的制度。C：将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止。D：在内部审计人员对其他计划审查完毕之后再批准资金预算。3、某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括:A：该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响；B：该政策不会促进内部审计活动的职业化进程；C：当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者；D：由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务范围。 4、工作生活质量激励机制的最基本原理表明组织应该通过哪项途径来激发员工的创造潜力？A：应用职务丰富化技术，该技术可以增强技能多样性、任务同一性和重要性、自主性和反馈。B：关注员工较高层次的需求；C：提供与员工努力和完成情况直接相关的公平合理的奖赏制度；D：让他们参与影响他们生活的决策，使他们对工作有更多的控制；5、一种可以防止使用工具程序浏览网络中合法用户口令文件的控制是A：登录口令。B：口令层次。C：对等网。D：内部加密的口令。 6、确定产品价格的第一步是A：评估竞争对手确定的价格；B：选择定价方法；C：确定产品成本；D：制定定价目标。 7、以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 8、以下哪项最有可能是有效调整的合规性项目的要素A：内部审计活动应对监督合规性项目承担总体责任；B：合规性项目以录像方式一次性向员工传达；C：组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为；D：组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。 9、以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异？A：不恰当的供应方遴选程序B：验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单C：未对验收货物的质量按规定标准检验D：接受不适当的采购授权 10、直接材料成本和产量之间的相关系数最接近于A：-0.75B：0.50C：0D：1.0011、初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中重复付款进行调整，这可能表明A：有必要进行额外测试以便确定相关控制和当前对供应商进行重复付款的可能性。B：有可能对多付的款项没有记录相应的负债。C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。 12、为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已经使用了若干年，但要求内部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？A：中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认；B：收入的确认期间以及存货的变动情况C：与过去实际结果比较会计估计是否合理D：是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动 13、在一个大型组织里，信息中心帮助平台没有配备足够人员的最大风险是A：增加了使用未经授权的程序代码的可能性。B：用户操作系统时不断出现错误。C：增加了实施应用审计的难度。D：应用系统缺乏足够的文档。14、某制造企业在其产品制造过程中需用一些具有危害性的原料，对这类有害原料的审计应当包括建议将环境管理制度纳入企业政策与章程；确定这些有害原料自始至终的记录是否存在；利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁；评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本。A：只有B：和；C：，和D：和。 15、以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师A：在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方；B：有时向业务客户出示工作底稿；C：让外部审计师复印工作底稿；D：有时误放工作底稿。 16、某企业采取具有竞争力的市场营销策略,在该策略下,企业为其主要竞争对手忽视的客户提供服务,这种策略就是A：市场追随者策略；B：专门化市场策略；C：市场领袖策略；D：市场挑战者策略； 17、某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率，他们可根据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船?A：排队论B：指数平滑法C：模拟技术D：最小二乘法 18、内部审计师很擅长合理确认发生在一个组织单位内部的问题，但是，业务客户不可能总以积极的方式对内部审计师的建议做出反应，有一种已书面化的方法被称为“扩大义务”，“扩大义务”是指A：由于将不适当的信息和时间用于对继续投资项目的成本/收益进行分析，而向老项目继续投入资金的过程；B：如果内部审计师能够建议备选方案，以致决策者将这一新行动方案视为其主动实施的行动，决策者就会将新行动方案增加资源投入；C：致力于看起来成功的项目，对不成功的项目不再追加资源投入；D：决策者对以前的项目继续增加资源投入以证实该项目是恰当的。 19、准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。下列各项中不属于质量保证程序发素的是A：对内部审计师个人表现的年度评估。B：对已完成的审计工作的内部审核。C：对审计工作的监督。D：对准则合规性的外部审核。 20、防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查。B：要求采购员遵守详细的材料规格说明书。C：定期轮换采购员的任务。D：监督每名采购员的订单数量。 21、测试内部控制的审计程序是A：根据不同经营项目设计；B：不考虑部门特征，使用于所有情况；C：适用于特定部门不同区域；D：通过检测所有的经营活动，降低重复工作成本。 22、下列哪种情况最可能违反了规范和标准？A：作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感