预算管理制度

成都拓利化工实业有限公司预算管理制度为了逐步建立和完善公司全面预算管理体系，规范全面预算编制和审批、执行和控制、调整、报告和分析等预算业务流程，明确公司各部门、车间预算管理责任和预算执行责任，建立以实现预算目标为导向的激励约束机制，依据相关指导规定并结合公司的实际情况，制定本制度。第一章组织机构、管理职能及预算内容一、组织机构1. 公司预算管理组织体系由公司管理决策机构、预算管理委员会、预算管理委员会办公室和预算责任单位组成；2. 公司管理机构包括股东会、董事会、监事会和总经理，分别按公司章程的规定行使预算管理权限和承担预算管理责任；3. 预算管理委员会经董事会授权，作为公司预算工作的权力机构，由总经理任主任，财务总监、副总经理、总经理助理及各管理部门负责人参加。预算委员会实行主任负责制，在预算管理体系中居于领导核心地位，受董事会领导，对董事会负责；4. 预算管理委员会下设办公室，由财务总监任主任，设在财务部，是预算工作的综合性协调机构，具体负责预算编制、管理的日常联系和协调事谊。5. 预算责任单位是指在预算管理体系中承担相应预算责任的内部组织单元，其中：各职能部门是相应费用预算的责任单位，营销部是销售预算的责任单位，研发中心是研发项目费用预算的责任单位，生技部及车间是生产预算和成本预算的责任单位。-可编辑修改 -二、管理职能1. 预算管理委员会职能：(1) 审议预算制度；(2) 根据公司管理需求，提出预算改进要求；(3) 根据董事会要求提出公司年度预算目标并上报董事会；(4) 确定预算编制的重大前提与预算管理重点；(5) 审议通过预算讨论稿，提交董事会审议；(6) 下达董事会批准的公司年度预算；(7) 督促公司各部门、车间根据预算制度编制相应的预算、执行批准的预算方案和定期提供预算执行结果与差异分析；(8) 协调公司预算日常管理工作；(9) 按规定权限审批预算调整事项；(10) 评价预算执行情况，审定公司年度预算执行情况报告。2. 预算管理委员会办公室主要职能：(1) 起草预算管理制度和年度预算管理实施相关文件；(2) 组织预算编制工作；(3) 根据公司批准的预算目标，组织预算责任单位执行、分析预算；(4) 协调预算编制和预算执行工作；(5) 跟踪监督预算执行过程，定期提交预算执行报告；(6) 对预算执行过程中出现的问题和偏差及时调整；(7) 协助人力资源部实施绩效考核。3. 预算责任单位是公司各职能部门和各车间，主要职能是：(1) 根据公司预算管理目标编制、分解本部门的各项预算；(2) 编制本单位责任预算，报预算委员会办公室审核平衡；（3）贯彻执行预算委员会下达给本单位的责任预算；(4) 报告和分析本单位责任预算执行情况；(5) 接受预算委员会对本单位预算责任的考核。三、预算内容体系预算内容体系及主要预算项目包括：(1)生产目标（产量）；(2)生产预算（产量预算） ；(3)标准用料消耗；(4)标准燃料和动力消耗；(5)预算价格（材料、动力等） ；(6)生产成本预算；(7)管理费用预算；(8)营业费用预算；(9)销售预算（销量、品种、价格、区域等）；(10)存货预算；(11)材料采购预算；(12)外购燃料和动力预算；(13)人力资源配置和人工成本预算；(14)固定资产折旧预算；(15) 固定资产修理费预算；(16) 固定资产零购预算；(17) 固定资产处置预算；(18) 基本建设预算；(19) 技术改造预算；(20) 研发项目及费用预算；(21) 对外投资预算；(22) 融资预算；(23) 财务预算 (包括现金流量预算、预算资产负债表和预算利润表)；(24) 年度预算总说明书。第二章预算工作流程一、预算编制和审批工作流程1. 制定并下达年度预算编制纲要预算管理委员会提出年度生产经营总体目标，预算管理办公室组织协调相关部门编制预算纲要，作为各预算责任单位、预算归口管理部门编制预算草案的依据，包括：(1) 预算管理委员会根据公司规划制定年度生产经营目标；(2) 预算内容体系和预算表格（预算责任单位负责的预算编制内容）；(3) 生技部制定的标准用料表；(4) 由生技部制定标准燃料和动力消耗表； (5)由采购部制定材料预算价格表。2. 各部门、车间按其预算职责范围编制预算草案在规定的时间内，预算责任单位分别编制本单位的预算草案，在按规定的业务流程审核后，报预算管理办公室。3. 预算管理办公室综合平衡预算草案预算管理办公室在各预算责任单位编制的预算草案基础上，经过审核、汇总、综合平衡。4. 审批年度预算预算管理办公室将预算综合平衡稿提交预算管理委员会讨论通过后，上报公司董事会审议，由股东会批准预算方案。5. 下达预算方案预算方案经批准后，以公司文件的形式下发各预算责任单位。二、预算执行和控制工作流程1. 各预算责任单位依据预算目标及各自工作职责组织预算实施。2. 各预算责任单位对各自的预算执行过程进行自我控制，按规定报告和分析预算执行情况。3. 预算管理办公室对预算执行情况进行汇总分析、差异分析，并督促相关部门紧围目标组织资源实现预算。4. 各预算责任单位在预算执行过程中因特殊情况需要调整或追加预算，按照预算调整程序报批后实施。三、预算调整工作流程1. 自然调整事项股东会、董事会作出涉及预算内容的决议，视为预算的自然调整事项，除此之外， 不能在预算调整程序外，作出调整预算的决定。2. 专门调整事项预算专门调整事项由预算责任单位提出申请，预算管理办公室审核分析后，提交预算管理委员会审议批准，按规定应由董事会批准的预算调整事项，由总经理提交董事会审议。四、预算报告和分析工作流程各预算责任单位在年末按照规定时间编制决算及预算执行报告提交预算管理办公室；预算管理办公室编制公司预算管理执行报告，报告提交预算管理委员会审议。五、预算考核工作流程预算管理办公室组织相关领导和职能部门对各预算责任单位的预算执行结果进行审查、考核、评价；对各责任单位实施业绩考核、奖惩兑现。第三章预算管理要求一、编制要求1. 预算目标明确，并且满足公司经营与管理要求，符合战略管理需要；2. 预算编制采取“两下