《财经法规与会计职业道德》课程标准.docx

财经法规与会计职业道德课程标准山西管理职业学院财经法规与会计职业道德课程标准一、课程基本信息课程名称：财经法规与会计职业道德课程编号：30214 建议学时： 68 理论：68 实践： 0适用专业：会计专业、财务管理专业二、课程性质与定位财经法规与会计职业道德是会计专业针对会计岗位（群）职业能力培养设置的专业基础课程。本课程是财经类高职专业的必考课程，也是会计专业的核心课程。课程培养对象是会计职业的初学者。课程在教学内容的设置上，围绕财经法规和会计职业道德两大领域，其目的是通过本课程学习，使学生在较全面了解会计法、支付结算法、税法、财经法规制度,并在此基础上加以持续不断的进行会计职业道德教育和提高修养，达到提升会计专业学生法律意识和职业道德素养的目的。本课程所培养的法律专业知识为学生今后的会计职业工作打下了良好的基础；同时，本课程所培养的法律意识和职业道德修养也为学生从事会计工作提供了长远的引导与规划。本课程在专业教学阶段，也着重注意提高学生通过会计从业资格考试的应试能力，为会计专业学生较早取得会计从业资格证书提供保障。三、课程设计（一） 课程设计依据1根据以往的教学经验，学生普遍反映本课程内容枯燥、学习兴趣不高；以死记硬背为主，学习效果差等。因此，本课程在总体设计上有较大的改革和突破。本课程标准设计的总体思路是：打破以教师讲授知识、学生学习记忆为主要特征的传统学科课程体系；建立以财经法律法规与会计工作实务相结合；课程教学要求与从业资格考试相结合；课程教学与会计职业生涯规划、会计职业素养教育想结合的教学方式。2在会计法律制度章节教学中，将会计工作管理体制、会计核算、会计监督、会计机构与会计人员等教学内容与会计工作实务相结合；在支付结算法律制度章节教学中，将现金管理、银行结算账户、票据结算方式等内容与出纳工作实务相结合；在税收法律制度章节教学中，将主要税种的实体法律与初级会计核算教学相联系；通过这些跨课程的结合教学、激发学生的学习兴趣、强化学生的学习效果。3.财经法规与会计职业道德是会计从业资格考试的必考科目，为帮助高职同学顺利通过会计从业资格考试，本课程在总体设计上突出了提高学生的考试能力，采取讲练结合、单元测验与综合测验相结合的方式，提高学生的应试能力。4.将课程教学与会计职业生涯规划、会计职业素养教育想结合；通过视频、案例等教学方式，不断强化学生的会计职业意识与职业素养，强化学生在会计工作中依法处理经济业务，严格遵守会计准则与会计法规，养成良好的依法办事、依法经营的意识与习惯，其作用在于提高准会计人员的思想境界和道德修养，强化准会计人员的职业责任感，为顺利走上会计工作岗位并严格执行会计法律规范和技术规范奠定良好的基础。5本学习领域课程建议总学时为68学时，同时依据各项法律法规在该门课程中的地位分配各案例分析的学时数。（二）教学内容选择项目一 会计法律法规任务一 会计法律制度的构成【教学要求】 1了解会计法律制度的构成 【重点】: 会计法律制度的构成【教学内容】 1会计法 2. 会计行政法规3. 国家统一的会计制度任务二 会计工作的管理体制【教学要求】 1了解会计工作的行政管理2了解会计工作自律管理3. 单位会计工作管理【重点】：了解会计工作的行政管理【教学内容】 1会计工作的行政管理 2会计工作的自律管理3. 单位会计工作管理任务三 会计核算【教学要求】 1掌握会计核算的依据 2了解相关的会计凭证3. 了解相关的会计账簿4. 了解相应的财务会计报表5. 了解相应的会计档案 【重点】： 会计核算的依据会计，凭证会计、账簿；【教学内容】 1会计核算的依据 2会计凭证3. 会计账簿4. 财务会计报表5. 会计档案任务四 会计监督【教学要求】 1掌握单位内部的会计监督2了解会计工作的政府监督3. 了解会计工作的社会监督【重点】：会计工作的内部、政府以及社会监督；【教学内容】 1内部监督 2政府监督3. 社会监督任务五 会计机构和会计人员【教学要求】 1了解会计机构的设置 2了解代理记账3. 了解会计从业的资格4. 了解会计专业职务与会计专业技术资格5. 了解会计工作岗位的设置6. 了解会计工作人员的工作交接【重点】：、会计从业资格、专业职务与会计专业技术资格；【教学内容】 1会计机构的设置 2代理记账3会计从业的资格4会计专业职务与会计专业技术资格5会计工作岗位的设置6会计工作人员的工作交接任务六 法律责任【教学要求】 1 了解法律责任的概念 2 了解会计违法行为的法律责任【教学内容】 1行政职责、刑事责任2不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任3. 其他会计违法行为的法律责任项目二 支付结算法律制度任务一 概述【教学要求】 1掌握支付结算的概念、特征；2了解支付结算的基本原则和基本要求【重点】：概念、特征【教学内容】 1支付结算的概念特征； 2支付结算的基本原则3. 支付结算的基本工具4. 支付结算的法律依据5. 办理支付结算的基本要求 任务二 现金管理【教学要求】 了解现金管理的各种要求 【重点】：现金收支的基本要求 【教学内容】 1开户单位使用现金的范围； 2现金使用的限额； 3. 现金收支的基本要求；4. 现金核算与内部控制； 任务三 银行结算账户【教学要求】 1了解银行结算账户的概念2了解银行结算账户的管理应遵守的基本原则3. 了解各种银行结算账户的开立、变更和撤销【重点】： 银行结算账户的管理应遵守的基本原则【教学内容】 1银行结算账户的概念 2银行结算账户的分类3. 银行结算账户的管理应遵守的基本原则4. 银行结算账户的开立5. 银行结算账户的变更6. 银行结算账户的撤销7. 基本存款账户 8. 一般存款账户9. 专用存款账户10.临时存款账户11.个人存款账户12.异地银行结算账户13.银行存款账户的管理 任务四 票据结算方式【教学要求】 1了解票据的概念和种类2了解支票的概念、种类、出票和付款3. 了解商业汇票的概念、种类、出票与承兑等4. 了解信用卡的概念和种类、申请与销户等5. 了解汇兑的概念、种类、程序【重点】： 支票、商业汇票、信用卡、汇兑的概念、种类、出票和付款【教学内容】 1 票据的概念和种类2支票的概念、种类、出票和付款3. 商业汇票的概念、种类、出票与承兑4. 信用卡的概念和种类、申请与销户5. 汇兑的概念、种类、程序项目三 税收法律制度任务一 税收概述【教学要求】 1掌握税收概述与分类2了解税法及构成要素【重点】：税收概述与分类【教学内容】 1税收概念与分类 2税收的特征 3. 税收的分类4. 税收与税法的关系5. 税法的分类6、税法的构成要素任务二 主要税种【教学要求】 掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等税种【重点、难点】： 增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税【教学内容】 1增值税的概念与分类、一般纳税人、税率、应纳税额、小规模纳税人、征收管理等 2消费税的概念与计税方法、纳税人、 税目、税率、应纳税额、征收管理3. 企业所得税的概念、征收对象、税率、应纳税额、征收管理 4. 个人所得税的概念、征收对象、税率、应纳税额、征收管理任务三 税收征管【教学要求】 1了解税务登记的程序 2了解发票的开具与管理3. 了解纳税申报、税款征收、税务代理、税收检查及法律责任等【重点】：税务登记的程序【教学内容】 1 税务登记：开业、变更、注销、停业复业、外出经营报验等2发票的种类与开具要求3. 纳税申报的主要形式和税款征收的的主要方式4税务代理的概念、特征、业务范围5. 税收检查及法律责任. 项目四 财政法律制度任务一 预算法律制度【教学要求】 1掌握预算法律制度的构成、预算管理的职权；2了解各级财政部门的职权、预算收入与支出3. 了解预算组织程序4. 了解决算以及预决算的监督【重点】： 预算法律制度的构成、预算管理的职权【教学内容】 1预算法、预算法实施条例2国家预算的概念、作用、构成、级次划分3. 预算管理的职权4. 预算收入与预算支出5. 预算组织程序6、决算以及预决算监督任务二 政府采购法律制度【教学要求】 1了解政府采购法律制度的构成2了解政府采购的概念、原则、功能、执行模式、方式等【重点】： 政府采购的概念、原则、功能、执行模式、方式【教学内容】 1政府采购法律制度的构成2政府采购的概念 3. 政府采购的原则4. 政府采购的功能5. 政府采购的执行模式6、政府采购的方式任务三 国库集中收付制度【教学要求】 1了解国库集中收付制度2了解国库单一账户体系3财政收入收缴方式和程序【重点】： 国库集中收付制度【教学内容】 1国库集中首付制度的概念和特征 2我国国库集中首付制度改革的激动与主要内容3. 国库集中收付制度的成效4. 国库单一账户体系5. 财政收入收缴方式和程序项目五 会计职业道德任务一 会计职业道德概述【教学要求】 了解会计职业道德以及与会计法律的关系与区别【重点】： 会计职业道德与会计法律的关系与区别【教学内容】 1会计职业道德的概念 2会计职业道德的功能 3. 会计职业道德与会计法律制度任务二 会计职业道德规范的主要内容【教学要求】 了解会计职业道德规范的主要内容【重点】： 会计职业道德规范【教学内容】 1爱岗敬业2诚实守信 3. 廉洁自律4. 客观公正5. 坚持准则6. 提高技能7. 参与管理8. 强化服务任务三 会计职业道德教育与修养【教学要求】 了解会计职业道德教育了解会计职业道德修养【教学内容】 1会计职业道德教育的含义 2会计职业道德教育的内容3. 会计职业道德教育途径4. 会计职业道德修养的含义5. 会计职业道德修养的环节6. 会计职业道德修养的方法任务四 会计职业道德建设【教学要求】 了解会计职业道德建设的渠道【教学内容】 1财政部门组织推动 2会计职业组织的行业自律 3. 社会各界齐抓共管四、课程目标（一）知识目标：1.掌握会计法规体系及会计法主要规定，明辨违反财经法规的行为与责任后果。2.熟悉的支付结算方式，规范使用不同的支付结算方式。 3.掌握会计职业道德的内涵，明辨违反税收征管的行为及责任后果。 4.掌握会计职业道德的内涵，明辩违背职业道德的财经行为。 （二）能力目标：1.严守秘密，明辨是非； 2.严守准则，不做假账； 3.严格遵守纪律，不抄袭作业； 4.养成凭事实说话，小心谨慎的工作作风；通过对会计职业基础学习领域课程的学习，使学生掌握以下专业能力、社会能力和方法能力。1专业能力具备会计法律制度的专业知识和专业业务能力；具备支付结算法律制度的专业知识和专业业务能力；具备税收法律制度的专业知识和专业业务能力；具有严格执行会计等相关法律法规的工作态度；具有爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务的职业道德。2.社会能力具有较强的语言表达、会计职业沟通和协调能力；具有团队合作和协作精神；具有良好的心理素质、礼仪修养、诚信品格和社会责任感；根据学习目标，具有独立开展社会调查的能力；具有踏实肯干的工作作风和主动、热情、耐心的服务意识。3方法能力能自主学习会计法律法规新知识、新技术等，具有终生学习的能力；能通过各种学习资源查找所需信息；在老师指导下，能制定会计职业学习情境方案；能组织实施会计法律法规学习情境方案；具有办公自动化、运用网络和信息处理能力。 （三）素质目标：1.掌握会计法规体系及会计法主要规定。 2.掌握支付结算的主要规定。 3.掌握税收征收管理法的主要规定。 4.掌握会计职业道德的内涵。五、教学内容要求与课时分配财经法规与会计职业道德教学内容与课时分配学习情境学习子情境课时教学内容会计法律制度会计法律制度的构成21会计工作管理体制。2关于会计机构的基本规定3关于会计人员的基本法律规定4总会计师的设置及职责权限5代理记账的基本要求。6会计核算、会计监督的基本规定。会计工作管理体制2会计核算4会计监督4会计机构和会计人员3法律责任3支付结算法律制度支付结算概述41支付结算概述。2现金管理的基本规定。3支付结算管理的基本规定。4银行结算账户。现金管理4银行结算账户4票据结算方式4税收法律制度税收概述21税收征收管理法概述2税务管理、征收、检查。3税收的基础知识、流转税法律制度、所得税法律制度。主要税种10税收征管4财政法规制度预算法律制度21掌握预算法律制度。2掌握政府采购法律制度。3掌握国库集中收付制度。政府采购法律制度4国库集中收付4会计职业道德会计职业道德概述21会计职业道德的概述。2会计职业道德的行为规范体系。3会计职业道德教育与修养。4会计职业道德评价。5会计职业道德建设。会计职业道德规范2会计职业道德教育与修养2课时合计68六、教学实施建议（一）教师要求1专任教师（1）具有丰富的专业理论知识和一定的会计工作经历，熟悉有关会计法律法规；（2）具有一定广度的相关学科知识，能熟练运用教育学、心理学和教学法的基础理论知识；（3）对会计法律法规、支付结算法律法规和税法在实际工作中的具体应用有深入了解。（4）能够示范会计法律法规在实务中的操作。2兼职教师（1）企业会计行业法律法规专家，精通会计法律法规、税法、支付结算法规等。（2）相关法律行业与政府部门业务骨干人员，能进行税务、工商、银行等会计职业环境与相关法律制度的具体应该与介绍。（二）教学环境要求1教学场所：有会计法律法规认知的软硬件环境。2有进行会计法律法规训练的会计基本技能实训室；有进行支付结算制度训练的模拟实训室；有进行税法相关知识训练的税务实训室；有进行会计职业道德教育的会计职业生涯教育实训室。3教学工具设备：计算器、仿真现金支票、转账支票、进账单、托收凭证等银行票据和银行结算单据，仿真收据、发票、借款单、差旅费报销单等原始单据，相关会计人员名章、收款凭证、付款凭证、转账凭证、通用记账凭证、科目汇总表、汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证、订本式总账、订本式现金、银行存款日记账、三栏式活页明细账、数量金额式活页明细账、多栏式活页明细账、试算平衡表、资产负债表、利润表等。4会计法律法规、税法、支付结算法律法规等相关法律资料。（三）教学方法、手段建议本课程教学方法主要包括案例分析教学法、师生互动教学法、情境创设教学法和讲练结合教学法等。1、案例分析教学法以实际案例办理为例讲解有关业务办理的相关法律法规规定及业务办理流程，增强教学的真实感和指导性，其操作流程为“以例激趣以例说理以例导行”。支付结算业务处理、会计岗位职业道德与风险防范等内容采用案例教学法进行教学。2、师生互动教学法学生是课堂的主角，学生的参与是课堂教学的必要条件，具有较强理论性、记忆性特点的财经法规教学，采用传统的教师讲授、学生听课教学方法无法取得较好的教学效果。采用师生互动教学法，教师提问，引发学生积极思考；通过学生的回答，及时反馈教学效果；通过提出一些启发性的问题，引发学生课后积极收集相关资料，扩展知识面；通过回答问题适当加分的原则，鼓励学生踊跃参与，提高课堂教学的效果。3、情境创设教学法学生在教师指导下通过实施一个完整的项目而进行的教学活动，是一种典型的以学生为中心的教学方法。教师陈示实物、教具，通过演示、观看实际操作录像等演示工作过程，使学生获取知识的教学方法。其目的是在情境演示的实例中，使学生对法律法规在会计职业中实际发生的过程