财务规章制度(最终).doc

财务部工作范围第一节 总则 第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，特制定本制度。 第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第三条 财务管理工作要贯彻“励行节约，精打细算”的方针，在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第四条 公司财务部长负责公司财务管理全面工作，直接对公司总经理负责。 第二节 财务机构与财务人员第一条 公司设财务部。财务部设部长1人。财务部长负责财务部全面管理工作，直接对公司总经理负责。 第二条 公司下属各项目部的财务工作均由公司财务部统一管理，同时实行目标责任考核及成本核算。 公司根据整体经营需要设立财务核算单位，财务核算单位必须配备会计、出纳等财务人员。 第三条 财务人员必须认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实向上级领导反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清晰，日清月结，按期报帐。 第四条 公司各级管理人员必须切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。 第五条 财务人员在日常工作中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并可及时向公司财务部长或总经理报告。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财务人员予以表扬或奖励。 第十条 财务人员力求稳定，不随便调动工作岗位。 财务人员调动工作岗位或因故离职，必须与接替人员办理移交手续，没有办清移交手续的，不得离职，亦不得中断本职工作。 移交包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、印章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。下属项目部一般财会人员的交接，由财务部长会同本项目部经理监交；财务部长的交接，由公司总经理监交。第十一条 如果各级财务人员自己违反财务制度，则将受到公司更严厉的经济或行政处罚；问题或性质严重的直接解聘并同时承担相应的经济责任及法律责任。第三节 会计核算与财务监督管理第一条 公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第二条 公司会计年度自每年1月1日至12月31日。 第三条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定由财务部统一办理会计事务。第四条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐本位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。 第五条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第六条 公司各核算单位的收益与费用，实行独立核算，同步设帐。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内同时反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 第七条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经董事会批准，任何人不得随意改变。第八条 财务部应加强财务决算与财务审计工作。1各项目部财务核算单位每月应上报财务报表，每季度、半年及年终财务决算并附财务决算说明，财务决算的后，由财务部长组织进行财务审计； 2财务审计过程中发现问题时应查明原因、及时纠正，并向总经理报告存在的问题及处理结果。第九条 财务部应加强对公司各项目的经济业务进行财务监督。1财务工作人员对不真实、不合法或未经审批的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充。2财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，不得自行处理，应立即向财务部长报告，由财务部长负责查明原因并报告公司总经理请示处理。3财务人员在核算过程中发现采购、生产、销售、管理等环节存在价格异常、能耗异常、损耗异常、存量异常等情况时，应及时向财务部长报告，由财务部长报告公司总经理请示处理。第四节 会计报表与财务分析管理第一条：各项目部核算单位会计，应根据财务核算结果定期向公司财务部提交会计报表，根据“广大建发（2009）03号”的文件规定，每月度财务报表应于下月五日前向公司财务部提交，财务部审核后在当月十日前报总经理；每月十二日为公司召开经济活动分析会的时间。季度会计报表应于下季度开始的第十日前向财务部部长提交，财务部部长审核后于下季度开始第十五日前上报总经理；年度会计报表应于下年度开始第十五日前提交，财务部部长审核后于下年度开始第二十五日前上报总经理。第二条：会计按季、年度提交会计报表时，均应对相关核算单位当期经营情况作出财务分析，出具财务分析报告，经财务部部长审核后与当期会计报表一并上报总经理。第三条：财务部部长应于每季、年度根据当期公司整体经营情况作出公司整体经营的财务分析，出具财务分析报告，与当期会计报表、核算单位会计财务分析报告一并上报总经理。第四条：公司各项目部核算单位，主要的会计报表有如下几种：1. 资产负债表（年、季、月）；2. 利润表（年、季、月）;3. 工程间、直接费用报表（DCJS-11至DCJS-15）（月报）；4、 各项目部备用金，开支明细表（月）； 6、 现金出纳月终盘存表（月）； 7、 应收、应付和预付款项明细表（季）第五条：财务部部长审核财务报表及财务分析报告后，应上报公司总经理并汇报财务工作情况。第五节 银行存款与现金管理 第一条 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 第三条 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 第四条 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：印鉴与支票必须分开保管，出纳不得保管印鉴，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 第五条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，不准以收顶支记帐。应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。 第六条 财务人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付款行为，一律由公司总经理一支笔审批签名，会计审核手续完备的原始凭证或付款审批表（DCJS-10表）做付款凭证后，方可付款。 凡违反上述规定和审批流程而付款的，项目部财务负责人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。如果仍出现上述违规行为，将直接追究项目部经理，项目部财务负责人、直接经办人的责任。问题或性质严重的直接解聘并同时承担相应的经济责任及法律责任。 第七条 根据已获批准签订的合同付款，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，不准改变支付方式和用途。非经合同收款人面正式委托，不准改变收款人。 凡委托其他单位或个人代付款的，均需一律上报总经理批准后方可支付。其他任何人均无权批准或支付。 第九条 各核算单位库存现金不得超过10000元，超过部分当天下班前存入银行。禁止坐支现金。 第十条 一切现金往来，必须有收付凭据，严禁无凭支付。 第十一条 严禁代外单位或私人转帐套现。严禁各部门、企业私设小钱柜。 第十二条 严禁私自将公款存入私人帐户。第十三条 各项目部核算单位会计每月终了，要会同出纳员盘点银行存款及现金库存，保证帐款相符。盘点表应随同会计报表一起上报。第十四条 所有空白支票必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印鉴，作废支票要随会计凭证附件一起粘贴，随会计凭证一起保管，不得随意丢弃。第六节 借支管理第一条 公司员工因工作需要向财务部门借支款项的，应先按本制度的规定办理借支申请、审批手续。第二条 款项借支按以下流程进行：1借支人填写“”（DCJS-3）表，说明借支用途和用款时间；2500元以下由所在项目部经理签名，并电告总经理同意方可先付；3500元以上的大额费用开支须提前5天按（DCJS-5表）申请流程进行；4借支人持审批完备的“借款申请单”向财务部门办理借支手续。第三条 除项目部备用金外，借款人原则上3日内（特殊情况不超过7天）应办理借支款项的费用报销手续，以便及时的充抵借支款项，多退少补。第七节 费用报销管理第一条 财务部负责公司费用报销管理工作。第二条 正常的费用报销，必须按下列程序进行：1经办人填写“费用报销单”，并在原始凭据上签名；2由本部门、项目经理（或项目负责人）审批，审查报销项目的真实性、合理性；3本部门、项目部会计审核，审查报销项目是否符合财务工作要求，单据填写是否规范；4总经理审批，决定是否同意报销； 第三条 各项目部大额费用（超过2000元）的开支必须先立项、作出预算，立项报告经总经理批准后方可借支或支付以及最后给予报销。会计审核大额费用开支报销单据时应审查是否经过项目立项审批。 第四条 财务人员对一切审批手续不完备的费用报销事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处。第八节 固定资产管理 第一条 财务部负责公司固定资产的登记、清查及财务核算管理工作 第二条 公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类： 1. 房屋及其他建筑物； 2. 机器设备； 3. 电子设备（如电脑、复印机、电传机等）； 4. 运输工具； 5. 其他设备。 第三条 各类固定资产折旧年限为： 1.房屋及建筑物35年； 2.机器设备（含室内装修）10年； 3.电子设备、运输工具5年； 4.其他设备5年。 固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。第四条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。第五条 固定资产必须每年由财务部组织盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，报经总经理批准后，于年度决算时处理完毕。 1. 盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 2. 盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3. 报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 第六条 公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并由财务部设置固定资产明细帐进行核算。第九节 应收款管理第一条 财务部负责公司应收款管理工作，财务部部长是应收款管理责任人。第二条 财务部应按业务合同中约定的付款方式收取应收款项。第三条 原则上，所有应收款（包括现金和支票）均由公司收取。经公司批准由项目部财务人员代收应收款的（无论是现金或支票），必须在收款后当日（最长不超过次日）将收取的款项送交公司财务部，逾期未交付的按挪用公司财产报司法机关处理。第四条 各财务核算单位会计、出纳是催收应收款的经办人。1 会计负责应收款的凭证审核、保管、记帐、编制会计报表、出具催款函；2 出纳负责催收、收取应收款项。第五条 项目经理有义务根据财务部的工作安排协助财务部催收与本人业务工作相关的应收款项，怠于履行职责的，财务部部长有权报告请示总经理，扣减其本人一定额度的绩效工资或项目奖金。第十节 会计凭证和财务档案管理第一条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。 第二条 财务档案必须按月装订成册，登记入库前由经办人妥善保管，不得丢失。第三条 会计每年对需入库存放的财务档案统一实施入库登记，编制