中铁局会计凭证附件规范性要求(讨论稿).doc

通通 知知 集团公司所属各单位 集团公司根据 会计法 企业会计准则 会计基础 工作规范 内部会计控制规范 基本规范 试行 结合施 工企业内控要求和实际情况 从资产 负债 所有者权益 建造合 同 收入 成本 费用等七个方面 本着实用性和可操作性原则 对各类业务所需的会计凭证附件的种类 格式 内控审核 审批签 字等事项一一进行了规范性要求 使经济业务经办人 审核人 审 批人 会计处理人员明确职责 保证会计信息的合法性 真实性和 准确性 实现经济业务的可追溯 为防范企业经营风险 维护财产 安全完整 促进企业有效经营提供保障 现将中铁六局会计凭证附 件规范性要求 讨论稿 下发各单位 请财务部门牵头组织物资 机械 工程 人力等相关管理部门进行研讨 提出具体修改意见和 建议 于 4 月 20 日前上报集团公司财务部 六局财务会计部 2010 3 23 施工企业中铁六局会计凭证附件规范性研究 前言 为满足企业内部控制管理要求 实现经济业务可追溯 对会计凭证附件的格 式 内控审批程序等进行规范非常必要 原始凭证是记录经济业务已经发生 执行或完成 作为记账依据的最初的书面证明文件 为会计核算提供原始依据 各类审计可以通过原始 凭证检查经济业务的真实性 合法性和合理性 为会计监督提供重要依据 企业管理者也 可以根据原始凭证明确经济责任 为落实岗位责任制提供重要文件 原始凭证是在经济业 务发生的过程中直接产生的 种类格式繁多 而企业内部控制 会计基础工作规范和各类 审计工作对企业的会计凭证附件都提出了较高要求 实际业务操作也需要规范会计凭证附 件 但纵观目前的各类会计制度 内控制度及理论探讨都没有对会计凭证附件的规范性提 出要求 本文力图从资产 负债 所有者权益 建造合同 收入 成本 费用等七个方面 对各项业务所需的会计凭证附件的种类 格式 内控审核 审批签字等事项一一进行了规 范性探讨 从而完善企业内控管理 并使经济业务经办人 审核人 审批人 会计处理人 员明确职责 保证会计信息的合法性 真实性 准确性 实现会计业务的可追溯 摘要 本文依据 会计法 企业会计准则 会计基础工作规范 内部会计控制规 范 基本规范 试行 结合施工企业内控要求和实际情况 从资产 负债 所有者权益 建 造合同 收入 成本 费用等七个方面 本着实用性和可操作性原则 对各类业务所需的会 计凭证附件的种类 格式 内控审核 审批签字等事项一一进行了规范性探讨 使经济业务 经办人 审核人 审批人 会计处理人员明确职责 保证会计信息的合法性 真实性和准确 性 实现经济业务的可追溯 为防范企业经营风险 维护财产安全完整 促进企业有效经营 提供保障 会计凭证是记录经济业务 明确经济责任 反映经济利益关系的书面证明 会计 人员对日常大量 分散的各种经济业务原始凭证 进行整理 分类 汇总 并经过会计处理 为企业核算 监督 控制经济活动 进行经营决策提供财务信息 本文依据 会计法 企业 会计准则 会计基础工作规范 内部会计控制规范 基本规范 试行 结合施工企业 内控要求和实际情况 从资产管理 负债管理 所有者权益管理 建造合同管理 收入管理 成本管理 费用管理等七个方面 对业务所需的会计凭证附件格式 审核 审批等事项作了 相应规范性探讨 本文着重进行实用性和可操作性研究 按业务种类规范了业务经办人员 办理经济业务事项应提供的各类附件 业务经办人员部门主管对经办事项的审核 部门主 管领导对经济事项的审批按内控要求 总会计师对资金事项的审批 总经理对重要事项及 特殊事项进行的审批 使经济业务经办人 审核人 审批人 会计处理人员明确怎样履行自 己的职责 才能形成合法有效的会计凭证 借此提高财务人员的业务操作能力 保证会计 信息的真实性和准确性 进一步加强企业内控管理 防范企业经营风险 维护财产安全完整 促进企业有效经营 要求 讨论稿 要求 讨论稿 会计凭证附件内控管理手册会计凭证附件内控管理手册 目目 录录 一 资产 2 1 1货币资金 2 1 1 1备用金申请 2 1 1 2库存现金 2 1 1 3银行存款月末对账 2 1 2应收款项 2 1 2 1应收款项收取 2 1 2 2应收款项对账签认 2 1 2 3计提坏账准备 2 1 3预付账款审批 2 1 4存货 2 1 4 1存货增加 甲供材料 自购材料 内部单位调入 抵账增加 2 1 4 2存货领用 工程建设领用 专业分包单位领用 2 1 4 3存货盘点 2 1 4 4存货处置 毁损报废 出售 内部单位调出 抵账减少 2 1 4 5计提存货跌价准备 2 1 4 6工程项目已完工未结算 2 1 5长期股权投资 2 1 5 1对外投资 2 1 5 2持有长期股权投资 2 1 5 3处置长期股权投资 2 1 5 4计提长期股权投资减值 2 1 6固定资产 2 1 6 1固定资产增加 外购 自建 内部单位调入 资产清偿方式取得 2 1 6 2计提固定资产折旧 2 1 6 3固定资产修理 2 1 6 4固定资产减少 毁损报废 出售 内部单位调出 抵账减少 2 1 6 5固定资产出租 2 1 6 6固定资产清查盘点 2 1 6 7计提固定资产减值 2 1 7临时设施 2 1 7 1临时设施增加 2 1 7 2临时设施摊销 2 1 7 3临时设施处置 2 1 8无形资产 2 1 8 1无形资产增加 外购 投资者投入 自行开发 2 1 8 2无形资产摊销 2 1 8 3无形资产处置 2 二 负债 2 2 1应付款项 2 2 2预收账款 2 2 3应付职工薪酬 2 2 3 1职工工资 奖金 津贴及补贴 2 2 3 2职工福利费 2 2 3 3社会保险费 2 2 3 4住房公积金 2 2 3 5工会经费 2 2 3 6职工教育经费 2 2 3 7非货币性福利 2 2 3 8因解除劳动关系给予的补偿 2 2 4长短期借款 2 2 4 1取得借款 2 2 4 2归还借款 2 2 5代业主拆迁 代购设备等款项支付 2 三 所有者权益 2 3 1提取盈余公积 2 3 2分配股利 2 四 建造合同 2 4 1建造合同收入确认 2 4 2工程结算 2 4 3合同预计损失处理 2 4 4工程竣工移交处理 2 4 5管理费上交 2 五 收入 2 5 1主营业务收入 2 5 2其他业务收入 2 5 2 1机械设备出租收入 2 5 2 2房屋出租收入 2 5 3营业税金及附加 2 六 成本 2 6 1直接成本 2 6 1 1人工费 2 6 1 2材料费 2 6 1 3机械使用费 2 6 1 4其他直接费 2 6 2间接成本 2 6 2 1外来凭证业务 2 6 2 2自制凭证业务 2 6 2 3会议费 2 6 2 4差旅交通费 2 6 3分包成本 2 七 费用 2 7 1销售费用 2 7 1 1包装费 运输费 装卸费 保险费 展览费 广告费等费用 2 7 1 2专设销售机构的职工薪酬 折旧费 销售人员差旅费等费用 2 7 2管理费用 2 7 2 1业务招待费 2 7 2 2税金 2 7 3研发支出 2 7 3 1日常报销 2 7 3 2年末结转 2 7 3 3研发购置固定资产 2 7 4财务费用 2 7 4 1存贷款利息 金融机构手续费 2 7 4 2应收 应付质保金折现 2 7 4 3上级部门转内部借款利息 2 7 4 4保函手续费 2 7 4 5汇兑损益 2 一 前 言7 一 一 资产管理8 一 1 货币资金管理8 一 1 1 备用金申请8 一 1 2 库存现金管理8 一 1 2 1库存现金缴存银行8 一 1 2 2库存现金盘点9 一 1 3 银行存款月末对账1110 一 2 应收款项11 一 2 1 应收款项收取11 一 2 2 应收款项对账签认12 一 2 3 计提坏账准备1413 一 3 预付账款审批1514 一 4 存货1716 一 4 1 存货增加 甲供材料 自购材料 内部单位调入 抵账增加1716 一 4 2 存货领用 工程建设领用 分包单位领用2221 一 4 2 1工程建设领用 材料领用 低值易耗品领用 周转材料领用2221 一 4 2 2分包单位领用2423 一 4 3 存货盘点2524 一 4 4 存货处置 毁损报废 出售 内部单位调出 抵账减少2827 一 4 5 存货跌价准备3029 一 4 6 工程结算借贷差管理3130 一 5 固定资产3231 一 5 1 增加 外购 自建 内部单位调入 资产清偿方式取得3231 一 5 1 1外购3231 一 5 1 2自建3534 一 5 1 3内部单位调入3736 一 5 1 4以资产清偿方式取得固定资产3938 一 5 2 计提折旧4039 一 5 3 修理4341 一 5 3 1日常修理4341 一 5 3 2大修理4341 一 5 4 减少 毁损报废 出售 内部单位调出 抵账减少4442 一 5 4 1毁损报废4442 一 5 4 2出售4544 一 5 4 3内部单位调出4645 一 5 4 4抵账减少4645 一 5 5 出租4745 一 5 6 清查盘点4847 一 5 7 计提减值5049 一 6 临时设施5149 一 6 1 临时设施增加5150 一 6 1 1自行建造5150 一 6 1 2外购5352 一 6 2 临时设施摊销5352 一 6 3 临时设施处置5554 一 7 无形资产5655 一 7 1 无形资产增加 购入 投资者投入 自行开发5655 一 7 1 1购入5655 一 7 1 2投资者投入5857 一 7 1 3自行开发5857 一 7 2 无形资产的摊销5958 一 7 3 无形资产的处置6160 一 7 3 1出售6160 一 7 3 2出租6160 一 7 3 3报废6261 一 二 负债管理6362 一 1 应付款项6362 一 2 预收账款6564 一 3 应付职工薪酬6564 一 3 1 职工工资 奖金 津贴及补贴6564 一 3 2 职工福利费71 一 3 3 社会保险费7372 一 3 4 住房公积金74 一 3 5 工会经费和职工教育经费75 一 3 6 非货币性福利7675 一 3 7 因解除劳动关系给予的补偿77 一 4 长短期借款77 一 4 1 取得借款78 一 4 2 归还借款78 一 5 代业主拆迁 代购设备等款项支付7978 一 三 所有者权益管理80 一 1 提取盈余公积80 一 2 分配股利80 一 四 建造合同管理81 一 1 建造合同收入确认81 一 2 工程结算84 一 3 合同预计损失处理85 一 4 工程竣工移交处理85 一 5 管理费上交模式86 一 5 1 同一个法人主体内各单位上交管理费86 一 5 2 不同法人之间上缴管理费88 一 五 收入管理93 一 1 主营业务收入管理93 一 1 1 确认建造合同收入93 一 1 2 工业产品销售收入93 一 1 3 旅服业收入93 一 2 其他业务收入94 一 2 1 机械设备出租收入94 一 2 2 房屋出租收入96 一 3 营业税金及附加96 一 六 成本管理97 一 1 直接成本97 一 1 1 人工费 职工工资 劳务分包结算97 一 1 1 1职工工资结算97 一 1 1 2劳务分包结算97 一 1 2 材料费100 一 1 2 1原材料领用100 一 1 2 2自有周转材料摊销100 一 1 2 3外租周转材料100 一 1 2 4生产用低值易耗品摊销 101 一 1 3 机械使用费101 一 1 3 1机械折旧费用101 一 1 3 2机械维修费用101 一 1 3 3内部机械结算费用102 一 1 3 4外部机械租赁费用103 一 1 3 5燃料及动力费103 一 1 4 其他直接费103 一 2 间接成本105 一 3 分包成本108 一 七 费用管理111 一 1 销售费用111 一 1 1 在销售商品过程中发生的包装费 运输费 装卸费 保险费 展览费 广告费等费 用支出111 一 1 2 发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬 折旧费 销售人员差旅费 等费用111 一 2 管理费用111 一 2 1 业务招待费112 一 2 2 税金112 一 3 研发支出 114 一 3 1 日常报销114 一 3 2 年末结转115 一 3 3 为项目研发购置固定资产116 一 4 财务费用117 一 4 1 金融机构直接划拨业务117 一 4 2 应收 应付质保金折现117 一 4 3 上级部门转内部借款利息118 一 4 4 保证金 保函手续费119 一 4 5 汇兑损益119 一 一 一 一 一 一 前 言 一 本手册依据 会计法 企业会计准则 会计基础工作规范 内部会计控制规范 基本 规范 试行 和集团公司相关管理办法 引用了企业管理办法的内控要求以及相关表格 并结合企业实 际情况编制 本手册坚持理论联系实际的宗旨 着重在实用性和可操作性上下功夫 在查阅了大量的相 关文件和有关资料的基础上 认真调查和分析了企业业务流转特点 旨在进一步加强企业内控管理 规 范会计凭证附件 保证会计信息的真实性和准确性 防范企业经营风险 维护财产安全完整 促进企业有 效经营 一 业务经办人员办理经济业务事项应按照本手册要求提供各类附件 并办理相关 审批手续 业务经办人员部门主管对经办事项把好第一道关 部门主管领导对主管事项审 批 总会计师对资金事项审批 总经理对重要事项及特殊事项进行审批 财务主管对企业所 有经济业务事项进行审批审核 一 财务人员应按照国家统一会计制度的规定对各类附件反映的经济业务的合理 性 合法性进行审核 按照企业计划 预算要求 各项内控制度要求 费用开支标准 对业务 经办人员提供的附件进行审核 审核附件是否完整 发票是否真实合法 金额是否正确 数 量是否一致 审批手续是否完备等 在审核无误后办理入账手续 一 一 一 资产管理类 货币资金管理 备用金申请 附件 预支款申请单 银行付款单据 附件格式 附件表格 1 申请人 部门主管 部门 借款事由 借款金额 大写 现金 票证 请开 票 票证号码 收款单位 年 月 日 预支款申请单预支款申请单 中铁六局集团 单 位名称 04 会凭 07 开户行 账号 批准借支金额 单位领导 财务会计主管 领款人签字 1 1 1 3 内控审核签字 预支款申请单 经办部门经办人填写 经办部门主管 财务主管签字审核 单位领导按 权限由总经理 项目经理 或总会计师单位领导签字审批 银行付款单据 项目填写齐全 经办人签字 1 1 2 库存现金管理 1 1 2 1 库存现金缴存银行收款 1 1 2 1 1 附件 现金缴款单 回单 1 1 2 1 2 附件格式 附件表格 2 各单位所在地银行规定格式 缴缴 款款 单单 缴款人 部门 缴款事由 缴款金额 大写 缴款日期 年 月 日 财务经办 加 1 1 2 1 3 内控审核签字 现金缴款单 回单 缴款人填写 财务经办人员签字 财务部门出纳岗位人员 凭证编 制人员和财务主管签字 必须加盖银行收讫章 1 1 2 2 现金取款 1 1 2 2 1 附件 提取现金申请单 1 1 2 2 2 附件格式 附件表格 3 提取现金提取现金申申请单请单 提取现金申请人 取款事由 取款金额 大写 财务主管 申请日期 年 月 日 1 1 2 2 3 内控签字审核 提取现金申请单 申请人填写 财务主管审核 申请人必须为出纳人员 1 1 2 3 库存现金盘点 1 1 2 3 1 附件 库存现金监盘表 1 1 2 3 2 附件格式 附件表格 4 库存现金监盘表库存现金监盘表 单位名称 财务部门章 盘点日期 年 月 日 实有现金盘点记录 人民币美元 其他外币 注明币种 面额 张 枚 金额张 枚 金额张 枚 金额 100 00 元 50 00 元 20 00 元 10 00 元 5 00 元 2 00 元 1 00 元 0 50 元 0 20 元 0 10 元 0 05 元 0 02 元 0 01 元 合计 盘点日实有现金金额合计 人民币 元 注 外币金额按照 年 月 日汇率进行折算 盘点日应有现金金额合计 人民币 元 注 外币金额按照 年 月 日汇率进行折算 实有数与应有数差异金额 人民币 元 差异原因 其他情况说明及审计结论 财务主管 监盘人 盘点人 1 1 2 3 3 内控审核签字 库存现金监盘表 出纳员作为盘点人对库存现金进行盘点 稽核岗位会计人员作为监盘 人复核签字 财务主管审核签字 财务部门稽核岗位会计人员每月至少两次不定期监督盘 点 并在现金日记账对应余额处签章 库存现金监盘表由稽核岗位会计人员单独留存备查 1 1 3 银行存款月末对账 1 1 3 1 附件 银行存款余额调节表 银行对账单 1 1 3 2 附件格式 附件表格 5 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 单位名称 截止日期 金额单位 元 开户行 账号 企业银行存款余额 银行对帐单余额 加 银行已收企业未 收 减 银行已付企业 未付 加 企业已收银行未收减 企业已付银行未付 时间内容金额时间内容金额 时间及 凭证号 内容金额 时间及 凭证号 内容金额 小 计小 计小 计小 计 调整后余额 调整后余额 财务主管 编制人 编表时间 1 1 3 3内控审核签字 银行存款余额调节表 月末财务部门非出纳人员对账并编制银行存款余额调节表 财务 主管复核签字 银行存款余额调节表及银行对账单附于当月最后一张银行付款凭证之后 1 2应收款项 1 2 1 应收款项收取 1 2 1 1 附件 缴款单 银行收款单据 收据或发票记账联 1 2 1 2 附件格式 附件表格 4 缴 款 单 缴款人 部门主管 部门 缴款事由 缴款金额 大写 缴款日期 年 月 日 财务经办人 附件表格 6 收收 据据 中铁六局集团 年 月 日 NO 000000000 收款单位章 制单人 收款人 1 2 1 3 内控审核签字 缴款单 缴款人填写 缴款人部门主管签字 财务经办人员签字 收据 一式三联 分存根联 收据联 记账联 出纳人员收款 非出纳人员制单 收款单 位章为收款单位财务专用章 1 2 2 应收款项对账签认 1 2 2 1 附件 中国中铁内部关联内部往来签认记录单 对账签认记录 1 2 2 2 附件格式 附件表格 7 中国中铁中国中铁内部内部关联关联往来签认记录单往来签认记录单 对方单位 对方最上级企业 局级 交款单位 人 交款事由 金额 大写 收款单位名称 单位名称 中铁六局 集团 04 会凭 06 截止 我方与贵方存在以下往来账项 请予以核对 关联往来关联交易备注 经济 内容 立记录方 核算科目 借方金额贷方金额 对方 核算科目 类型收入成本 合 计 0 00 注 1 关联往来经济内容一般按款项交易类型填写 2 为简化起见 借方核算科目填 债权科目 和 其他资产科目 贷方核算科目填 债务科目 所有者权益科目 3 双方往来如有差异 请在备注中注明差异金额和差异原因 4 为便于中国中铁范围内对销 对方最上级企业 局级 一般仅填到局级即可 立记录单位 受记录单位 财务主管 财务主管 电 话 电 话 附件表格 8 接收单位名称 你单位截至 年 月 日止计结 存 欠 我方下列帐 请予核对签认 以兹证明 结 余 额 科目摘 要 借 方贷 方 附 注 04 会凭 31 对账签认记录对账签认记录 中铁六局集团 单位名称 差异金额及原因 发出记录单位 章 签认记录单位 章 财务主管 财务主管 对账人 年 月 日 对账人 年 月 日 1 2 2 3 内控审核签字 中国中铁内部关联往来签认记录单 对账单位双方单位对账人 财务主管审核签字并加 盖财务专用章 对账签认记录 用于集团公司内部单位之间以及与第三方对账 双方单位对账人 财务 主管审核签字并加盖财务专用章 集团公司内部单位对账在附注中标明交易额 1 2 3 计提坏账准备 1 2 3 1 附件 应收款项计提坏账准备明细表 1 2 3 2 附件格式 附件表格 9 应收款项计提坏账准备明细表应收款项计提坏账准备明细表 单位名称 年 月 日 金额单位 元 金额计提比率 坏账 金额 本年计提 前坏账准 备 本年计提 坏账准备客户名称 发生 时间 备 注 1 年以内 含 1 年 小 计 5 1 2 年以内 含 2 年 5 2 3 年以内 含 3 年 10 3 5 年以内 含 5 年 30 5 年以上 50 80 全额计提 100 合 计 财务主管 复核人 编制人 注 表中应收款项余额与报表数据一致 如属于个别认定在备注栏中注明 1 2 3 3 内控审核签字 应收款项计提坏账准备明细表 季末由会计人员编制 经稽核岗位会计人员复核 财务 主管签字 1 3预付账款审批 1 3 1 附件 合同或协议 预付款拨款审批单 收据 银行付款单据 1 3 2 附件格式 附件表格 10 预付款拨款审批单预付款拨款审批单 第 次付款 单位名称 年 月 日 金额单位 元 收款单位 名称 合同 号 预付款内 容 预付款原 因 合同总价 款 累计已预付 金额 本次批准付 款额 合同款余 额 合计 单位领导 总会计师 财务主管 经办部门主管 经办人 1 3 3附件表格 109 1 3 3预付款拨款审批单预付款拨款审批单 1 3 3第 次付款 1 3 3单位名称 年 月 日 金额单位 元 1 3 3收 款单位名称 1 3 3合 同号 1 3 3预 付款内 容 1 3 3预 付款原 因 1 3 3合 同总价 款 1 3 3累 计已预付金 额 1 3 3本 次批准付款 额 1 3 3合 同款余 额 1 3 3 1 3 3 1 3 3 1 3 3 1 3 3A1 3 3B1 3 3C1 3 3D 1 3 31 3 3 1 3 31 3 3 1 3 3 1 3 3 1 3 3 1 3 3 1 3 31 3 3 1 3 31 3 3 1 3 3 1 3 3 1 3 3 1 3 3 1 3 3合 计 1 3 3 1 3 3 1 3 3 1 3 3 1 3 3 1 3 3 1 3 3 1 3 3单位领导 总会计师 财务主管 经办部门主 管 经办人 1 3 3说明 1 D 栏 A 栏 B 栏 C 栏 2 C 栏 D 栏均手填 1 3 3 内控审核签字 预付款拨款审批单 业务经办人填写审批单 经办部门主管 财务主管审核 单位领导 按权限由单位领导总经理 项目经理 或总会计师审批 1 4存货 1 4 1 存货增加 甲供材料 自购材料 内部单位调入 抵账增加 1 4 1 1 附件 甲供材料 甲方转来通知书 发票复印件 原始发票分割单 物资点验单 自购材料 购货合同 物资采购计划表 预支款申请单 参见本章货币资金附件格式 合法的购货发票 物资点验单 银行付款单据 内部单位调入 通知书 物资调拨单 物资点验单 抵账增加 经评审的物资抵账合同或协议 物资抵账抵账审批表 发票 物资点验单 1 4 1 2 附件格式 附件表格 11 原始凭证分割单原始凭证分割单 附件表格附件表格 1211 中铁六局集团 04 会凭 13 04 会凭 14 名称发票号码金额制证单位制证日期所依附的记账凭证号原始凭证 接收单位经办人接收日期 04 会凭 13 编号 原始凭证分割单原始凭证分割单 经办单位 财务专用章 财务主管 制单人 制单日期 中铁六局集团 单位名称 分割原因原始单据不可分割 业务内容分担数量单价金额 经办单位 财务专用章 财务主管 制单人 制单日期 附件表格 12 通通 知知 书书 04 会凭 14 第 号 下列帐项请列入 科目 月份帐 接收单位 发出单位列帐会计科目 摘 要 借方科目贷方科目 金 额 合计 大写 财务主管 制证 记帐凭证号 制证日期 年 月 日 附件 张 附件表格 13 物物 资资 采采 购购 计计 划划 表表 编制单位 字第 号 字第 号 数量单价 物资 编号 物资 名称 规格材 质型号 执行标准 或图号 单 位 计 划 实 购 计 划 实 购 实购 金额 差 额 供货 单位 备 注 单位负责人 物资主管 计划员 年 月 日 采购员 年 月 日 附件表格 1312 物物 资资 采采 购购 计计 划划 表表 编制单位 字第 号 数量单价 物资编号物资名称规格材质型号执行标准或图号单位 计划实购计划实购 实购金额差额供货单位备注 负责人 物资主管 计划员 日期 年 月 日 采购员 年 月 日 附件表格 14 中铁六局集团 公司 单 位名称 共 页 第 页 物物 资资 点点 验验 单单 供应单位 帐单或发票号 承付日期 工程建名 运单或车号 验收记录号 卡片号物资编号物资名称规格型号 计量单 位 数量购入价 应 收 实收单价金额 合计 收料人 交料人 交料日期 附件表格 15 单位名称 单位名称 中铁六局集团 公 司 物物 资资 调调 拨拨 单单 年 月 日 调出单位名称 调入单位名称 物资名称规格型号计量单位单价数量金额 合 计 上级单位调拨意见 调出单位 公章 调入单位 公章 主管领导 主管领导 物资主管 物资主管 财务主管 财务主管 经办人 经办人 附件表格 16 单位名称 中铁六局集团 公司 共 1 页 第 1 页 物资物资抵账抵账抵账抵账审批表审批表 抵账对方单位 年 月 日金额单位 元 协议价 格 序号 物 资 名 称 规格型号计量 单位数量 单 价金 额 备 注 合 计 抵账情况说明 项目物资主管 项目财务主管 项目部意见 项目经理 公司物资部门意见 物资主管 公司财务部门意见 财务主管 主管领导意见 主管领导 1 4 1 3 内控审核签字 物资采购计划表 物资部门按月提供 公司物资采购计划表 物资部门人员为采购员 工程部门人员为计划员 物 资部门主管 主管领导审批 项目物资采购计划表 材料员为采购员 工程技术人员为计划员 物资部门 主管 项目经理审批 物资点验单 物资采购人员为物资点验单交料人 项目材料保管员为收料人 交料人与收料人不能为同一人 甲供料通知书 发票复印件 原始发票分割单 合法的购货发票的 由经办 人是物资部门采购人员或接收单据人员经办 物资部门主管 主管领导或项目经 理审批 物资调拨单 物资部门人员为经办人 物资部门主管 财务部门主管 物资部 门主管审核 调入调出单位主管领导审批签字 物资抵账审批表 物资部门人员经办为经办人 物资部门主管 财务部门主 管 项目物审核 资主管 主管领导 项目经理审批 内部调拨通知书 调出单位会计人员编制 财务主管复核审核签章 并加盖 发出单位财务专用章 1 4 2 存货领用 工程建设领用 专业专业分包单位 专业分包 领用 1 4 2 1 工程建设领用 材料领用 低值易耗品领用 周转材料领用 劳务分包队伍领用材料比照工程建设领用材料处理 1 4 2 1 1 材料领用 1 4 2 1 1 1 附件 限额发 领 料单 1 4 2 1 1 2 附件格式 附件表格 17 限额发限额发 领领 料料 单单 编号 中铁六局 单位名称 年 月 日 记录编号 收料单位 发料根据 工程项目分 部分项工程 流向 材料材规格计限调本次发料累计发料数限额结余 量 编号 料 名 称 型号 量 单 位 额 用 量 整 用 量 请 领 实 发 单 价 金 额 数量金额 数 量 金 额 物资主管 领工员 现场收料人 物资发料人 本表中的 工程项目 各单位根据具体情况进行在便于成本分析的情况下具体划分 以便 于成本分析 下同 1 4 2 1 1 3 内控审核签字 限额发领 领发 料单 项目物资保管员为物资发料人 本单位实际领用材料 人员为现场收料人 项目现场负责人为领工员 并经物资主管审核 1 4 2 1 2 低值易耗品领用 1 4 2 1 2 1 附件 低值易耗品领用单 1 4 2 1 2 2 附件格式 附件表格 18 低值易耗品领用单低值易耗品领用单 单位名称 年 月 日记帐凭证 领用部门 用途 编号名称规格型号计量单位数量单价金额备注 合计 部门主管 领用人 发料人 1 4 2 1 2 3内控审核签字 低值易耗品领用单 物资保管员为发料人 指定专人领用部门指定领用人 领用部门主管签字 1 4 2 1 3 周转材料领用摊销 1 4 2 1 3 1 附件 自有周转材料摊销表 1 4 2 1 3 2 附件格式 附件表格 19 周转材料摊销表周转材料摊销表 单位名称 年 月 日金额单位 元 原值摊销结余 本期摊销列支工 程项目 序 号 名 称 规格 型号 数量金额本期摊销累计摊销上期摊余本期摊余 1 2 3 4 合计 主管领导 物资主管 财务主管 制表人 1 4 2 1 3 3 内控审核签字 周转材料摊销表 物资部门主管周转材料人员为制表人 物资部门主管 财 务部门主管审核 项目经理主管领导审批 本期摊销列支工程项目需按分部分项 工程划分 1 4 2 2 专业分包单位 专业分包 领用 1 4 2 2 1 附件 经评审的合法有效分包合同 专业分包单位材料领用单 1 4 2 2 2 附件格式 附件表格 20 中铁六局集团 公司 单位名 称 领用单编号 专业专业分包单位分包单位 专业专业分包 分包 材料领用单材料领用单 分包单位名称 收料人 合同编号 工程名称 序号物资名称规计合调单本次发料开工限额 累计结余格 型 号 量 单 位 同 用 量 整 用 量 价请领 量 实发 量 金额 数 量 金 额 数 量 金 额 合计 项目负责人 复核人 发料人 1 4 2 2 3 内控审核签字 专业分包单位 专业分包 材料领用单 本单位项目部材料员为发料人 项目现场负责人复核 项目经理审批 分包单位书面指定收料人 分包单位变更 领收料人必须出具书面变更委托书 1 4 3 存货盘点 1 4 3 1 附件 存货盘点表 存货盘盈 盘亏 审批表 1 4 3 2 附件格式 附件表格 21 存货盘点表存货盘点表 单位名称 仓库名称 盘点日期 编制人 盘 点 人 抽查人 截止日 复核人 索引号 存货名称和 规格 单 位 单价盘点表记录 实际抽查记 录 截止日至实际抽盘日存货变动 情况 截止日实际应结存抽查结果差异 品质 状况 入库发出 数量金额 数量金额 数量金额数量金额 数量金额数量金额 12345869710811912101311 1412 8 10 124 8 10 1513 9 11 135 9 11 1614 14 12 46 1715 15 513 7 1816 合计 抽查结果汇总 抽查金额 元应存账面金额合计 元 抽查比例 正确金额 元 抽查金额 元 抽查正确率 附件表格 22 存货盘盈 盘亏 审批表存货盘盈 盘亏 审批表 申报单位 金额单位 元 资产名称规格型号计量单位 账面数量盘存数量盘盈 盘亏 数量 资产单价 盘盈 盘亏用负数表示 金 额 盘盈 盘亏 原因 申请单位物资主管 申请单位财务主管 申请单位主管领导 申请单位公章 申请单位意见 年 月 日 公司物资部门意见 部门主管 部门签章 公司财务部门意见 部门主管 部门签章 总经理办公会公司意 见 公司公章 备 注 1 4 3 3内控审核签字 存货盘点表 物资部门材料人员编制 参与盘点人员签字 上级单位物资部 门人员进行抽查 物资部门主管复核 盘点表附于季度报表中 盘点人与抽查人 不能为同一人 存货盘盈 盘亏 审批表 申请单位物资主管 财务主管 主管领导签审后报 公司物资部门主管 财务部门主管 总经理办公会议公司批准 1 4 4 存货处置 毁损报废 出售 内部单位调出 抵账减少 1 4 4 1附件 毁损报废 物资毁损报废审批表 银行进帐单据或现金缴款单 出售 经评审的销货合同 销售发票记账联 出库单 银行进帐单据或现金缴 款单 内部单位调出 通知书 物资调拨单 格式参见 1 4 1 内部单位调入 4 1 内部 单位调入 出库单 抵账减少 经评审的抵账合同或协议 物资抵账物资抵账审批表 格式参见 1 4 1 抵账增加 出库单 1 4 4 2 附件格式 附件表格 23 中铁六局集团 公司 单位名称 共 页 第 页 物资毁损报废物资毁损报废物资毁损报废物资毁损报废审批表审批表 送审单位 送审时间 物 资名 规格型号 原始数据账面价值 处理数据预计残值 称单价 数量 金额单价数量金额 合计 物资处置原因 物资部门意见 物资主管 年 月 日 审计技术部门意见 审计技术主管 年 月 日 财务部门意见 财务主管 年 月 日 单位负责人意见 主管领导 年 月 日 附件表格 24 单位名称 中铁六局集团 公司 编号 出出 库库 单单 提货单位 帐单或发票号 运单或车号 数量售出价 卡片号 物资 编号 物资名称 规格型 号 计量单 位应发实发单价金额 合计 0 物资主管 管库 员 管库员 提货人 提货人 经办人 1 4 4 3内控审核签字 物资毁损报废审批表 送审单位物资部门填制本表编制 说明报废 毁损存 货的规格 数量 金额及原因 公司物资部门主管 审计技术部门主管 财务部门 主管 主管领导审批并签署处理意见 出库单 办理存货销售的物资部门人员经办 仓库管理人员复核 物资主管 审批 购货接收单位提货人签字签收 1 4 5 计提计提存货跌价准备 1 4 5 1附件 存货计提跌价准备明细表 1 4 5 2附件格式 附件表格 25 存货计提跌价准备明细表存货计提跌价准备明细表 单位名称 年 月 日金额单位 元 账面余额可变现净值 累计应计 提跌价准 备 已计提跌 价准备 本期计提 跌价准备 期末账 面价值 存货项目名 称 主要材料 结构件 机械配件 周转材料 低值易耗品 其他 小 计 预计合同损 失准备 产成品 在产品 合 计 主管领导 财务主管 财务主管 物资主管 技术主管 编制人 复核人 编制人 1 4 5 3 1 4 5 3内控审核签字 存货计提跌价准备明细表 财务物资部门人员编制 物资部门 经营核算部 门提供可变现净值并复核 技术部门主管 财务部门主管签字审核 主管领导审 批 1 4 6 工程项目工程结算借贷差管理已完工未结算 1 4 6 1附件 建造合同工程借贷差工程项目结算差额表 1 4 6 2附件格式 附件表格 26 建造合同工程借贷差建造合同工程借贷差工程项目结算差额工程项目结算差额表表 单位名称 年 月 日金额单位 元 工程项目名称累计确认收入累计工程结算 存货已完工未结算 已结算未完工预收 账款 合计 财务主管 复核人 复核人 编制人 编制人 1 4 6 3内控审核签字 建造合同工程借贷差工程项目结算差额表 财务人员编制 管理验工计价的 经营核算验工计价人员复核 财务主管签字审核 季度工程项目结算差额建造合 同工程借贷差表每季度附于决算报表后存档 1 5长期股权投资 1 5 1 对外投资 1 5 1 1 附件 对外投资预算 经审批后的拟投资项目立项申请 经批准的对 外投资方案 资产交付手续 交易记录 被投资单位出具的投资证明 1 5 1 2 附件格式 无 1 5 1 3 内控审核签字 对外投资预算 归口管理部门提供年度对外投资预算 经审批后的拟投资项目立项申请 归口管理部门提出 经董事会或其授权 人审批 经批准的对外投资方案 归口管理部门制定对外投资方案 经董事会或其 授权人审批 资产交付手续 归口管理部门编制资产交付手续 经双方经办人 部门主 管 单位负责人签字确认 被投资单位出具的投资证明 资产交付手续完成后 被投资单位出具 1 5 2 持有长期股权投资 1 5 2 1 附件 被投资单位经审计后的年度会计报表 银行收款单据 投资收 益确认表 1 5 2 2 附件格式 附件表格 27 投资收益确认表投资收益确认表 单位名称 金额单位 元 被投资单位名称投资金额投资比例确认的投资收益备注 主管领导 财务主管 制表人 1 5 2 3内控审核签字 投资收益确认表 财务部门人员编制 财务主管审核 主管领导审批 1 5 3 处置长期股权投资 附件 经审批后的处置申请报告 资产交付手续 交易记录 银行收款单据 附件格式 无 内控审核签字 经审批后的处置申请报告 归口管理部门编制 经董事会或其授权人审批 资产交付手续 归口管理部门编制资产交付手续 经双方经办人 部门主 管 单位负责人签字确认 1 5 4 计提长期股权投资减值 1 5 4 1 附件 长期股权投资减值准备明细表 1 5 4 2 附件格式 附件表格 28 长期长期股权股权投资减值准备明细表投资减值准备明细表 单位名称 金额单位 元 投资项目账面余额可收回 金额 应计提减 值准备 已计提减 值准备 本期应计提 减值准备 备注 主管领导 财务主管 制表人 1 5 4 3 内控审核签字 长期股权投资减值准备明细表 财务部门人员编制 财务主管审核 主管 领导审批 1 6 1 6固定资产 1 6 1 固定资产固定资产增加 外购 自建 内部单位调入 资产清偿方式取得 1 6 1 1 外购 1 6 1 1 1 外购申请 1 6 1 1 1 1 附件 固定资产投资计划 经评审的采购合同 预支款申请单 1 6 1 1 1 2 附件格式 预支款申请单参见 1 1 11 1 备用金部分申请 1 6 1 1 1 3 内控审核签字 固定资产投资计划 固定资产计划管理部门提供 采购合同 仅购买车辆 小型办公设备等不需要采购合同 其他固定资产购 置需提供经评审的采购合同 固定资产预支款申请单 申请人由固定资产归口管理部门指定申请人 申请 部门主管为归口管理部门负责人审核 单位领导为总经理审批 1 6 1 1 2 外购组资 1 6 1 1 2 1 附件 新建 购置 固定资产验收交接记录 购置固定资产发票 银 行付款单据 汇款单或支票存根 1 6 1 1 2 2 附件格式 附件表格 29 新建 购置 固定资产验收交接记录新建 购置 固定资产验收交接记录 单位名称 第 号 移交单位 接收单位 固资名称 固定资产组成 固资编号 计量单位 数量 名称 型号 规格 建造工厂 建造编号 数量原价单价 年月 建造单位 建造 编号 合同号 主要规格 及 型号 技术特征 建造 费 运杂费安装费基础费 原价 其中 保管使用 单位 预计 使用 年限 预计清理 净残值 附属技术资料 验收意见 验收人员 签章 验收日期 预算价值 投资款源 移交单位 公章 接收单位 公章 主管领导 签章 主管领导 签章 技术主管 签章 技术主管 签章 财务主管 签章 财务主管 签章 经办人 签章 经办人 签章 年 月 日年 月 日 1 6 1 1 2 3 内控审核签字 固定资产购置按照固定资产投资计划及补充计划执行 不能超计划购置 新建 购置 固定资产验收交接记录 固定资产领导小组签署验收意见并签章 小 组成员包括总经理 技术主管 财务主管 审计主管等 固定资产归口管理部门 接收 固定资产归口管理部门主管领导签字审批 技术主管为固定资产归口管理 部门负责人 经办人为固定资产采购人员 管理部门根据固定资产归口进行划分 办公设备归办公室管理 机械设备归设备部门管理 房屋建筑物归房屋管理部门 管理 试验检验设备归检测部门管理 其他固定资产根据各单位情况自行设定归 口管理部门 归口管理部门指定专人负责固定资产购置 1 6 1 2发票 采购人经办 采购部门负责人 部门主管领导审批 1 6 1 2 自建 1 6 1 2 1 在建工程成本归集 1 6 1 2 1 1 附件 固定资产投资计划 其他在建工程成本归集的附件相关内容 参见六 成本成本发生时的相应内容 1 6 1 2 1 2 附件格式 参见成本 Error Reference source not found 发生时的 相应内容 1 6 1 2 1 3 内控审核签字 相关内容参见成本 Error Reference source not found 发生时的相应内容 1 6 1 2 2 竣工验收组资 1 6 1 2 2 1 附件 固定资产竣工验收表 新建 购置 固定资产验收交接记录 1 6 1 2 2 2 附件格式 附件表格 30 固定资产竣工验收表固定资产竣工验收表 工程名称 建设单位 工程名称 工程地址 建筑面积 m2 工程造 价 万元 规划许可证号工程类别 施工许可证号结构类别 开工时间竣工验收时间 单位名称法定代表人联系电话 建设单位 设计单位 施工单位 监理单位 建设单位 公章 法定代表人 签字 报送时间 设计单位意见 法定代表人 签字 年 月 日 公章 施工单位意见 法定代表人 签字 年 月 日 公章 监理单位意见 法定代表人 签字 年 月 日 公章 建设单位意见 法定代表人 签字 年 月 日 公章 1 6 1 2 2 3 内控审核签字 固定资产竣工验收表 设计 施工 监理及建设单位法定代表人签字并加盖 单位公章 作为固定资产竣工验收依据 新建 购置 固定资产验收交接记录 参见 1 6 1 1 自购部分的相应内容 1 6 1 3 内部单位调入 1 6 1 3 1 附件 固定资产调拨通知单 固定资产接收移交记录 固定资产卡片 通知书 1 6 1 3 2 附件格式 附件表格 31 固定资产调拨通知单固定资产调拨通知单 20 调字 号 主送单位 抄送单位 兹决定下列固定资产由 无 有 偿调拨给 使用 双方应根 据此通知按规定办理交接手续 本调拨单在 月 日前有效 管 理 编 号设 备 名 称型 号 规 格单位数量 原 值 元 净值 元 主管领导 调出单位公章 部门主管 经 办 人 年 月 日 批准单位 主管领导 部门主管 附件表格 32 固定资产接收移交记录固定资产接收移交记录 列账月份 决定将下列固定资产由 有偿 无偿 移交 接收使用 固定资产编号名称规格型号计量单位数量原价折旧净值或售价主要附属品 调出单位 主管领导 技术主管 签章 银行账号 财务主管 签章 到 站 经办人 签章 年 月 日 年 月 日 调入单位 主管主管 技术主管 签章 银行账号 财务主管 签章 到 站 经办人 签章 年 月 日 年 月 日 附件表格 33 固定资产卡片固定资产卡片 正面 单位名称 类别 组别 固定资产名称固定资产编号卡 片 号 计量单位数 量技术证书号 保管及使用单位原 价 建造费运杂费安装费基础费 所在地已提 折旧 建造单位 价 值 净 值 原 价 其 中 建造年月型 号保管人 出厂编号规 格 交付使用日期 主 要 规 重 量 预计使用年限外型尺寸 预计清理净残值复杂系数 折旧率 结 构 层 数 建筑面积制卡人 格 及 技 术 特 征 有效面积 年 月 日 背面 记 帐固 定 资 产 使 用 情 况 日 期 凭证号 固定 资产 变更 情况 增减 价值 变更 后 原价年份原值 损耗 价值净值年份原值 损耗 价值净值 1 6 1 3 3 内控审核签字 固定资产调拨通知单 调出单位归口管理部门经办人员提出申请 归口管理 部门主管 主管领导审批后上报 经上级单位归口管理部门主管 主管领导审批 固定资产接收移交记录 调出单位 调入单位经办人 财务主管 技术主管 主管领导签字 参见自购部分的相应内容 并由双方单位盖章 1 6 1 4 以资产清偿方式取得固定资产 1 6 1 4 1 附件 经审批后的资产清偿方式取得固定资产的处理方案 抵账协议 发票 固定资产新建 购置 验收交接记录 1 6 1 4 2 附件格式 固定资产新建 购置 验收交接记录同上 1 6 1 4 3 内控审核签字 以资产清偿方式取得固定资产 由集团公司审批后 列入购置计划执行 抵账协议经双方单位负责人签字并加盖公章 合同专用章 固定资产新建 购置 验收交接记录的内控审