0固定资产管理办法20111010(新).doc

固定资产管理制度目的为了加强公司固定资产管理，更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则，结合公司实际情况，特制订本制度。范围固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。固定资产的分类固定资产类别 折旧年限 净残值率 资产代码房屋及建筑物 20 5% 01机器设备 10 5% 02运输工具 10 5% 03计算机设备 5 5% 04办公家具及设备 5 5% 05固定资产的管理分工4.1 财务部作为固定资产的主管部门，应设立固定资产实物台账，建立固定资产卡片。 4.2 公司机器设备全部由生产部门归口管理。工程服务部（生产部门）负责生产车间设备及动力等辅助设备的购建、安装、修理和使用管理。 4.3 公司实验检验设备应由技术中心归口管理。技术中心负责公司的实验检验设备的修理和使用管理。 4.4 综合管理部负责公司的房屋建筑物及附属设施、运输工具、计算机设备、办公类家具及设备的购置、安装、维护和使用管理。 固定资产管理部门职责5.1 随时掌握固定资产的使用状况。 5.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。 5.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。5.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。 5.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。 固定资产使用部门职责6.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任人。 6.2 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。 6.3 建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。 6.4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。固定资产的购置、验收、领用7.1 由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。7.2资产验收7.2.1出厂前验收对于大型生产设备，综合管理部设备主管和申请采购部门的部门经理前往供应商处现场检验设备性能，检验无误后提请供应商按期发货。7.2.2到货验收采购员接到供应商的发货通知后，电话通知申请采购部门组织验收。验收地点在固定资产申请采购部门，采购员和申请采购部门的验收人员按照合同条款，开箱检查设备，核对设备的名称、数量、规格型号、相关参数、出厂日期、制造单位、附属设备，以及技术文件等是否与合同条款一致。如不符合合同要求，采购员立即与供应商联系要求更换或更改合同金额。验收合格后，采购员、申请采购部门的验收人员在固定资产验收单上签字确认。7.3试运行并验收对于需试运行的设备，资产使用部门对设备试运行。试运行期间，资产使用部门填写试运行记录。如果试运行期间出现问题，则采购员与供应商协商解决。试运行合格后，资产使用部门的部门经理在固定资产验收单上签字确认。对于不需试运行的设备，验收合格后，申请采购部门的部门经理在固定资产验收单上签字确认。7.4编号并移交验收合格后，采购员将固定资产验收单、采购合同、发票（如有）等相关资料交给设备主管。设备主管按固定资产编号方法为固定资产编号，并在固定资产验收单上标注。编号后，设备主管检查固定资产验收单上的验收事项是否充分、验收结论是否经部门经理签字确认。检查无误后，设备主管根据固定资产验收单开具一式三联的固定资产移交单，并签字确认。7.5接收并粘贴标签设备主管将固定资产移交单交至使用部门。部门资产管理员核对固定资产移交单上记录的固定资产信息是否与实物相符，核对无误后，正式接收固定资产，并在固定资产移交单上签字确认后，提交所在部门经理审核。部门资产管理员及时粘贴固定资产标签。7.6部门经理签收资产使用部门经理审核固定资产移交单上记录的固定资产信息是否与实物相符，部门资产管理员是否已核对等，并在固定资产移交单上签收。固定资产移交单一联交设备主管留存备查（其中非生产试验设备类固定资产移交单交综合管理部文员留存），一联交使用部门资产管理员作为登记固定资产台帐的依据，第三联交财务部门固定资产会计办理入账手续。7.7使用部门更新实物台帐部门资产管理员根据固定资产移交单，建立并维护固定资产实物台帐，包括：名称、规格、购入日期、使用日期、原值、存放地点等要素。7.8新建卡片并生成购置凭证财务部总账会计收到设备主管交来的固定资产验收单、固定资产移交单、采购合同、发票（如有）等原始凭证后，审核设备名称、总价、使用部门等是否一致，审核无误后，固定资产明细账上建立固定资产卡片，具体包括：资产类别、资产编码（与验收单一致）、资产名称、购建日期、购建单位、所属部门、始用日期、折旧方法、折旧月份、残值率、折旧费用对应科目等要素。如无发票或尚未取得全部发票，则固定资产会计按照合同金额暂估入账，待收到发票时视情况作相应调整（选择相应固定资产卡片，按调整金额作原值增加或减少，并录入对应科目，生成固定资产原值调整凭证）。新建固定资产卡片后，总账会计编制购置凭证。总账会计定期维护固定资产清单，并将对应的采购合同，发票复印件，固定资产验收单等购置原始凭证另行归档，作为固定资产台帐管理。7.9设备主管更新实物台帐设备主管根据留存的生产试验设备类固定资产移交单，综合管理部文员根据留存的非生产试验设备类固定资产移交单，分别建立并维护固定资产台帐（包括资产编号、资产名称、规格型号、数量、购建日期、所在部门、使用状况等项目），并不定期与总账会计核对设备数量、所在部门、编号等。固定资产的日常维护8.1编制设备维护计划工程服务部负责生产设备的日常维护。工程服务部经理每年末根据上年度设备检查记录和备件维修记录，编制年度设备维护计划，并提交分管领导审核。分管领导审核年度设备维护计划是否切实可行，并签字确认。根据年度设备维护计划，工程服务部经理编制每月设备维护计划，并下发执行。对除生产设备外的其他设备，由各部门资产管理员负责日常维护并联系相关厂家维修。8.2日常检查与检修工程服务部（包括机修、电工）负责生产设备的日常维修与维护。工程服务部每日对所有设备点检，并填写点检记录表；同时根据维护计划，通知生产计划员安排停机，定期对主要设备检查并做保养，如效验、清扫，换油等。8.3联系厂家维修点检或开箱检查后，若发现需要更换备件或者维修，则区分不同情况处理。对于设备在保修期内且在保修范围内，则工程服务部或设备主管联系厂家维修。8.4领用备件并更换对于超过保修期的，如果在机修班维修范围内，则工程服务部申请人填写领料单，经工程服务经理审批后，至仓库领用备件；如果库存不足，工程服务部经办人员填写采购申请单申请购买。工程服务部领用备件后，更换备件。8.5登记维修记录工程服务部更换备件或保养后，在备件维修记录表中逐条登记维修保养记录。8.6提出外部维修申请对于超过保修期的，如果需要原购买厂家或其他厂家维修，则工程服务部填写外部维修单并联系相关厂家。8.7审批外部维修申请分管领导审核外部维修申请理由是否充分、预计维修费用是否合理，并在外部维修单上签字确认。8.8询价维修厂商通常是指定的或长期合作的，业务员负责在预计维修费用范围内询价并确定维修厂商。选定后，通知生产部门维修。8.9维修并验收工程服务部经理将需修理部件送至厂家或通知厂家上门维修并验收。维修费用按费用报销流程申请报销。8.10更新固定资产台帐部门资产管理员根据工程服务部的备件维修记录表和外部维修记录更新固定资产台帐，注明每台机器的维修情况备查。固定资产的盘点9.1制定盘点计划财务部总账会计编制盘点计划，盘点计划包括：日程、地点、盘点内容、盘点程序、盘点注意事项、盘点会议召开时间、参加人员、盘点责任等。盘点计划提交财务部经理审核后实施。审核时主要关注盘点时间安排是否合理、盘点范围是否恰当、对外借的固定资产是否有相应的核对程序、盘点方法的选择是否正确等。9.2召开盘点会议总账会计根据审核后的盘点计划，召开盘点准备会议，向固定资产使用部门传达盘点计划，对相关参加盘点人员进行业务培训，提前做好盘点的各方面准备。9.3盘点并编制盘点表实地盘点时，设备主管、总账会计以及部门资产管理员共同盘点。部门资产管理员填写盘点表，盘点后，设备主管、总账会计和部门资产管理员在盘点表上签字确认，并提交所在部门经理复核。9.4复核盘点表部门经理复核盘点结果和差异，关注盘点结果是否与实物一致，固定资产使用状态是否与事实相符，核实差异原因并做出相应解释。部门经理在盘点表上签字确认后，提交总账会计汇总整理。9.5汇总并编制盘点分析报告总账会计根据各部门经理提交的盘点表，汇总编制盘点汇总表。总账会计、设备主管与使用部门分析固定资产盘盈盘亏的原因并提出处理意见，据以编制盘点分析报告，并提交分管领导复核。9.6复核盘点分析报告分管领导复核盘点分析报告是否真实准确、提出的处理意见是否合理，并在盘点分析报告上签字确认。9.7财务部经理审核财务部经理审核盘点分析报告，关注固定资产处置损益是否重大、处置是否可行，并在盘点分析报告上签字确认，提交公司总经理。9.8总经理审批总经理审批盘点分析报告，关注使用部门、资产管理部门及财务部是否已审核，以及固定资产处置损益是否重大，责任追究是否可行，并根据权限审批对固定资产盘点差异的处置方法。综合管理部根据经审批的盘点分析报告，要求相应采购人提供购置凭证或追究相关人员责任。9.9账务处理固定资产会计对固定资产盘盈盘亏做账务处理。对于固定资产盘盈，固定资产会计根据购置凭证补记入账，作为前期差错处理；对于固定资产盘亏，根据责任追究结果，计入当期损益。9.10更新固定资产卡片和台帐总账会计、设备主管、部门资产管理员分别更新固定资产卡片和台帐。固定资产的折旧管理10.1折旧政策除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法。财务部固定资产会计根据公司的会计政策确定新增固定资产的使用寿命和预计净残值，并在年度终了，复核固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法，如与原先估计数存在差异的，则做出相应调整。10.2折旧计算每月结账时，财务部总账会计依据固定资产台账计算出本月折旧费用明细表，并复核折旧费用明细表是否存在异常情况，与上月折旧费用比较是否存在重大波动等，复核无误后编制折旧的记账凭证。固定资产的处置11.1提出处置申请对于需报废或出售的固定资产，部门资产管理员提出处置申请，填写固定资产处置申请表，写明处置原因、估计清理费用和可回收残值、预计出售价格等，报财务部固定资产会计填写拟处置固定资产账面信息，如固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限等，并提交拟处置固定资产部门的部门经理审核。11.2部门经理审核部门经理审核固定资产处置申请，关注拟处置的固定资产是否不需使用或已无使用价值，预计出售价格、预计清理费用是否合理，并在处置申请表上签字确认。11.3组织技术鉴定设备主管组织相关部门对拟处置固定资产做出技术鉴定，并在处置申请表上注明鉴定结论，如果确需报废或出售，则提交分管领导审核。11.4总经理审批总经理审批处置申请，关注非正常报废或出售的原因、预计出售价格是否合理，并在处置申请上签字确认。11.5办理处置手续并更新台帐处置申请经审批后，对于需报废的固定资产，设备主管办理报废相关手续，报废所得残值收入交财务部出纳办理收款手续，报废审批文件和报废资产清单交总账会计做账务处理。对于需出售的固定资产，设备主管调查市场行情，并在二手设备中介公司、网上发布固定资产出售信息。设备主管拟定销售合同，经过合同审批流程后，签订正式的合同。设备主管办理出售相关手续，编制销售清单，详细记录固定资产的数量、种类、存放地点和使用历史等，并连同销售合同交给固定资产使用部门供装车时核对，同时填写发票申请单通知财务部开具发票。设备主管在固定资产实物台账上注明已出售或已报废，以示注销。11.6账务处理财务部总账会计审核固定资产报废或出售的相关原始凭证，关注售价、清理费用等，并将固定资产卡片的使用状态改为“清理”，同时生成固定资产处置凭证。11.7部门资产管理员更新台帐部门资产管理员在固定资产实物台账上注明已报废或已出售，以示注销。固定资产的转移12.1提出转移申请部门资产管理员根据实际需要，提出固定资产转移申请，填写一式四联的固定资产转移申请单（一联存转出部门，一联存转入部门，一联交财务部作为账务处理的依据，一联交综合管理部保存），转移申请单的内容包括：固定资产编号、名称、规格型号、购置时间、数量、转移类别（内部调拨或者外借）、转移原因、转出转入双方。如果是外借，部门资产管理员同时提交借用人的有关资料如营业执照、主营业务情况说明等。12.2部门经理审核使用部门经理审核固定资产转移申请，关注转移原因是否合理，拟转移设备是否系本部门不需使用的设备，并在转移申请单上签字确认。12.3分管领导审核分管领导审核固定资产转移申请，关注转移申请单上的内容是否准确，拟转移资产是否系重大资产，如系外借，外借方的资质是否符合公司资产外借的要求等，并在转移申请单上签字确认。12.4总经理审批总经理审批转移申请，关注转移是否合理，审核流程是否完毕，拟转移资产是否影响本部门的生产经营，并在转移申请单上签字确认。12.5签订资产外借协议如果系外借，转移申请单经审批后，设备主管拟订资产外借协议，写明固定资产的型号、规格、数量、用途、借用期限、押金的金额及支付方式等事项，