应收帐款处理细则.doc

财会制度收入作业应收帐款处理细则编号版本日期F04-M1.02000/01/011. 总则1.1. 制定目的为确保本公司营业利益，加强财务管理，并掌控资金之流向，特订定本规章。1.2. 适用范围本公司因营业所产生之应收帐款处理，悉依照本规章所规范的体制管理之。1.3. 权责单位财会部为本规章之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本规章之管制，并确保依据本规章之规范作业。2. 应收帐款处理规定2.1. 帐款产生处理程序2.1.1. 仓储单位（出货程序之一）1) 依据出货通知单安排出货事宜。2) 填制出货单注明日期、客户名称、地址、电话、注意事项、订单号码、出货通知单号码，料号、品名规格、数量、总计数量、包装格式、承运人及车号，呈主管核准。3) 依出货单内容准备出货，并通知品管单位派员检验合格后，将出货单送营业单位开立统一发票。2.1.2. 营业单位（出货程序之二）1) 依出货单内容，开立统一发票，并将发票号码填写于出货单上。2) 将统一发票收执联及扣抵联，随出货单转仓储单位，连同货品送交客户。3) 客户收货后于出货单上签收，并将出货单第一联留存，第二、三联由送货司机送回交营业单位。4) 将客户签收之出货单与统一发票核对无误后，将出货单第二联及原开立统一发票副联转交财会单位，以作为帐务处理及收款之依据。2.1.3. 财会单位（应收帐款之帐务程序）1) 接到出货单与统一发票副联后，将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与出货通知单核对。2) 核对无误后，编制销货传票、应收帐款明细表，经主管核准后，登录应收帐款明细帐、总帐及销货帐，并将传票及相关单据予以归档。3) 依据应收帐款明细表内容，将客户名称、料号、品名、规格、数量、统一发票号码等资料输入计算机。4) 次月初印制应收帐款对帐单，交营业单位送客户核对帐款，以作为收款之依据。2.2. 帐款收回处理程序2.2.1. 营业单位（回收帐款程序之一）1) 收到客户货款后，应填制收款通知单一式三联。2) 收款通知单注明客户名称、客户编号、出货日期、发票号码、票据号码、付款银行、到期日、金额，送主管签核。【注】如收到现金，则无须填写票据号码、付款银行及到期日等资料。3) 将经签核之收款通知单第一、二联及货款送财会单位签收，第三联自行留存。【注】如有销货折让，应于收款通知单之备注栏说明原因，并呈主管人员核准后，开立销货退回及折让证明单，经客户盖章后，送财会单位。2.2.2. 财会单位（回收帐款程序之二）1) 将支票及收款通知单与应收帐款对帐单核对无误后，将票据资料登记于应收票据登记簿，以执行现金预测工作。2) 依据支票及收款通知单内容明细，编制传票，呈主管核准后，登录应收帐款明细帐、总帐，将传票及收款通知单予以归档。3) 将当日收到票据整理妥当后，送至银行托收。2.3. 注意事项1) 本公司应收货款，各营业单位应于每月25日前收回，逾期未收回者，营业单位应填制应收帐款催收明细表，注明原因及预订回收时间，送财会单位汇整。2) 财会单位应依应收帐款催收明细表，追踪应收帐款之收回，如逾二个月未能收回者，会同营业单位以问题帐款处理之。3) 财会单位应依应收帐款明细表，与客户信用限额查核之，如有超出额度者，应通知营业单位，以避免问题帐款之产生。3. 附则3.1. 制修废与颁布实施本规章属于管理规章，经经营会审议后，呈请总经理核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。3.2. 编号、版本