财务管理规章制度.doc

财务管理规章制度 财务管理规章制度第一部分现金管理制度 一、现金使用范围规定 1、职工工资、补贴。 2、个人劳动报酬。 3、各种劳保、福利费用以及公司规定的个人其他办公费用的支出。 4、出差人员的差旅费。 5、公司规定的其他费用支出。 6、银行确定的其他支出。 二、现金管理规定 1、公司现金收入应于当日公司银行，当日无法存入公司银行的，应存入保险柜。 2、公司每日现金库存数最高不超过贰万元，最低不少于伍仟元，每日结算当日余额，做到账款相符。 3、公司支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取。 4、公司向银行提取现金，应当写明用途，由财务经理签字，报总经理批准。 5、公司从开户银行中提取现金，不能编造和谎报用途套取现金，不能与其他企业、单位之间相互借用现金，不能用借款、白条等不符合会计制度的凭证顶替库存现金。 6、公司不能将收入作为个人储蓄存入银行，不能建立“小金库”保留帐外公款。 7、出纳工作人员应做到帐款相符，月末应该加计本月收入合计、付出合计和库存余额，做到日清月结。 8、依照现金制度规定，建立定期检查制度，实行每月最后一天作为现金实地盘点日，检查监督现金收、支、存情况。 三、现金管理其他规定 1、对每项现金收入、支报销凭证，出纳应认真核对金额是否正确，然后办理现金收、支手续。 2、对每次报销凭证，应检查收款人是否签名，各项报销内容是否正确。 3、在建工程款项的支付手续，按公司规定审批外，对每项工程预付款要有收款单位盖章。 4、采购办公用品及生产用具等需支付现金的，购货单据要盖购货单位印章。 否则，财务有权不予以报销。 5、非公司业务需要，一律不准与其他单位发生资金往来。 6、一律不得将公款存入个人帐号，若有特殊情况，报总经理同意后方可。 第二部分费用报销规定 一、现金借出手续规定（一）、因业务需要借款的员工，应按规定填写借款单。 （二）、公司各部门向财务部暂借现金手续规定 1、各部门需借款购买原材料、办公用品及其他业务的，由经办人填写申购单，部门负责人签署意见，经财务部审核同意，报总经理审批，由经办人出具借款手续并按规定填写。 尽量通过银行转帐的方式付款，公对公转帐，财务凭合同（或审批过的报告）和付款申请书付款，金额小的可支付现金。 2、对个别业务需先付款，后办理手续，应事先向总经理汇报，取得同意后，方可办理，不得因业务忙私自采取先垫款后报销的做法。 （三）、借款还款规定 1、原则上职工不得因私借款，如遇特殊情况需由总经理批准。 借款人应按约定还款。 2、经办人借款购买物品的，凡已采购的物品应做好入库手续后，7天内随同“物品申购单”“发票”或“购物单据”，并填写“费用报销凭证”，先报部门领导审批，再报财务部审核，最后经总经理审批后冲帐。 二、差旅费报销差旅费支出根据以下规定报销，需要预借差旅费应由出差人填具借款凭单，经有关人员审查后，报总经理批准。 公司员工出差各项补贴标准如下职务公司领导部门经理一般工作人员标准(元/天)地区住宿伙食补贴市内交通住宿伙食补贴市内交通住宿伙食补贴市内交通北京、上海、广州深圳、厦门、珠海、海南、汕头实报实报实报500100603008050省外地区实报实报实报40080502506040省内地区实报实报实报3006040xx030、上表所列各项补贴标准均按实际天数计算。 、若出差人员使用公派交通工具不再领取市内交通费补贴。 、出差人员应在返回公司后一个星期内办理报销清帐。 乘坐交通工具标准、公司领导出差，路途较远可乘坐飞机。 、部门经理以下员工出差，原则上不报支飞机票，如因任务紧急或出差路途较远，需事先经总经理批准，方可乘坐飞机。 对于超过差旅费用规定的标准而需要报销的，报销单必须先交总经理特别批准，后由财务审核，再至出纳处报销领款。 三、部门业务招待报销 1、公司各部门因工作需要需招待有关人员，须先与上级领导沟通，经批准后方可招待。 招待费根据客人类别及人数控制费用上限标准，招待费费用控制标准由公司另行专门制定。 2、招待人员根据需要可向公司预借招待款，借款程序依照现金管理制度执行。 3、费用报销人员填写报销单经部门经理批准、财务审核后上报总经理批准，方可至出纳处报销领款，对于招待费超过标准上限的，财务人员在报销单中注明超标金额。 各部门业务招待费用原则上控制在元/次以内。 四、汽车费用报销 1、总经理、副总经理专车每月补贴汽车费用3800元。 2、公司车辆保养和维修应填写“申请表”，经公司综合部经理审核后方可安排修理。 3、公司车辆维修费用，所有单据经办司机必须签字，按费用报销程序审批报销。 4、车辆出车费用票据应保存完好，按性质分类粘贴，所有票据经手人必须签字，并注明车牌号码方可按程序报销。 五、其他费用报销其他费用的报销由报销人填写报销单经部门主管批准后送交财务部，财务根据公司相关规定审核报销项目，并经相关领导审批后方可至出纳处领款。 第三部分审批权限及报销程序 1、报支程序经办人填写报销凭证部门主管审批会计审核相关领导审批出纳报支。 2、所有申请报销的支出必须经过完整的验收、审核、批准手续，方可报销。 经办人，业务审核、批准、财务审核原则上不能有同一人重复的情况。 不准自审、自批自己开支的费用，一律报上一级核批。 3、各部门需采购物品必须填写物品采购申请单，经部门领导审核后送交综合部，由综合部送相关领导审批后方可采购；若急需采购，须先征得相关领导同意后方可采购，事后应补办审批手续。 4、物品采购报销流程经办人填写物品采购申请单部门领导审批综合部审核相关领导审批物品采购填写相关报销凭证相关领导审批财务部付款 5、支付工程款项施工单位提出付款申请项目监理审核公司工程部签字确认财务人员根据合同规定进行审核由公司总经理签字同意工程部填写付款审批单工程部主管审核总经理审批提交财务部付款。 6、支付其他合同款项经办人填写付款审批单部门主管审核由相关领导签字同意财务人员根据合同规定进行审核后付款。 7、固定资产及低值易耗品的购买，需事先填制购置固定资产审批表或购置低值易耗品审批表，不论金额大小报财务审核，提交总经理审批。 8、审批权限部门经理审批权限500元以内（含500元）副总经理审批权限500元-10000元（含10000元）总经理审批权限董事会规定的审批权限第五部分发票填写规定第五部分发票填写规定在公司与外界企业、单位的交往过程中，各部门所取得的票据必须依照以下规定办理所有报销票据必须是真实项目的且国家财政税务法规认可的票据（即带有税务监制章的正规发票或带有财政部门收费许可专用章的收款收据）。 1、客户区单位名称应填写全称，不得简写。 2、年月日填写发票取得（开票）时的日期。 3、品名填写购买的物资及劳务的名称，须与申购单一致。 4、规格型号填写要完整。 5、单位填写购买的物资及劳务的计价单位，如吨，公斤等。 6、数量、单位、金额必须填写无误，大小写金额要相符，数字大写要规范。 7、企业盖章必须有供应商的公章印鉴。 8、填票必须有供应商（开票人）签名。 9、以上填写必须字迹工整、清晰。 10、不按以上各项要求填写的，财务部有权拒绝报销。 第六部分发票及收据管理规定第六部分发票及收据管理规定 1、发票、收据的管理实行保管、使用分开制，即空白发票、收据的管理由财务部一人负责，而开票另一个负责，最后凭此发票收据到出纳处交款。 2、发票、收据必须按编号顺序领用。 开票人到保管人处领用发票、收据时，原则上一次只领用一本，并经保管人在发票、收据领用登记表进行登记，开票人签名。 3、开票人使用完的票据、收据，必须退还给保管人，才能继续领用新的发票、收据。 否则，保管人可拒绝领用。 保管人须将票据存根归档备查。 4、作废的发票、收据必须由保管人收回，加盖“作废”章或签上“作废”字样，并保存完整。 5、在新购回的发票、收据上盖“财务专用章”时，须有财务主管、票据保管人、印章保管人、票据领用人同时在场，方可盖章。 6、不遵守以上规定一经发现，追究财务主管的责任。 以发生漏洞而造成公司损失的，对财务主管及当事人处以十倍处罚。 第七部分印鉴及支票管理规定第七部分印鉴及支票管理规定 一、支票签发 1、支票签发工作由出纳担任，会计不得兼任支票签发工作。 2、出纳签发支票，必须根据审核无误并经复核的凭证开出。 3、签发支票前，出纳应认真核对银行存款的帐面结余数额，禁止签发空头支票，不得签发远期支票，控制签发限额支票。 4、签发支票时，出纳应详细填写收款单位（或收款人）及签发日期，并按经济业务列明款项用途及金额；不准签发没有真实交易和债权债务的支票；不得巧立名目，套取现金或套取物资；不得签发无用途、无日期、无收款单位或无金额的支票。 5、因支票印章实行出纳、会计分管，出纳在开具支票时先填好有关事项，并加盖所管印章，然后将支票存根附在记帐凭证上，连同支票交由会计核对后加盖印章，支票方为有效。 6、签发现金支票应遵守现金管理制度，严禁用现金支票支付现金管理规定范围外的应付款项。 二、支票保管 1、出纳保管空白支票，因故出现作废支票时，须及时填写“作废”字样，并随记帐凭证装订归档。 2、退回的作废支票按规定附在与之相关业务的记帐凭证里，随单装订入册。 3、设立“支票购入使用登记薄”，由财务部专人负责登记支票的购入使用情况。 购回的支票由经办人在登记薄上列明所购支票数量及号码。 4、每月末，由出纳在登记薄上填写支票使用情况，跟踪已签发支票而尚未返回报销的原因，督促支票领用人员按期报销。 三、支票印鉴章保管