法国兴业银行内部控制案例分析

法国兴业银行内部控制案例分析 五要素分析 时间 2008年1月24日地点 巴黎 银行总部背景 美国发生次贷危机 全球主要金融市场动荡不稳 法国兴业银行 作为法国第二大银行 世界上最大衍生交易市场的领导者 已在次贷危机中亏损20 5亿欧元 包括11亿欧元与美国次贷市场相关的资产 5 5亿欧元与美国债券保险商相关的资产以及4亿欧元的其他损失 法国兴业银行巨亏案 法兴银行因期货交易员杰罗姆 凯维埃尔 在未经授权情况下 通过侵入数据信息系统 滥用信用 伪造及使用虚假文书等多种欺诈手段 擅自投资欧洲股指期货 造成该行税前损失49亿欧元 约560亿人民币 该行股票当天下跌4 1 这次案件触发了法国乃至整个欧洲的金融震荡 并波及全球股市 引发暴跌 事件概况 1 控制环境管理当局方面 管理人员的利欲熏心 风险管理意识淡化 有分析人士也指出 如果没有银行高层的默许 任何一个交易员都不会有那么大的能量 酿成如此巨大的案件 员工方面 法国兴业银行有着较为激进的企业文化 它制定的很多制度都鼓励员工不断地提高绩效 而使他们将风险置于脑后 事发后 大多数人会认为 科维尔冒险这么做是想将越权交易获得的好处偷偷卷入囊中 五要素分析 2 风险评估法国兴业银行曾被评为世界上风险控制最出色的银行之一 所以 法国兴业银行的风险评估体系并非一无是处 它拥有复杂而缜密的IT控制系统 并且会对交易人员的不当行为发出警告 从2006年6月到2008年1月 法国兴业银行的运营部门 股权衍生品部门 柜台交易 中央系统管理部门等28个部门的11种风险控制系统自动针对科维尔的各种交易发出了75次报警 但这么多次警报都没有令他们及早地识破科维尔的伎俩 发生如此小概率的事件 不能不说银行的风险评估过程存在着严重的问题 3 控制活动限额控制上的缺陷 法兴银行将风险监控重点置于交易员的净额头寸上 忽视全部交易的规模与单边交易数额 为此科维尔利用虚构的卖出交易数据 造成净头寸得以对冲的假象 逃过了这一监控措施 职责分离上的失策 西方国家的金融机构实行一种类似于暗箱操作的授权机制 表现为不同的金融衍生产品交易行为 授予交易员不同的权利 科维尔在进入法兴银行工作后 曾供职于中后台监控部门 对于法兴银行的监控流程了如指掌 4 信息与沟通信息沟通得不够及时和畅通 凯维埃尔居然能够进入那么多未经授权的数据库 也表明兴业银行的计算机数据管理存在很大漏洞 事情发生后 法国兴业银行也对信息系统的有效性进行了检讨 得出的结论是开发验收人员和IT管理人员应当对技术漏洞及时采取补救措施 不定期更改系统密码 并对每个户名及密码的使用进行定期监控 5 监督内部监督的缺失法国兴业银行的内部控制系统在对交易员盘面资金的监督 资金流动的跟踪 后台与前台完全隔离规则的遵守 信息系统的安全及密码保护等多个环节存在漏洞 然而 如果法国兴业银行能够对本行的内部控制体系进行有效的日常监督 那么也会从中发现蛛丝马迹 并及时纠正 凯维埃尔的违规操作实际上已经延续了比较长的一段时间 但在巨额盈利的掩盖下却一直未暴露出来 通过对法国兴业银行案件的五要素分析 可以看出 加强内部控制的重要性 要建立完备的资金交易风险评估和控制系统 本着保护投资者 对市场负责 维护金融