审计基础知识复习题.doc

审计基础知识复习题一、单选题1.审计可以分为法定审计、自愿审计，这是( )。A.按审计主体分类 B.按审计范围分类C.按审计执行地点分类 D.按审计动机分类2.审计准则是执行审计工作时应遵循的规范，是对( )的要求。A.审计主体 B.审计客体 C.审计对象 D.审计内容3.审计人员在执行会计报表审计过程中应遵守的准则是( )。A.一般准则 B.工作准则C.报告准则 D.实务公告4.审计人员编制审计报告，选择表达方式和记载必要事项的准则是( )。A.审计基本准则 B.审计具体准则C.工作准则 D.报告准则5.直接决定着企业其他控制能否实施或实施效果的内部控制制度是指( )。A.控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D.内部管理控制制度6.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行审查和评价，首先要对( )进行描述。A.会计系统 B.内部管理控制制度 C.业务程序控制 D.内部控制制度7.提高审计效率的有力保证是( )。A.审计程序 B.审计方法 C.审计法制 D.审计准则8当期审计档案的保管期限应自审计报告签发之日起至少保存( )。A.5年 B.10年 C.15年 D.20年9盘点库存现金通常采用( )进行。A.预告的方式 B.强制的方式C.突击的方式 D.从快的方式10审查报废的固定资产，应注意报废固定资产的净损失，按规定应计入科目( )。A.生产成本 B.管理费用 C.本年利润 D.营业外支出11不属于流动负债审计的是()。A.短期借款 B.应付票据C.应付职工薪酬 D.应付债券12.盈余公积金按规定转增资本，审计人员要注意审查转增资本后，法定盈余公积金剩余额占注册资本的比例()。A.不得低于25 B.必须大于25C.必须低于25 D.在25%50%之间13.在代销方式下，委托方确认销售收入的时间是()。A.发出商品时 B.收到代销清单时C.收到代销款时 D.签订代销协议时14()是企业利润形成的关键因素。A.收入 B.其他业务收入C.成本 D.费用15.下列项目中，应计入其他业务收入的是()。A.罚款收入 B.出售固定资产收入C.材料销售收入 D.保险赔款收入16.管理建议书是针对被审计单位()存在的重大缺陷而提出的。A.内部管理制度 B.会计信息系统C.内部控制制度 D.业务程序控制17.审计人员提交管理建议书应遵守()要求。A.独立审计准则 B.一般审计准则C.具体审计准则 D.客观性原则18.注册会计师在编写审计报告时，在对会计报表的反映内容是否公允发表审计意见时，使用“在所有重大方面公允地反映了”的术语，这种审计报告是()。A.无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告 D.无法表示意见的审计报告19.审计报告的真实性、合法性由()负责。A.国家审计机关 B.会计师事务所C.内部审计机构 D.审计人员20.如果被审计单位会计报表已按审计差异数进行了调整，则审计入员应出具()的审计报告。A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见二、多选题1.审计的实施阶段的主要工作是( )。A.审阅分析会计资料 B.实质性测试分析C.整理审计工作底稿 D.撰写审计报告 E.编写管理建议书2.审计的报告阶段的主要工作是( )。A.归纳问题、分析研究 B.座谈讨论、做出结论 C.分类、整理审计工作底稿D.撰写审计报告E.审计资料清理归档3.审计证据具有的三个特征是( )。A.客观性 B.相关性 C.合法性 D.合理性 E.独立性4. 审计档案的分类，可分为( )。A.永久性档案 B.当期档案 C.临时性档案D.定期性档案 E.不定期档案5.在下列中，属于内部管理控制制度的是( )。A.劳动组织内部控制制度 B.质量检验内部控制制度 C.技术设计内部控制制度D.计算机操作内部控制制度 E.成本、费用管理内部控制制度6.在下列中，属于保护财产物资的内部控制制度是( )。A.材料验收控制制度 B.限额领用控制制度 C.产品盘点控制制度D.设备维修、保养控制制度E.产品生产、销售内部控制制度7.审计工作底稿的作用是( )。A.利于组识、协调审计工作 B.利于控制审计工作质量 C.利于考核审计人员工作业绩D.利于编制、佐证和解释审计报告E.利于制定以后各期的审计计划8.在下列审计证据中，属于外部证据的有( )。A.会计凭证B.应收账款函证 C.销货发票存根 D.银行对账单 E.购货发票9.审查书面资料的方法有( )。A.审阅法 B.核对法 C.复核法 D.详查法 E.抽查法10.审查实物资产的方法有( )。A.实物盘点法B.技术鉴定法C.实地测试法D.账户分析法E.分析复核法11.在下列审计证据中，属于实物证据的有()。A.会计凭证 B.应收票据C.库存现金 D.有价证券E.应收账款12.影响审计证据证明力的因素有()。A.相关性 B.可靠性C.充分性 D.时效性E.客观性13.在下列中，属于内部会计控制制度的是()。A.现金内部控制制度 B.银行存款内部控制制度C.资产管理内部控制制度 D.成本、费用管理内部控制制度E.记账程序内部控制制度14.货币资金审计应运用()方法。A.审阅法 B.复核法C.监盘法 D.调查法 E.询问法15.对银行存款收付业务进行审计，应通过审阅银行存款日记账，抽查()等资料，以确定其业务的合规性、合法性、真实性和正确性。A.存款簿 B.收付款凭证C.支票存根 D.收付现金E.转账支票16.其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括()等。A.外埠存款 B.银行汇票存款C.信用证保证金存款 D.银行本票存款E.支票存款17.债权是企业在商业信用活动中形成的各种应收及预付款项，主要包括()。A.应收账款 B.其他应收款C.应收票据 D.预收账款E.预付账款18.短期借款的审计内容包括()。A.核查短期借款期末余额的真实性B.审查短期借款取得的合法性、合理性C.审查短期借款使用的合规性、有效性D.审查短期借款入账的正确性、完整性E.审查短期借款在会计报表上反映的恰当性 19.审查认定应付票据的正确性和合理性包括()。A.检查账目处理是否按规定的会计准则处理B.检查应付票据数额计算是否正确C.审查应付票据的支付是否如期付清D.审查应付票据利息计算的正确性和合规性E.审查应付票据贴现或担保抵押的合理性20.企业下列行为中，应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有()。A.将货物对外捐赠 B.销售代销货物C.委托他人保管货物 D.委托他人代销货物E.接受捐赠物资三判断正误题1.内部控制制度的范围极其广泛，但它只是一种单一的管理制度。()2.内部控制制度是以一个经济单位为主体建立的，而这个经济单位只能是一个国家或一个企业。()3.内部牵制实际上就是指内部控制。()4.内部控制制度的作用主要就是防弊纠错。()5.内部控制制度能够提高会计资料的正确性和可靠性，更好地满足企业经营管理和其他方面的需要。()6.审计证据是指审计机关收集的用以证明审计事项并作为审计结论基础的材料。()7.审计证据中涉及的各种数字不需要通过验算和核对。()8.审计证据的相关性越强，其质量越差。()9.实物证据最可靠，具有很强的证据力。()10.通过盘点库存现金所取得的证据，就是证明现金实存额的直接证据。()四、简答题（每小题10分，共30分）1，简述审计的性质2，简述审计程序的含义和作用。3，简述审计工作底稿的含义和作用。五、论述题（每小题15分，共15分）一、按审查书面资料的顺序划分，审查书面资料的方法有哪两种？各有什么优缺点？二、什么叫内部控制制度？其特征是什么？它有什么作用？六、案例题（每小题15分，共15分）一、注册会计师张文远在对远华公司的审计过程中收集到以下十个书面审计证据：1，销售发票；2，明细账；3银行对账单；4，应收票据；5有限公司章程；6采购合同；7董事会会议记录；8应收账款函证回函；9管理当局声明书；10，货运提单复印件。 如果将上述书面证据按其来源渠道划分，那么哪些属于内部证据，哪些属于外部证据?你认为外部证据的可靠性大于内部证据的理由是什么？审计基础知识复习题参考答案一、单选题（每小题1分，共20分）12345678910DABDADABCD11121314151617181920DABACCAADA二、多选题（每小题2分，共20分）12345678910ABCABDEABCABABCDABCDABCDEBDEABCDEABC11121314151617181920ABCDABCDABCDEABCABCDABCDABCEABCDEABCDABD三判断正误题 四、简答题（每小题10分，共30分）一、 简述审计的性质审计的性质即审计的本质特征，是审计区别于其他工作的根本属性。审计本质特征集中体现为独立性，或称为第三者原则。审计的本质包含了以下几方面的内容:(一)审计是具有独立性的经济监督经济监督是经济管理的一个环节，它既涉及宏观的经济监督，又涉及微观的经济监督。具体体现经济监督的机构和部门有会计监督、财政监督、信贷监督、税务监督、审计监督等。(二)审计的执行人必须是与从事会计或经济活动无关的第三者审计的基本特征是审计的执行人必须是从事会计或经手人以外的第三者。不管是哪种审计，采用什么审计方式方法，作为一种独立审计活动，必须是第三者。由原经手人重新核对检查账目，不能称为审计，也无法发挥特殊作用。由此可见，审计是一种具有最充分独立性的专门的经济监督活动。它既可以从宏观的高度对财政、金融、各级政府部门的经济活动进行监督，也可以从微观角度对具体的经营者进行监督。二、 简述审计程序的含义和作用。(一)审计程序的含义审计程序是指审计机构和审计人员对审计项目从开始到结束的全过程中，采取的系统性的工作步骤。它包括审计工作的阶段及每个阶段的工作要点，各项工作的联系及其审计文件的传递等内容。审计法等法律、法规、对审计程序做了专门的规定。(二)审计程序的作用1.审计程序是提高审计效率的有力保证 审计工作面对着不同的审计对象，要想实现审计目的，既要使工作顺利地、有条不紊地进行，又要避免重复和疏漏,避免审计责任和不必要的法律责任，必须对审计工作的先后顺序进行科学的安排。有了科学、合理的审计程序，可以让审计机构和审计人员按审计工作规律，遵循一定的步骤，运用各种合理的方法开展审计工作，提高审计工作的效率。2.审计程序是促进审计工作制度化，保证审计工作质量的必要条件随着经济全球化和我国经济体制改革的发展,各企业的经济业务日趋复杂。无论是政府审计还是社会审计，必须为社会提供高质量的、可以信赖的专业服务，赢得社会公众的尊重和信任。有了科学、合理的审计工作程序,可以根据审计目的合理地安排审计工作,形成审计工作制度化,减少随意性，按部就班地实施审计步骤，各审计人员各负其责，保质保量地做好各自的工作。三、 简述审计工作底稿的含义和作用。审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录和获取的资料记录。 作为支持审计报告的一种专业记录，它全面反映了审计人员所收集的全部证明材料，审计人员所做的工作、所使用的方法程序，以及审计人员实施审计所获得的结果等。1， 利于组织协调审计工作2， 利于控制审计工作质量3， 利于考核审计工作人员业绩4， 利于编制、佐证和解释审计报告5， 利于制定以后各期的审计工作计划五论述题（每小题15分，共15分）一、 按审查书面资料的顺序划分，审查书面资料的方法有哪两种？各有什么优缺点？按审查书面资料的顺序分类可分顺查法和逆查法，顺查法又称正查法，是指按照会计核算程序，依次对会计记录进行检查核对的方法。顺查法通过对证、账、表的检查核对，可验证经济业务的真实性和合理性，查明经济业务中存在的问题逆查法又称倒查法，是指逆着会计核算程序对会计记录进行检查核对的方法。具体做法是:首先审查会计报表，对会计报表中的各项指标进行审阅和分析比较，将其中增减变化异常或数额较大，或容易出现错弊的项目，作为下一步审查账户记录的重点或线索。然后根据重点项目有针对性地审查总分类账和明细分类账，进而根据分类账记录审查记账凭证和原始凭证。在审查进程中，对会计报表的审阅、分析和比较是找准审查重点的关键环节顺查法，优点是简便易行，审查内容系统全面，易取得审计证据，查清问题性质，缺点是从小处着手，多侧重于账表核对，环节多，不易把握住重点，费时费力，从而影响审计工作的质量与进度。 逆查法，优点是从大处着手，审计的目的和重点较为明确。对重点项目进行深入的审查便于按业务分别进行查账分工，因而能查清一些重大问题，同时做到省时省力。缺点是由于不是全面审核，账、证、表容易疏忽遗漏一些问题。二、什么叫内部控制制度？其特征是什么？它有什么作用？内部控制制度，是指一个单位的各级管理部门，为了保护经济资源的安全完整，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的体系。(一)内部控制制度的特征1.内部控制制度是一种综合性的控制监督 内部控制制度的范围极其广泛,控制的手段也多种多样,它不是单一的管理制度。内部控制制度“包括组织体制的设计和经济实体所采用的方法和程序”。任何一个单位为了进行有效的经营,达到预期的经营目标,必须制定各种控制措施和办法来进行综合性质的控制监督。2.内部控制制度是以一个经济单位为主体建立的 这个经济单位按系统的大小,既可以一个国家为单位,也可以一个部门、企业为单位,这些经济单位按所属系统来建立内部控制制度。例如,以某工业企业为主体的内部控制制度,其所属各职能部门,一直到班组、个人,都属于它所属的控制系统。(二)内部控制制度的作用(1)能够保护财产物资等经济资源的安全完整。(2)能够提高会计资料的正确性和可靠性，更好地满足企业经营管理和其他方面的需要。(3)能够加强企业内部各部门、各工作岗位之间紧密