电大会计专科财务情况说明书.doc

合肥宏达有限责任公司2008年度财务情况说明书一、企业基本情况介绍合肥宏达有限责任公司属国有企业，法人代表刘伟，主要生产A、B、C三种产品，拥有固定资产192余万元，年销售余额330多万元，职工240人。设置两个基本生产车间，一车间和二车间，各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各种主要产品。一车间生产A产品，员工50人；二车间生产B产品和C产品，员工60人；厂长办公室6人，供销科10人；财务科3人。主要会计核算办法：1、采用“科目汇总表”核算形式，每半月汇总一次，汇总后立即登记总帐。2、库存现金：限额为3000元。3、每次采用一次报销备用金制度。4、材料实行计划成本单价，甲材料92元/kg，乙材料215元/kg，其他材料及包装物、低值易耗品均采用实际成本计价，发出产品、包装物成本按先进先出法计算，领用低值易耗品采用一次摊销法。5、采用直线法计提折旧：生产用房屋月折旧率0.8%，机器月折旧率1%，非生产用固定资产月折旧率0.6%。6、采用计时工资制，按当月应付工资数进行分配，。7、辅助生产费用采用一次交互分配法予以分配。8、采用品种法计算产品成本，生产费用在完工产品和在产品之间分配采用约当产量法，在产品完工程度为50%。10、产品的发出成本用先进先出法计算。二、企业利润实现和分配情况本年度企业实现利润1225996.08 元，上交所得税293649.02 元，应交增值税88173.60已全部交清，剩余净利润932347.06 元，提取盈余公积 93234.71 元，分配给投资利润 279704.12 元，企业剩余未分配利润 639408.23 元。本年包装箱盘亏 4个，盘亏金额 80 元，材料及包装物盘盈及盘亏转入管理费用处理。所以，财产盘盈及盘亏正常，固定资产的报废属正常使用年限的报废行为。本年度资金增加，周转情况主要是固定资产投资在在建工程，即周转正常。三、本年度财务指标分析（一）短期偿债能力分析1、流动比分析本年度企业流动资产4068794.92元，流动负债1242253元，流动比率为3：1，速动比率为1.5：1，从指标上看企业偿债能力较强，按照经验判断，流动比率一般维持2：1左右，速动比率为1：1为佳。从企业指标分析看，企业流动比率过高，没有得到最佳利用，流动资产占用资金较大，结合财务报告看，主要存在存货占用资金1588134.11元，比年初增加约40万元，从企业规模上看，该企业存货周转速度过慢，造成流动比率过高的原因之一。2、应收账款分析该企业应收账款592307.73元，造成的主要原因是：销售B产品80箱给上海市化工公司未收款。企业应抓紧时间催款，由于数额大应避免产生坏账。（二）获保能力分析该企业本年度销售收入4526900元， 营业成本1945168.03元， 扣减期间费用后，营业利润1243996.08元，投资联营企业分得利润43000元，营业外收入4500万元，营业外支出22500元，实现利润总额932347.06元，上交国家所得税293649.02元。销售利润率为29%，成本费用利润率为40.81%，资本金利润率为29.75%，企业资本金利润率和销售收入利润率较多，说明企业获得能力较好，同时成本利用率也较好。（三）所有者权益分析本年度实现资本增加450000元，C公司投入资本比实物资产投资所造成的，扩大了企业的规模，增强了企业能力。对企业在市场中竞争提高了优势，所有者权益共计4732938.14元。上述指标说明企业虽然加大了外部资金的投入，增加了一定的风险，但同时企业合理利用了资金，利润也有所提高，其举债经营给企业带来了一定的利润，说明举债措施是对的。如果这些指标同时下降，说明企业在缩小负债规模的同时也缩减了盈利水平，其盈利潜力有所制约。企业扩大生产经营业务，增加了生产，也扩大了利润；流动比率越高，反映企业财务状况稳定可靠；如果比例过低，则表示企业难以如期偿还债务。如果流动负债率提高而流动资产率降低，但利润率提高，说明企业的产品销售很好，供不应求，经营形势依然保持良好的局面；如果流动负债率提高，流动资产率降低，利润率降低了，说明企业的生产经营形势恶化，企业将发生资金困难；如果流动负债率和流动资产率、利润率同时下降，说明企业的生产经营业务正在萎缩，企业的盈利前非常不乐观；流动资产中，存货资产的比重最大，尤其是原材料库存过量，带来了仓储费用的增加，发生财产损失加大，形成市场经济价格波动的影响。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作报告。应收帐款周转率提高表明收帐迅速，帐龄短；资产流动性强，短期偿债能力强；另外还可以减少收帐费用和坏帐损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益；进一步加强流动资金的周转，力争减少应收款项，防止坏帐的发生。存货周转率越高越好，存货周转率越高，表明其变现的速度越快，周转额越大，资金占用水平越低。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。速动比率的大小影响了企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业是否健康生存和发展的关键。企业资产变现能力的提高，为将来企业持健康的发展，降低企业债务风险打下了坚实的基础，偿债能力极强，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标。企业的支付能力和应应付市场的变化能力一般。从负债与所有权益占总资产比重看，资金结构位于正常的水平。企业资产的变化中固定资产增长最多，企业将资金的重点向固定资产方向转移。企业主营业利润增长率增加，说明企业综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来企业应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率下降，说明企业综合成本率有所下降；营业费用增长率为负数，说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来企业应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。三、对企业生产经营情况的建议1、 加强存货管理企业存货库存量的周转率偏高，存在存货过量，期末余额1588134.11元，尤其是原材料过量，因此建议供销部门注重掌握市场价格行情及浮动，建议采购部门及时掌握市场行情，控制原材料的购进量，防止因市场价格的拨动而带来不必要的损失。2、调整产品结构，加大科技投入从企业发展的角度出发，应加强技术创新，增强对产品开发的深度，加入科技含量，