农村信用社综合业务系统培训：操作规程

农村信用社综合业务系统培训,综合业务系统业务培训,第一部分 综合业务系统操作规程第二部分 卡业务相关知识,第一章 总 则,1.1 业务系统基本架构,1.1.1会计结算机构架构1.1.2系统业务1.1.3柜员权限管理1.1.4业务岗位设置、岗位分工和职责1.1.5前台存取业务岗位设置、岗位分工和职责,1.1.1会计核算机构构架,湖南省联社清算中心为农村信用社最高级别的清算机构，在建立清算关系时，原则上按以下图形排列级次即在上一级机构开立清算账户。,架 构 图,省联社清算中心 地、市级清算中心 县（市、区）联社 信 用 社 信用分社、储蓄所,1.1.2 系 统 业 务介 绍,湖南省农村信用社综合业务系统，是以高效的电子化网络为依托，实现网内贷记业务适时到账，储蓄业务通存通兑、对公业务可以通存，大额支付系统、小额支付系统、财税库横向联网等业务功能，该系统集对公、个人、贷款、结算、借记卡、中间业务等为一体，为会计、信贷、存取业务、信用站业务管理等提供了有效的平台，其业务处理功能强大、齐全，达到及时、准确、高效、快捷、安全的目的。,1、未参加大额支付系统、小额支付系统和不能签发银行承兑、银行汇票的业务网点，通过转汇至有相应业务的信用社或营业部办理；2、法定存款准备金和有关资金的划款（授权业务）；3、大、小额支付系统、同城票据交换、卡业务、储蓄通存通兑、对公通存等的自动资金清算；4、一记双讫（转帐记账，科目可以设置），自动核对轧平，也可以单向记账；5、通过尾箱对设置强化了对现金、重要凭证、有价单证、印章等的管理功能；,1.1.3 柜员权限管理,按照综合业务系统的设置，业务岗位设有以下操作员，其操作权限见表。 业务主管、综合柜员、储蓄柜员、信贷柜员、对公记帐员、对公复核员,1.1.4 业务岗位设置、分工和职责,（1）岗位设置开销户岗、重要空白凭证保管岗、记账岗、复核岗、汇划录入岗、汇划复核岗、汇划编核押岗、查询冻结扣划岗、会计主管岗、稽核岗、出纳岗、出纳复核岗、管库岗、业务用公章保管岗、证实书（存单）签发岗、会计档案保管岗。各社可根据业务量和业务种类情况归并相容业务设置岗位，但至少应设置记账岗、复核岗、授权岗。,（2）岗位职责 开销户岗负责办理开户手续，登记“开户登记簿”、“印鉴卡使用情况登记簿”；负责凭证出售，登记“重要空白凭证使用情况登记簿”。负责保管开户资料和开户许可证；负责收取各种凭证的工本费和结算手续费、邮电费。,记账岗（接柜）负责保管使用客户预留印鉴卡正卡；负责按制度规定对受理的各种会计凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，并加盖相应会计科目章；负责对受理的付款凭证、内部往来和系统内往来报单折角验印，查验其与预留印鉴是否相符；负责大额付款的确认工作，对单笔金额现金超过10万元（含10万元）和转汇业务超过20万元的付款业务，登记“大额支付审批登记簿”，并按大额支付规定要求交主管审批；负责向开户单位签发凭证回单和发送有关对账凭证；负责受理客户票据挂失业务，登记“票据挂失登记簿”；负责受理开户单位的查询，登记“查询查复登记簿”。负责按会计核算规定记账，按会计核算程序处理会计业务；数据输入必须以审核无误的会计凭证为依据。不能对未经审查或应由会计主管等审批签字而未经审批的凭证进行处理，不能擅自更改记账凭证；数据输入时，负责区分不同的会计事项，根据不同的记账凭证录入相关凭证要素进行记账处理，对各种账户开户的，应逐项输入账页账首各栏有关内容，做到账首齐全、正确；对单位付款凭证，必须审核凭证是否属本社购买，并随时注意屏幕上的显示提示；对于因账户余额不足等原因不能办理转账的，应在凭证上注明原因后及时退交持票人。,重要空白凭证保管岗负责重要空白凭证领用、入库，填写“表外科目收入凭证”并登记“重要空白凭证登记簿”；内部人员领用重要空白凭证时，负责填写“表外科目贷方凭证”，交会计主管签字后，办理领用登记手续；每日营业终了，负责重要空白凭证实物与有关明细账和登记簿进行核对；负责作废重要空白凭证的登记、保管、销毁造册，登记“作废重要空白凭证登记簿”。, 复核岗 负责预留印鉴卡副卡保管使用，对记账员所录入的凭证进行验印复核，并重新输入记账要素，发现差错及时交记账员处理； 负责复核存、贷款利息的计算是否准确； 负责保管使用“转讫章”、“业务专业章”； 每日营业终了，负责检查当日受理的凭证是否已全部处理完毕，清点无误后，进行日终处理； 负责按照规定办理托收承付、委托收款业务，登记“发出托收承付（委收）登记簿”和“收到托收承付（委收）登记簿”； 负责按规定打印各种对内、对外账户的账单和签证单、明细账、总账，并及时进行整理。,汇划录入岗（对公记账员） 负责系统内电子汇划、人民银行支付系统和辖内转汇业务的录入； 负责录入汇划查询、查复、错误自纠、事务查询、查复业务信息并登记“会计业务查询查复登记簿”； 负责接受汇划信息，并选择入账方式； 负责打印汇划来账、查询查复通知书、错账挂账转账凭证和自由格式报文。,汇划复核岗（对公复核员） 负责汇划信息再次录入； 负责打印已复核待确认发送汇划清单，交编押员确认发送（大额支付系统不需编押）； 负责打印来往账清单、汇差计算凭证等； 负责来往账清单与原始凭证、通兑凭证等的勾对，核对汇差清算表的正确性；,查询冻结扣划岗 负责根据法律法规的有关规定，确认执法机关是否为有权机关，并鉴别有权机关的执法权限； 负责核实执法人员的工作证件、协助查询、冻结和扣划存款通知书以及其他法律文书，协助有权机关办理查询、冻结和扣划工作，并作好相关登记； 负责扣划的存款直接转入有权机关指定的账户，但不得为其提取现金。,会计主管岗负责权限内汇划信息的确认发送；负责保管使用“财务专用章”；负责登记保管“印章保管使用登记簿”、“会计人员工作交接登记簿”；负责定期检查重要空白凭证、库存现金、印鉴卡正、副卡等；负责登记计算机工作日志，详细记载系统运行情况、数据输入、输出情况及运行中出现的故障和解决措施等内容；负责本机构与人民银行往来、同业往来账务核对及系统内往来、内部往来账务对账签证的复核，定期（至少每月一次）或不定期对暂收、暂付类款项科目等进行清查，发现问题，及时处理；负责复核贴现利息的计算，确保利息收支的准确无误；负责对单笔金额50万元以上的银行汇票、20万元汇款等内外转账的大额支付凭证进行审核，并在“大额支付审批登记簿”上签字；负责签发特种转账凭证和错账冲正凭证，并负责对业务查询查复、新开户印鉴卡片、外来人员查询（除人民法院以外）、冻结、扣划等业务的审核签字；负责柜台会计人员变动交接的监交工作；负责暂收、暂付类款项会计凭证的审批签字；负责上报各种会计报表和有关材料。负责自制凭证的填制；负责清理装订会计凭证，检查会计分录是否齐全，正确，如发生遗漏或有误的及时要求有关人员补正；负责总账、明细账账页的清理、勾对、装订、保管及归档。,稽核岗负责全部会计事项的全面稽核；负责签发整改通知书，提出处理意见，督促整改落实；负责定期对重要空白凭证、库存现金、印鉴卡正付卡的检查，登记“库存现金及重要单证查库登记簿”；负责检查、了解会计处理程序、密押器的保管使用以及密码管理是否合规；负责执行稽审报告制度。对在稽核中发现的问题及时提出整改意见，发现重大问题时，及时向主管主任报告并写出专题报告材料，对稽核的情况按季写出书面报告报管辖社。,出纳复核岗 负责审查收付款凭证，办理现金的收入时的初点和付出时的复点，负责现金支票的内部传递； 现金收入时发现假币的，应按规定当面予以收缴，负责登记“假币收缴登记簿”和保管假币章；按规定办理损伤币的挑剔；按规定设立和登记“现金错款登记簿”； 协助出纳员办理整捆（把）的现金上交； 负责大额取现登记和报批工作，登记“大额现金审批登记簿”； 负责出纳机具的管理和维护；,出纳岗 负责复审凭证，现金收入的复点，现金付出按凭证金额配款； 负责保管使用“现金收讫章”； 负责整理、保管当天收入的现金； 负责整点库存现金，登记“收金收付账”。 负责主辅币、残缺币的兑换以及旧人民币的收兑工作 负责“半额”和“全额”印章的保管，负责整理并保管兑换的票币； 负责票样的保管，在领取票样时，负责办理入库手续并登记票样登记簿； 负责现金出、入库，代保管钱箱的出入库登记要办理交接手续，登记出入库登记薄； 负责残币、假币和兑付债券的上交工作；,解款岗负责向人民银行、中心金库和各网点提取和交存现金；办理现金提款时负责查看券别，逐捆卡把，清点总数；现金交存后负责将有关凭证送交会计部门；现金提回后负责与管库岗办理交接手续。,管库岗负责按规定对库存现金清查盘库，保证账实相符；负责保管库内的现金及实物，并对库内的现金及实物的安全性、完整性负责；负责保持库房干净整洁，防止鼠蛟、虫蛀、霉烂等事故办理现金出、入库时，应由两名管库员共同办理，管库员应做到分工明确。一名管库员负责出库现金的初点，入库现金的复点，复核“库存现金登记簿”；一名管库员负责出库现金的复点，入库现金的初点，办理现金及尾箱出入库交接手续，记载“库存现金登记簿”和“尾箱出入库登记簿”；管库员兼管其他工作的，应严格实行钱账分管的原则，柜台上管钱的（即收款复核员或付款配款员），库内只管账；柜台上管账的（即收款员或付款复核员），库内只管钱。,业务专用章保管岗负责保管使用业务专用章，并对需加盖业务专用章的凭证、有关资料的内容进行审核；每日营业终了，负责将业务专用章入柜保管。证实书（存单）签发岗负责签发存款证实书和单位定期存单；负责保管存款证实书和单位定期存单底卡。,会计档案管理岗 负责各种会计档案资料的收集、立卷、归档、造册，包括会计凭证、账簿、报表、各种数据备份软盘及文件等； 负责按规定标准建立档案室。 负责保管和登记“档案管理登记簿”和“档案调阅登记簿”； 严格执行会计档案借阅制度，未经规定权限人员同意，不得擅自向他人借出会计档案资料或提供有关数据； 负责会计档案的销毁工作。,（3）岗位分工原则记账员不得兼任复核员，复核员不得兼任记账员，记账员不得复核本人所记账务；记账岗与票据清算岗位不能混岗；汇划录入岗位、复核岗位、确认岗位不能相互混岗；保管使用重要空白凭证人员不得保管使用业务用公章；会计档案保管岗位不得兼任记账员、复核员；结算业务的印、压（押）、证岗位不能混岗；出纳人员不得兼办会计业务；会计人员不得保管现金收、付讫章；稽核人员与会计人员不能相互混岗；出纳岗与出纳复核岗不能相互混岗；,1.1.5 前台存取业务岗位设置、分工和职责,信用社业务的柜员可根据业务和人员的实际情况设置，按人员状况分为单人临柜和双人临柜二种；按业务类型分为前台业务和后台业务。前台业务主要是办理一般存取业务，后台业务主要是办理除一般存取业务以外的结算、贷款、票据和内部资金、资产的业务等。,1.1.5.1 单人临柜的前台业务柜员设置及业务界定,柜员设置：可以分为对公柜员、储蓄柜员和综合柜员；要求柜台有监控设备、有事后监督、有业务主管；适宜于业务量大的信用社和信用网点。其营业时间内至少保证2人以上对外，一个临柜人员，一个业务主管。 岗位设置 综合柜员岗（或储蓄柜员）、业务主管岗。,信 用 社 单 人 柜 员 设 置 图,综合柜员甲综合柜员乙储蓄柜员甲储蓄柜员乙,主管授权,岗 位 职 责,柜员岗负责保管和正确使用本岗的各种业务用章、重要单证；负责审核凭证要素是否齐全、正确，在授权权限内办理各种临柜业务；负责确保所记录的流水账日终（日中）轧账试算平衡；负责管理使用尾箱，确保账款、账证相符；负责正确办理业务及后续综合账务处理；负责机构日终轧账、账页打印、报表编制以及机构会计资料的整理、装订、保管工作。,业务主管岗 正确使用和保管本岗位负责的业务用章； 按照权限规定，负责对相关业务实时进行审核授权，不得办理以上柜员经办的业务； 负责对本机构业务工作进行指导、监督、检查； 负责合理调配本机构的综合柜员，确保业务正常开展；,后台管理部门职责（1）负责及时接收营业机构有关账、簿业务资料和业务数据，并根据要求打印或保送；（2）负责辖内营业机构操作员代码增加、修改、删除以及特殊情况下操作员口令的修改，并建立登记簿进行连续登记；（3）负责辖汇总、打印月报、年报；（4）负责打印汇总报表和储蓄机构营业月报、年报表；（5）负责事后监督数据入账、核对处理；,1.1.5.2 双人临柜存取业务的柜员设置及业务界定,业务量小的信用分社适合设置双人临柜的柜员，一般采取记账复核制，设储蓄柜员和对公记账员、复核员，网点业务主管可由复核员兼任，但不能对自己操作的业务进行授权。以上两种业务形式的业务界定，由系统根据网点业务情况界定相应处理范围，目前变更业务范围时，由县区联社报告中心，由中心集中统一修改。 （1）岗位设置记账岗、出纳（复核）岗、主管岗,储 蓄 业 务 双 人 临 柜 图（一),储蓄柜员业务主管,业务主管授权,业务主管起复 核和授权作用,（2）岗位职责记账岗（或储蓄柜员）负责在权限范围内操作按程序办理各种业务；负责审核各类凭证的真实性、合法性及凭证要素的完整性，保管、使用重要空白凭证；负责收款的初点现金，付款时复点现金；负责验对客户提供的有关证件、印鉴和凭证；负责保管重要单证，日终核对出纳员库存现金数；负责办理日结、月结、年结，打印各种凭证、报表、满页账、销户账等业务资料，并收集、整理、装订、保管当年留存的会计资料；负责计算机及附属设备的日常保养，在有关人员对计算机进行检查维护或调整修改机内数据时负责监督工作。,出纳（复核）岗 负责保管及领交营业用现金； 负责保管、使用“业务专用章”和“现金收、付讫章”等业务印章； 负责复核现金和各种业务凭证要素和计算机打印记录，核对余额、摘要的正确、完整性，复审客户有关证件的真实性、有效性； 负责营业终了盘点现金，核打凭证张数、金额并与计算机打印的科目结单核对相符，与记账员一同核对库存现金数。,主管岗负责按规定进行重要业务的管理授权；负责审核各种凭证、帐簿、报表等；负责定期或不定期检查库存现金、重要单证等实物库存情况，并作好检查记录，确保账款、账证相符；负责掌握本机构计算机及附属设备状况，了解系统运行情况，进行安全检查；负责本机构安全和风险防范工作，及时解决营业中出现的问题，对出现的重大问题及时向上级部门报告。,1.2 会计核算程序,1.2.1会计核算的一般规定和要求 1.2.2会计核算基本流程 1.2.3收付款处理程序 1.2.4柜员结帐的处理程序1.2.5资料打印,1.2.1 会计核算的一般规定和要求,1、照国家的政策、法令和财经法规以及信用社会计制度，正确组织会计核算，真实、完整、准确、及时地反映业务经营情况，及时提供合法、真实准确的会计信息。2、会计核算必须有账有据，当时记账，当日结账，及时对账。 3、会计业务处理实行事权划分，每一项重大交易和大额交易必须由双人办理或授权。事权划分可由计算机程序控制实现，也可以在会计凭证上签名或盖章方式实现。,4、会计数据按以下原则录入：必须由柜员以合法、有效的会计凭证为依据，在其处理权限内或根据授权办理。红字凭证输入时按同方向负数处理，并在摘要栏注明；各项业务应序时处理；,5、除国家和中国人民银行规定的会计凭证格式外，内部会计凭证由湖南省联社设计。 纸质原始凭证必须有合法有效的印鉴；电子化凭证的合法性由计算机系统保障，包括客户身份和支付命令应以国家认可的加密方式和算法为基础； 办妥收付款后，应加盖“现金收、付讫章”；转账凭证应加盖“转讫章”或由计算机打印输出入账认证记录； 信用社会计凭证按填制方式可分为手工凭证和计算机打印凭证，计算机打印凭证又可分为自动生成并打印凭证和套打凭证，不得以手工书写代替； 纸凭证转电子凭证，电子凭证是唯一的记账依据；电子信息转为纸凭证，纸凭证是唯一的记账依据，在两者之间转化时，不得改变凭证要素； 凭证的外部传递：属于银行间邮寄的，应使用银行专用信封；属于同城票据交换的凭证，按人民银行有关规定办理；对于各种托收凭证或各种收付款通知，可邮寄或留行待取，并应登记签收制度；,1.2.2 会计核算基本流程,（1）根据发生的会计事项，取得或填制会计凭证，并审查确认其正确、完整、合法、有效。（2）根据业务种类，将凭证要素录入系统，对需授权的交易必须通过授权。（3）对需换人复核的业务，应换人实时复核。（4）根据经过复核的记账凭证办理现金收付或转账（包括签盖回单或收支款通知）。（5）营业终了进行轧账处理。（6）次日营业前，接收并打印前一工作日的批处理凭证和清单等。（7）将所有经过业务处理的会计资料整理、装订、登记。（8）将会计资料交专门的机构或人员进行稽核。（9）按规定的时间将会计资料移交档案管理部门归档保管。,1.2.3收、付款处理程序,（1）付出款项必须有付款单位（或个人，下同）签开的付款凭证，或按支付结算办法规定由收款单位填制的结算凭证办理付款（根据协议可由银行代扣的款项以及按规定实行电子支付指令的除外）；（2）办理付款业务，按照“审核一验印（核对密码）记账复核付款（签发回单）”的程序办理；现金收入“先收款，后记账”，现金付出“先记账，后付款”。（3）本社开户单位间的转账结算业务，必须“先记付款单位账户，后记收款单位账户”；受理收款单位提交的他行付款凭证，必须在收妥款项的前提下，方可记收款单位账，受理时应在进账单上加盖“受理专用章”。通过票据交换提回本社的付款凭证不能支付时，必须在规定的时间内退票，并登记“退票登记簿”。,（4）当日对外营业时间内受理的收、付款结算凭证，必须当天处理完毕。（5）办理内部业务，按照“填制凭证审核记账复核”的程序办理。（6）单笔金额在50万元以上的银行汇票、20万元以上的电子汇划和转汇等大额支付凭证由经办人逐笔登记，会计主管审核，并在大额支付审批登记簿上签字，未经登记审批的记账凭证，会计人员不得办理支付、不得提出交换或办理电子汇划或转汇；错账冲正凭证、自制凭证（无附件）、内部往来（自动入账的除外）必须经会计主管审核签字后方可办理转账。（7）综合柜员制营业机构办理收付款业务按以下程序处理：柜员权限内的付款业务（包括现金业务和转账业务）按照“受理审核验印记账付款（签发回单）”的程序办理；对超过柜员权限的大额付款业务，按照“受理审核验印记账业务主管授权付款（签发回单）”的程序办理，综合柜员或业务主管应实时审核有关凭证和账务。,1.2.4柜员结账的处理程序,（1）柜员轧账，打印轧差报告。（2）流水账平衡检查。（3）尾箱核对（核对现金、重要空白凭证）。（4）机构轧差，打印轧差报告。 （5）尾箱交接。（6）网点签退。（7）柜员整理会计凭证和相关资料交信用社事后监督部门进行核对，确保凭证资料齐全。,1.2.5资 料 打 印,1、每日打印：科目日结单、清算资料、动户余额表、流水账、日计表、日报表；2、每月打印：业务状况表，资产负债表、损益表，满页账；3、每季打印：存款余额对账单、业务状况表、损益表、资产负债表、成本表；4、每年打印：所有总、分账、登记簿、年报表、贷款对账单；,1.3会计印章的管理,1.3.1会计印章的种类及使用范围 1.3.2会计专用印章的刻制、保管和使用,1.3.1会计印章的种类及使用范围 会计印章分为：财务专用章、业务专用章、结算专用章、票据清算专用章、现金收、付讫章、转讫章、受理专用章、银行承兑汇票专用章、银行汇票专用章等。其使用范围如下： （1）财务专用章：用于在人民银行、上级营业部或同业存放的预留印鉴。 （2）业务专用章：用于印鉴卡、挂失止付通知书、签发的存单、存折、个人存款证明书、存款证实书、重要单证出/入库单、定额存单以及其它需要加盖“业务专用章”的凭证等。 （3）结算专用章：用于签发发出委托收款、托收承付结算凭证，结算业务的查询查复以及贴现、转贴现银行向承兑银行提示付款。,（4）票据清算专用章：用于提出票据进行票据交换款项的清算（如当地人民银行提出提入的票据加盖业务用公章的，按当地人民银行规定办理）。（5）转讫章：用于已转账的凭证及收账通知和支款通知、退汇通知书、委托收款和托收承付回单。（6）受理专用章：用于加第一联盖进账单。（7）汇票专用章：用于签发银行承兑汇票、银行汇票以及银行承兑汇票转贴现、再贴现。（8）现金收、付讫章：用于已收讫或付讫的现金收款凭证或现金付款凭证。,1.3.2会计专用印章的刻制、保管和使用 1、汇票专用章由总行统一刻制；其他会计专用章由联社按规定的尺寸，统一在公安机关批准的保密性好、质量高的印章刻制单位刻制，印章可根据业务需要刻制多枚，但必须编号，分清保管和使用责任；储蓄业务公章由联社按规定统一刻制；个人名章由信用社主管业务部门统一刻制。,2、会计印章的保管和使用（1）会计印章的领用必须执行逐级负责、双人押运。信用社派专人带本人身份证或工作证、单位介绍信到联社办理领用手续，同时在预留印模和登记簿上签收。营业机构的领用比照上述手续办理。（2）会计印章应严格按上级行文件规定的启用日期启用，各种会计印章在启用前必须在“印章保管使用登记簿”上预留印模，填写启用日期，使用人签名盖章。综合柜员制营业机构业务印章班间不办理交换，人员变动、岗位调整和休假前，必须办理交接手续，并由会计主管监交，双方在登记簿上签名盖章，“印章保管使用登记簿”由会计主管登记保管。,（3）会计印章的保管和使用坚持“谁保管、谁使用、谁负责”的原则，应严格按规定的范围使用，做到“人在章在，人走章收，严禁托人代管”。 （4）各社应配置带锁的铁皮盒存放印章，用印人临时离柜铁皮盒要上锁，营业终了，印章盒随同现金入库保管。 （5）双人临柜机构的转讫章、现金收、付讫章、业务专用章由当班复核员保管使用。 （6）综合柜员制营业机构的转讫章、现金收、付讫章、受理专用章应编号由柜员保管使用。业务专用章不分会计和储蓄业务刻制，每社刻制一枚不带编号的业务专用章，由会计主管保管和使用。,1.3.