会计典型案例.doc

初级会计学作业题【目的】综合练习制造企业主要经营过程的核算。【资料】佳佳公司2009 年7月1 日各账户余额资料如下表：期初余额表 单位：元账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额库存现金1 300短期借款42 900银行存款139 200应付账款1 000应收账款3 000其他应付款300原材料125 000应交税费1 000库存商品150 000预提费用500待摊费用14 000实收资本1 000 000固定资产882 000盈余公积14 000利润分配326 800本年利润427 000累计折旧154 600合 计 1 641 300 合 计 1 641 300“库存商品”账户余额150 000 元，其中：库存商品A 4 000 件，单价20 元，共计80 000 元库存商品B 7 000 件，单价10 元，共计70 000 元“应收账款”账户余额3 000 元为达成工厂欠款；“应付账款”账户余额1 000 元为欠创新工厂货款。2009 年7 月发生下列经济业务：1仓库发出材料42 000 元，用于生产A 产品21 900 元，B 产品18 100 元，车间用料2 000 元；2向慧明工厂购入甲材料15 000 元，增值税2 550 元，该厂垫付运杂费1 000 元，货款及运费以银行存款支付；材料已验收入库，按其实际采购成本转账；3向创新厂购入乙材料40 000 元，货款暂欠，材料已到达并验收入库；4以库存现金支付上述购入乙材料的搬运费300 元，并按其实际采购成本转账；5收到达成工厂还来欠款3 000 元存入银行；6以银行存款支付上月应交税费1 000 元；7以银行存款预付下年度报刊订阅费1 200 元；8本月份职工工资分配如下：A 产品生产工人工资 10 000 元B 产品生产工人工资 10 000 元车间职工工资 3 000 元管理部门职工工资 1 000 元合计 24 000 元9按职工工资总额14%计提职工福利费；（注：本题不做，超出教材要求）10从银行存款中提取库存现金24 000 元，备发工资；11以库存现金支付职工工资24 000 元；12计提本月固定资产折旧3 160 元，其中车间使用固定资产折旧2 380 元，管理部门用固定资产折旧780 元；13本月应计入制造费用的待摊费用1 400 元；14将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B 两种产品成本中；15A 产品已全部完成，共2 000 件，按其实际生产成本转账；16出售产成品给达成工厂，计A 产品1 800 件，每件售价28 元，B 产品4 400 件，每件售价14 元，货款共计112 000 元，增值税19 040 元，货款及增值税均未收到；17结转上述出售产成品生产成本，计A 产品每件20 元，B 产品每件10 元，共计80 000 元；18用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1 100 元；19以银行存款支付临时借款利息5 000 元；20本月应计入管理费用的待摊费用1 200 元；21按售价计算应交已售产品的消费税5 600 元；22出售多余材料2 000 元，价款存入银行，同时结转该材料的实际成本1 500 元；23将本月份各损益账户余额转至本年利润账户；24按本月利润总额的25%，计算应交所得税费用。并将“所得税费用”账户余额转入“本年利润”账户；25按本年税后利润10%提取盈余公积金；26企业决定向投资者分配利润120 000 元；27年末，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户；【要求】：编制上述经济业务会计分录。编制期末余额表会计分录1借：生产成本A 产品 21 900B 产品 18 100制造费用 2 000贷：原材料 42 0002借：材料采购 16 000应交税费 2 550贷：银行存款 18 550结转材料采购成本：借：原材料 16 000贷：材料采购 16 0003借：材料采购 40 000贷：应付账款 40 0004借：材料采购 300贷：库存现金 300结转材料采购成本：借：原材料 40 300贷：材料采购 40 3005借：银行存款 3 000贷：应收账款 3 0006借：应交税费 1 000贷：银行存款 1 0007借：待摊费用 1 200贷：银行存款 1 2008借：生产成本A 产品 10 000B 产品 10 000制造费用 3 000管理费用 1 000贷：应付职工薪酬 24 000910借：库存现金 24 000贷：银行存款 24 00011借：应付职工薪酬 24 000贷：库存现金 24 00012借：制造费用 2 380管理费用 780贷：累计折旧 3 16013借：制造费用 1 400贷：待摊费用 1 40014分配率= (2 000 + 3 000 + 2 380 +1 400)/(10 000 +10 000)=0.439(元/件)A 产品应分摊的制造费用=10 0000.439=4 390(元)B 产品应分摊的制造费用=10 0000.439=4 390(元)借：生产成本A 产品 4 390B 产品 4 390贷：制造费用 8 78015A 产品完工成本=21 900+10 000+4 390=36 290(元)借：库存商品A 产品 36 290贷：生产成本A 产品 36 29016借：应收账款 131 040贷：主营业务收入 112 000应交税费 19 04017借：营业成本 80 000贷：库存商品 8 00018借：销售费用 1 100贷：库存现金 1 10019借：财务费用（管理费用） 5 000贷：银行存款 5 00020借：管理费用 1 200贷：待摊费用 1 20021借：营业税金及附加 5 600贷：应交税费 5 60022借：银行存款 2 000贷：营业收入 2 000借：营业成本 1 500贷：原材料 1 50023将本期有关收入账户的发生额结转“本年利润”账户借：营业收入 114 000贷：本年利润 114 000将本期有关费用支出账户发生额结转“本年利润”账户借：本年利润 96 180贷：营业成本 81 500营业税金及附加 5 600销售费用 1 100财务费用 5 000管理费用 798024本期利润总额=114 000-96 180=17 820(元)本期应交所得税费用=17 82025%=4 455借：所得税费用 4 455贷：应交税费 4 455结转所得税费用：借：本年利润 4 455贷：所得税费用 4 45525提取的盈余公积金=(17 820-4 455)10%=13 365(元)借：利润分配1336.5贷：盈余公积 1336.526借：利润分配120 000贷：应付利润 120 00027借：本年利润 440 365贷：利润分配440365期末余额表账户名称 借方余额 贷方余额库存现金100银行存款94450应收账款131040原材料137800库存商品1