石油企业审计与管理.doc

石油企业审计与管理关键词：石油企业；管理；审计根据国家法律、法规有关规定，内部审计是我国审计监督制度的重要组成部分，也是国有企业内部监管机制的重要环节。加强审计监督的基本思路，对搞好采油一厂内部审计监督具有积极的借鉴意义。集团公司审计工作紧密围绕建设综合性国际能源公司的奋斗目标，准确把握“管理+效益”的定位，充分发挥石油内部监督与服务的职能，对改善公司运营、加强内部控制、防范经营风险、增加企业价值发挥了重要作用，为集团改善评为较快发展做出了积极贡献。一、石油企业采油厂加强内部审计的必要性（一）石油企业行业特点需要加强内部审计石油企业采油厂多为大中型企业，如果对其实施常规审计和全面审计，使企业及各生产环节的审计覆盖面尽可能提高，则需要探索一条行之有效的适用采油厂的审计新路子。而采油厂则是石油企业内部审计领域的一块处女地，仅此来讲，采油厂应该将内部审计作为石油企业以审促管、以审促效，保证生产经营活动有序健康运行的重要方向。（二）完善现代企业制度要求强化内部审计在推动企业管理转型的关键时期，各项内控制度较易出现断层，所以，应着力加大内审的密度和深度，运用审计工作特有的功能和力度，从异体监督的角度帮助企业管理和经济效益的整体提高。（三）采油厂的生产经营形势要求加大内部审计以长庆油田采油一厂为例。从20082010年的生产经营指标和合同交易概况可以看出采油一厂具有以下生产经营特点：一是原油产量每年以数十万吨增加量连年攀升；二是新建产能逐年稳步增长；三是吨油操作成本在小范围波动；四是投资回报率高，利润额度大；五是合同交易量逐年加大，每年各类合同均不同程度增多。（四）石油企业采油厂加强审计监督的重要意义根据采油一厂经营管理过程中资金总量大、合同数量多、生产成本紧张的实际情况，通过不断完善内控体系建设，加大内部审计监督力度，对规范采油一厂的管理机制和管理流程，切实提高采油一厂管理水平具有重要意义。二、石油企业采油厂内部审计现状长庆油田采油一厂以科学发展观为统领，全面适应“大油田管理，大规模建设”的战略目标需求，以“服务与监督并重、预防与查处相结合”为主题，着力构建预防、检查、规范、确认、评价、服务“六位一体”的内部监督机制，逐步达到前端有控制、过程有监督、结果有反馈的良好运行模式，为安塞油田可持续发展提供健康、安全、有序的经营管理环境。内审工作将通过提前介入准备、事中跟踪巡查、事后实质性测试的方法，全力做好各类建设工程项目和财务收支管理；坚持审计查处与完善机制体制、促进整改并重，不断强化内部控制，全面加强制度执行力和执行效果的审计监督；坚持依法审计与为宏观决策服务并重，进一步提升审计成果的层次和水平，充分发挥审计“免疫系统”功能作用。建立健全了内审机构和管理制度。多年来，油田公司审计业务均由公司审计处负责，按工程结算、财务收支、经济责任和专项审计等分类，分别开展具体工作。全面开展了合同结算的审计监督积极进行了专项费用的审计调查。三、采油一厂内部审计存在的问题从2009年全面开展内部审计的情况看，搞好内部审计还存在以下问题。（一）内部审计人员的专业素质有待提高内部审计人员要全面掌握审计和造价管理专业知识，熟悉油田公司和采油一厂的管理机制、管理流程。一方面，政治素质需要提高，内部审计人员要求必须具备整体观念和大局意识，特别是文明审计意识。另外在业务素质方面，所以内部审计人员的专业素质有待不断提高。（二）合同和结算基础资料不甚规范在合同结算的内部审计过程中，工作量清单和相应价格不够详细，质量标准不够明确，现场验收资料和合同约定工作量有差距等现象时有发生，增加了内部审计监督难度。（三）开展全过程审计监督面临诸多挑战由于审计工作量大、范围广，近几年的内部审计以事后审计为主，加强事前、事中审计，开展全过程审计监督，对于提高油田经营管理水平有重大意义。但限于审计资源、专业水平、管理模式等影响，目前还不能达到全过程审计监督的要求。（四）审计结果整改来处理有待加强由于以前未接受职能部门的审计，部分单位对审计工作仍存在抵触情绪，对审计人员检查出的问题不整改或者整改不彻底，对提出的合理化建议欣然接受却不尽采纳，究其原因是审计处理力大不强。即审计结果未真正实现与企业效益挂钩，审计成果为实现与领导干部考核、奖惩、提拔挂钩，进而间接消弱了审计效果。四、加强内部审计的几点思考（一）领导干部转变观念，正确对待审计工作可通过三种途径来改善：一是改变领导干部的认识，让领导班子高度重视内部审计工作，提升内部审计的地位和权威性，为顺利开展内部审计业务铺平道路。二是从机构和人员上给予保障。三是重视宣传内部审计理念。通过各种媒介不断宣传内部审计的作用，加深领导人员和广大员工对内部审计的认识，营造良好的审计氛围。（二）打铁还需自身硬，要组建优良的团队首先，强化职业道德，以多样化的活动，鼓舞士气，团结人心，增强内部审计队伍的凝聚力和战斗力。其次，持续加强学习培训，鼓励内部审计人员采取自学、学历教育，参加培训相合的方式，提升自身素质。（三）内部审计人员意识形态的转变现代内部审计事业发展日新月异，进步很快，对每个内部审计人员来讲是一种挑战，同时也是一种机遇如何能在新形势下保持长久不败之势、作出更大成绩是每个内审人员要认真思考的问题。“有为才能有位”。在严峻形势下能审时度势，转变观念，迎难而上，作出好的业绩来，才能不被社会所淘汰，才能在内部审计事业上有长足的发展。（四）加强现场复核审计的力度和覆盖面采油一厂内部审计工作自开展以来，坚持将现场复核审计作为工程审计的突破口，从源头出发，深入到现场，将工程项目在现场进行剖析，从工程质量、工作量开始入手，再到结算资料、管理流程审查，使每个工程项目结算内容得到了完整的复核。（五）大力开展专项审计通过专项审计项目的实施，可以对某个专业领域中存在的突出问题得以总结和分析，协助企业加强内部管理。专项审计应围绕领导关心的热点、难点问题及民生问题进行立项选题。（六）内部审计应关注企业管理和提高效益内部审计是企业的一个管理过程和控制环节，是“管理的再管理”、“控制的再控制”。内部审计的定位和“服务内向型”的基本原则，都决定了内部审计工作要以管理和效益审计为主。管理内容的丰富性和复杂性决定了内部审计机构必须紧紧抓住公司各个时期的发展战略和管理主线，通过内部审计工作促使企业管理和效益得到进一步提升。（七）发挥一体化优势，加快标准化管理进程采油一厂以风险管理为导向，以强化内控体系基础建设为重点，全面梳理管理流程，延伸现有内控业务，切实提高了内控执行力。内控流程是内审监督的基础，内审监