资金管理标准.doc

Q/CDT-IPSPC 20042004QB 天津xx发电有限责任公司企业标准天津xx发电有限责任公司 发 布2004-12-01 实施2004-07-06 发布资金管理标准Q/CDT-IPSPC 2068-2004 5Q/CDT-IPSPC 20682004目 次 前 言II1 范围32 规范性引用文件33 管理内容34 管理目标35 主管、协管部门及岗位36 管理流程37 报告和记录4附录A （规范性附录） 资金管理流程图5前 言 为了确保公司正常生产经营及发展项目的资金需求，保证公司的支付能力；合理安排资金投向，稳健经营，保持公司长期可持续发展；加速资金周转，提高资金使用效益，制定本标准。本标准的附录为规范性附录。本标准由标准化管理委员会提出。 本标准由企业管理策划部归口。 本标准起草单位：财务审计部。本标准主要起草人：周玲。本标准主要审定人：王志勇。 本标准批准人：陈会平。本标准委托财务审计部负责解释。本标准是首次发布。资金管理标准1 范围本标准规定了资金管理的内容、管理目标、主管、协管部门及岗位、管理流程及形成的报告和记录。本标准适用于天津xx发电有限责任公司资金管理工作。2 规范性引用文件下列文件的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修改版均不适用本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用本标准。企业会计制度3 管理内容3.1 资金是指公司的生产经营、基本建设过程中筹集和运用的，一切为公司占用或控制的能够以货币计量的各种形态的资产。资金管理是指对资金预算的编制和对资金的控制、监督和分析工作。3.2 管理内容3.2.1 资金预算的编制。3.2.2 资金的总量平衡和现金流量管理。3.2.3 资金的控制、监督和分析。4 管理目标确保公司正常生产经营及发展项目的资金需求，保证公司的支付能力；合理安排资金投向，稳健经营，保持公司长期可持续发展；加速资金周转，提高资金使用效益。5 主管、协管部门及岗位5.1 资金管理工作由经营副总经理、财务审计部部长总体协调。5.2 资金管理工作由财务审计部成本资产核算会计主管主要负责。5.3 资金管理工作由计划供应部部长助理（工程项目管理）、财务审计部出纳协助完成。6 管理流程6.1 资金管理流程图见附录A。6.2 由计划供应部部长助理（工程项目管理）每年11月初提出下年度小型基建、技术改造项目计划。6.3 财务审计部成本资产核算会计主管每年11月初提出下年度还本付息计划。6.4 财务审计部成本资产核算会计主管根据计划供应部部长助理（工程项目管理）、财务审计部会计主管提供的资料，在11月25日之前编制下年度财务资本性收支预算、损益性预算、现金流量预算草案。6.5 公司预算管理委员会审查财务预算草案。6.6 成本资产核算会计主管根据预算管理委员会审查结果，编制资本性收支预算、损益性预算、现金流量预算。6.7 董事会审议通过后的财务预算，财务审计部成本资产核算会计主管负责资金的收支总量平衡，按资金预算及完成情况付款，不得发生预算外支出。6.8 财务审计部成本资产核算会计主管每月10日完成资金控制、监督和分析。7 报告和记录7.1 资本性预算表见表1。表1 年度资本性支出预算表编制单位：天津xx发电有限责任公司单位：万元项目年预算项目年预算资本性收入资本性支出一、期初余额一、大型基建工程支出二、资本性收入二、更改工程1、税后利润三、小型基建2、折旧四、归还贷款本金3、资本金1、中行贷款4、融资2、开行贷款3、提前归还贷款五、其他支出1、零星固定资产购置2、其他资本性收入合计资本性支出合计期末余额附录A （规范性附录）资金管理流程图公司预算管理委员会审查开始各职能部门根据分工职责提供资金需用计划成本资产核算会计主管根据资金计划编制资金预算草案控股公司审查是否结束