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风险分析及应对方法 财务风险 35% 战略风险 25% 运作风险 25% 法律和履约风险 15%企业财务风险评估一 企业采购环节财务风险评估 供应商是企业的延伸。企业的成功离不开自身的努力，也取决于供应商的表现。规范的供应商管理，不但有利于激励供应商达到企业要求的目标，也能够是供应商与企业共同发展，建立长久合作关系。如何选择和考评供应商？一般企业对供应商的考察主要集中在质量、成本、交货、服务等方面。现在，更多的优秀企业和跨国公司企业开始关注对供应商财务状况的考察和评估，并据以判断供应商持续供货能力，将其作为考评供应商优劣的先决条件之一。 对供应商的财务状况和供货能力的考察是极为必要的，其原因有以下方面。 1、财务状况差的供应商，将会给企业带来较大的隐患。 供应商的财务状况反映了供应商的实力，而供应商的实力又决定了供应商的供货能力。一个财务状况差的供应商，其供货能力必定孱弱，这样的供应商将会给企业带来较大的风险；供应商由于财务恶化破产倒闭，采购方的生产、销售必定受到影响，甚至给企业带来巨大损失；或者当企业扩大生产规模，相应的对供应商的供货能力提出了更高的要求时，财务状况差的供应商也无法保障供货要求。 2、财务状况差的供应商生产成本普遍较高。 有的采购商护士供应商的财务状况分析，认为只要供应商能按时交货，其财务状况与己无关。但是，供应商财务状况恶化成本必定上升。最终羊毛出在羊身上；上升的成本要么转嫁给客户，要么就自己亏本而无法保证企业继续生存，两种结果都影响到采购商。所以，考评供应商财务状况，将其作为入选标准及入选后整改达标要求是企业供应商管理的最佳方法。 作为供应管理部门，应定期，（每季度，半年和年度）审阅供应商的资产负债表和利润表，分析供应商务风险状况和等级，及早发现供应商经营问题。然而，财务分析和财务风险评估并非采购管理部门的专长，采购管理部门往往没有专业技能或辅助工具对供应商财务状况进行考核，造成这些重要的管理工作长期被企业忽视，后果是企业的供应商时常更换，供应商供货能力弱影响企业生产，无法建立起可持续发展、优质的供应商队伍。 二、企业赊销中的财务风险评估 目前，我国赊销企业占全部企业的50%以上，企业赊销比例平均高达70-80%，有的甚至达到90%以上.然而，我国企业在赊销前对客户进行财务风险评估的企业不到10%。对赊销客户的筛选粗放而简单，甚至是拍脑袋决定，这种情况在企业界很普遍。在这种情况下，当经济大环境较好时，企业坏账上能够控制在较低水平。但当经济大环境恶化时，企业的坏账风险将变得非常巨大，甚至危及企业的生存和发展。我国一些民营企业，国有企业管理者，在思想意识上对信用风险根本不重视，甚至到了刻意忽视的地步。企业管理者往往只重视销售额和市场份额而忽视风险，这种现象在很多的行业上的企业中非常普遍。 但是，我国企业的平均坏账率在3-5%，高于欧美企业的5倍以上；我国企业的账款预期时间是在40天以上，而欧美企业平均只有8天，在中国做生意信用风险是巨大的，只是在我国总体经济还不错的情况下没有整体暴露出来，一旦经济出现波动，这些企业将立刻遭受巨大的风险和损失。 作为赊销管理部分，应全面考核和评估分销商、代理商和终端客户财务风险，在赊销前评估客户的偿付能力和财务风险，通过财务风险评估决定赊销额度；在赊销后定期跟踪见识客户偿付能力和财务风险的变化，发现财务状况恶化的客户及早采取风险防范措施。 三 、企业内控审计中的财务风险评估 企业内控审计一直是企业内部风险控制的重要管理措施。在公司治理中，内控审计发挥着越来越重要的作用，有效的风险管理机制和健全的公司治理机构已成为现代内部审计关注的焦点。 内部审计涉及到企业的各个层面。其中，内部财务仍是内控审计的重点。通过对财务审计，可以揭示和制约各种不道德和不规范行为的产生，防止给企业内部组织造成不良的后果。揭露和制止已经发生或正在进行的贪污舞弊和欺诈行为。 企业的审计部门应通过财务风险评估对企业和分支机构进行审计。 1、风险识别。能够从被审计对象的财务角度出发，通过财务报表的分析识别和评估被审计对象的风险，提出防范风险的有效建议。 2、辨别报表作假问题。通过财务报表分析，发现被审计对象上报材料中可能存在的报表粉饰和作假行为。 3、全面指出被审计对象财务风险和运营风险的来源和风险等级。四、企业投资中的财务风险评估在商品经济社会中，投资不仅是企业生存和开拓的动力，更是企业成功与发展的机遇。企业只要从事一定的投资活动，就必须承担它的风险，投资风险的大小会影响投资者的收益情况。如何在追求企业上自身利益最大化的同时合理避免投资风险，已成为众多企业领导人重点关注的问题。企业投资风险包括经营风险，系统风险和财务风险等。其在投资前没有对投资对象进行科学财务风险评估，在投资后缺乏对投资对象的财务风险监控，是投资风险的重要原因之一。许多企业在投资过程中，由于事先没有对投资项目进行严格，科学的财务风险评估，只是盲目地追求超额利润，不能正确判断投资时机，造成投资对象财务粗制较低，资金困难，效益不好等情况，从而使企业投资蒙受损失。企业对投资项目管理机制存在严重的缺陷。首先，组织机构不完善，项目投资决策时，没有专门的管理机制，缺乏必要的内控制度，其次一些企业尤其是中小型企业的财务人员素制整体偏低，重视财务核算忽略财务风险分析。企业财务人员并不能真正站在企业的角度和专业风险分析评估角度上。另外，有些单位财务软件应用不善及财务信息认识缺乏，合计数据传输的及时性受到严重的制约。作为企业的决策者，经营管理人员。要健全投资风险管理机制，在投资运行过程中，要加强对投资项目的财务风险评估，保证投资项目的实现，风险控制在最小范围。企业战略风险评估 随着社会的进步和经济的繁荣，企业所面临的经营环境变得更为复杂和动荡，企业战略选择的影响因素也更加多样化、更具不确定性。战略风险已成为企业无法回避的现实问题，必须进行管理，谁更好的解决了战略风险管理的问题，谁就能获得新的竞争优势。国外对于战略风险系统研究始于20世纪70年代末期，在20世纪90年代得到发展。到目前为止，对战略风险概念的理解还没有统一的认识。Christopher认为企业战略风险是企业战略层的风险，是整个企业范围的风险，把战略风险管理看作是企业建立竞争优势的手段。James MCollins 将战略风险定义为企业在其所属行业中排名降低的程度。国内学术界对战略风险问题的研究处于起步阶段，主要是对国外战略风险理论的引入，和对企业具体战略行为风险的研究。纵观国内外相关文献，对企业战略风险问题尚没有统一的认识，对其形成机理缺乏深入的研究。战略风险的形成机理是进行战略风险识别和进行战略风险管理控制基础和重要前提。本文结合风险的一般特性和企业战略的本质，探讨了战略风险构成因素以及在此基础上的战略风险形成机理。 二、 战略风险的构成因素 战略风险的构成因素作为风险发生的必要条件是风险机理模型中的前提要素，是企业战略风险管理中的基本问题。Baird根据企业内外部系统的层级特征将战略风险划分为两个层次：产业风险、企业风险。Budd提出战略风险产生于创业风险、运作风险、竞争风险。杨华江从公司的环境、资源、能力和战略主题四个方面探讨了集团公司的战略风险的影响因素。本文从战略理论和系统的角度对企业战略风险构成因素进行分析。战略风险是伴随企业战略的始终和企业发展的全过程，不仅仅是单一在战略制定过程中产生的。因而对战略风险的因素可以分为内外两方面。对于来自企业外部环境的风险因素可以概括为战略环境。对于企业内部因素的分析从对战略的影响因素方面进行分析，企业的资源和能力是决定战略的主要因素和竞争优势的来源。因而可以认为企业的战略资源，竞争能力是企业的重要风险因素。此外，企业的战略定位是企业的战略实施的关键因素。企业的战略制定，战略的实施又是与企业的领导者密切相关。所以，战略环境、战略定位、企业的资源和竞争能力、企业领导者构成了企业的战略风险形成因素。五个因素之间以战略定位为核心，关系如图1示。 1 企业的战略环境。企业战略环境是指对企业战略可能产生重大影响的外部环境因素。环境是适应性因素，环境的变化不仅要求与其相适应，同时也会引起关键资源和竞争能力的变化。企业战略环境包括政治经济环境、技术环境、行业市场环境等。政治经济环境的变化对企业的发展战略和总体目标产生的影响，可能会使企业的战略的发展方向，战略的方针和战略重点的调整。相关的技术环境的发展、变化的程度，会直接影响到企业的战略目标和业绩的实现，影响企业的竞争优势、发展模式和战略的重点。行业的总体发展趋势、产业的结构、及竞争结构的发展方向的变化趋势，整个行业的盈利水平和市场竞争的激烈程度的变化，都会对战略的定位，战略的重点、业绩和竞争优势产生影响。此外，竞争对手的战略与战略的调整，也会给企业的战略带来影响。环境因素的变化会制约企业的行为，影响到企业的机会和威胁程度。 2 企业的战略资源。企业的战略资源一般包括管理资源、技术资源、市场资源、资产资源、人力资源等。作为支持战略的要素，企业的战略资源是有形资产和无形资产的结合。企业的运行模式、专利知识产权及组织结构等都是企业的有效运行不可缺少的资源。管理资源是指有助于组织实施，调控企业达到其所确定战略目标的管理性资源。管理资源的短缺可能会导致战略执行的不统一，以及信息流动不畅，从而影响企业决策质量能及资源的分配，给战略的实施带来风险。市场资源是保证企业价值链传输实现的最重要资源。市场资源的弱化，会导致企业产品竞争力的下降，销售业绩降低和市场开发落后，丧失企业可持续发展的产品优势，从而形成企业战略风险。技术资源是保持企业技术优势和竞争优势的基础。技术资源能否支持企业战略的要求和市场需求并建立起竞争的优势，是企业的战略风险需要考虑的重要方面。资金、资产对企业战略的影响主要表现在资金资源对企业战略目标的支持性程度及资金资源的短缺对企业战略目标的发展可能带来的战略风险。 3 企业的竞争能力。企业的竞争能力包括管理控制能力、技术创新能力，市场营销能力、战略管理能力等。企业的战略资源和战略能力之间存在着对应关系。企业的战略资源在一定的机制下会形成企业的竞争能力。企业的竞争能力在与市场的相互作用的过程中产生竞争优势。企业的管理控制的能力和管理水平达不到企业的要求，就会成为薄弱环节，构成风险。技术创新和新产品开发的能力则决定了企业在市场上的领先地位。研发的能力若不能超过竞争对手，将会导致产品销售及市场占有率的下降，丧失企业的核心竞争力资源，形成企业的战略风险。 运作风险分析 近年来，担保公司与银行间业务合作发展较快，解决了部分中小企业、个体工商户融资难的问题，但由于现阶段，国家关于担保公司的法律法规不健全，对其经营监管上存在一定的真空。近期，连云港银监分局对辖内8家担保公司运营情况进行调查，发现存在较大风险隐患，应引起银行方面的高度重视。 一、存在的风险（一）资本金不实风险1、实缴资本不足。目前，与银行合作的担保公司由于银监会要求的准入门槛较高，其名义注册资本多在千万元以上，但我国新工商登记管理条例规定，企业注册资本可在两年内分期缴足。多数担保公司由于自有资金不足，利用条例规定的优惠条件，将注册资本登记很高，而实缴资本较少，如某家担保公司注册资本5000万元，实缴资本只有3000万元。2、虚假出资。由于银监会要求的担保公司资本门槛较高，一些中小担保公司自有资本不足，无法达到要求，于是利用注册资本验资只审核报告日当天资本余额的特点，在12天内对外融资数千万元，以符合验资需要，验资结束后即将借款归还，造成担保公司资本金充足假象。如某民营担保公司12月12日从一家无真实业务往来单位转入1200万元，13日作为投资款增加自身注册资本，14日即将1200万元对外转出。3、抽逃和挪用资本金。一是注册资金被股东占用。股东及其关联企业占用担保公司资金情况比较普遍，如某民营担保公司注册资金3000万元，有2500万元被多位股东以短期借款形式长期占用。二是大量对外投资。为追求利润最大化，担保公司超范围经营，将大量资金投入贸易、房地产等其他高风险高收益投资项目，如某家担保公司实收资本3000万元，向两家实业子公司投资就高达1800万元。担保公司不是普通的工商企业，它经营的是信用这一特殊商品，资本金是其开展业务的基石，它以注册资本为基数，利用杠杆效应，数倍扩大信用额度，业务本身已蕴含了信用风险，担保公司资本金不实造成的后果十分严重，一旦出现投资失败或代偿损失，担保公司的信用链条就会断裂，将给银行带来重大信用风险，银行对担保公司的资本变动状况应密切关注。（二）经营风险1、主营业务收益低。目前银行与担保公司的合作模式多为担保公司以存入银行的保证金为基数，乘以信用放大倍数，得出最高在保贷款余额，日常担保贷款余额控制在最高限额以内，因此担保公司的正常收益水平直接受制于银行认可的信用倍数的高低。以担保手续费为在保贷款余额2.4及目前最高的5倍信用为基准计算，1000万元的保证金可实现保费收入120万元，扣除风险准备金50万元（按在保贷款余额1计提），再扣除人员、办公、税金等开支后，所剩无几，如再出现担保贷款出现逾期被迫代偿等现象，担保公司将形成亏损，可见，担保公司靠担保贷款的手续费支撑已经难以为继。2、违规办理融资业务。一是直接融资。目前，银行对到期贷款现金偿还率要求较高，一些中小企业流动资金不足，无法偿还到期贷款本息，担保公司为其垫资还贷，然后为企业重新办理担保贷款归还所垫资金，企业、担保公司、银行被考核人员三方得利，但掩盖了银行的信用风险。二是收购银行承兑汇票，办理贴现。在银行贷款规模限制或企业因不符合规定要求无法办理银票贴现的情况下，部分担保公司集中收购此类银行承兑汇票，采用虚假背书、编造贸易背景等不法手段，将银票套现。三是违规提供注册资金。一些企业注册缺乏足够资金，担保公司为其提供资本金，从中收取高额手续费，资金借用时间多在7天左右，一旦企业注册成立后，立即抽回资金。四是变相办理金融业务。一些担保公司在业务范围外开展委托贷款业务，甚至自营高利民间借贷，这以成为某些担保公司的主营业务。3、套取银行信用。一是只为关联人提供担保。一些担保公司成立的初始目的就是为其股东或关联方提供贷款担保，如某家担保公司担保贷款4000余万元，经调查，贷款使用单位都是担保公司的股东及关联方，贷款几乎全部投入同一房地产项目。二是将关联贷款作为保证金。一些担保公司由于保证金不足，信用额度较低，于是为本单位职工及股东办理担保贷款，然后将贷款转为保证金存款，扩大其信用额度。三是收取客户保证金。担保公司私下一般收取客户1020的保证金，基本上将其作为后续担保基金的主要来源，这使得部分信贷资金变相为担保基金，再反过来担保贷款，间接扩大担保比例，如某担保公司以500万元保证金存入银行，按5倍信用比例可担保贷款2500万元，按担保贷款金额10收取客户保证金 ，可收取250万元，可再循环担保1250万元，如此反复计算，最终担保贷款金额可达5000万元，担保比例实际高达10倍，极大提高了担保公司收益，担保公司此种做法已成为业内公开的秘密，这不仅增大了借款人的经营负担，还极大增加了银行信用风险。4、内部管理薄弱。一是基本未建立风险补偿机制。担保公司为了逃税或其他目的，财务报表一般显示亏损或微利，使得其根本无力提取风险金。二是公司治理不健全。民营担保公司虽然是名义上的有限责任公司，实际上是大股东一人控制，业务流程、风险管理、财务管理等没有形成内部控制机制，内部管理科学性、有效性严重不足。三是存在一定的行政干预。一些国有性质的担保公司管理人员基本有政府部门安排，业务发展中指令性担保较为普遍。如某国有担保公司曾接受政府职能部门指令，违心为一家工程公司担保贷款1000万元，由于工程公司无力还款，担保公司造成代偿损失，经营出现危机。四是反担保措施落实不到位。反担保措施是贷款最后清偿、担保公司代偿资金得到偿还的重要来源，但部分担保公司为了快速发展业务，往往降低反担保条件，形成抵、质押率偏高、一人为多人担保或担保金额超过担保能力、担保企业实力不足等反担保不落实情况。二、原因分析1、监管缺位。根据国家有关文件规定：由经贸委会同财政、工商、人民银行等部门对担保公司实施监督管理，但在实践中因为牵涉部门过多而出现了“人人可管无人管”的尴尬局面，作为主管部门的经贸委中小企业局想管但又缺乏法律依据，无法行使管理职能，以至出现担保公司虚假出资、抽逃资本金、违规办理金融业务等违法行为无人监管现象。2、违背政策初衷。设立中小企业信用担保机构的初衷是为了贯彻中小企业促进法，重点解决一些中小型高新技术企业、农业产业化龙头企业、环保企业、创新型中小企业融资难的局面，但由于税费减免、资金扶持、手续简便等优惠政策未及时出台，加上主营业务收益率较低与资本逐利性的天然矛盾，使得担保公司逐渐缩减为中小企业担保的主营业务，转而将担保公司变为自身的融资平台，利用政策、银行管理方面存在的漏洞，套取社会、银行信用，罔顾风险去经营一些带有违规甚至违法的高收益业务。3、银行管理存在薄弱环节。目前，一些中小金融机构为了扩大市场份额，放松了风险管理要求，片面认为只要有了担保公司担保，贷款就不会出现风险，有的机构甚至将“贷款三查”均交给担保公司操作，自身不对借款人进行实地调查，担保公司担保贷款直接批准，这给担保公司套取银行信用打开了方便之门。 三、对策建议1、建立健全法律规范。担保公司是提供信用中介服务的企业，通过为被担保者出借自已的信用获利。其经营中信用担保和担保倍数放大功能决定了其准金融企业的特征，应改变其仍被视同普通企业的管理方式，尽快出台管理条例，明确中小企业担保公司经营范围、提高其最低资本金要求、确定市场准入条件和审批程序、确定其监管部门，加大对其违法违规行为的处罚力度。2、 银行规范与担保公司的合作。一是选择具有一定资金实力的担保公司进行合作。严格审核担保公司的资质、经营状况、和管理层的综合能力，按银监会文件要求确定担保公司最低资本金门槛，特别是担保公司的资产负债等财务状况，应比照借款人委托会计师事务所对其进行整体资信调查审计，防止其因资本金不实、结构不合理或将资本金对外投资等对银行信贷资金造成风险。二是督促担保公司加强内部管理。要求担保公司建立资本补充机制、对其反担保措施提出明确要求、要求其主动说明关联关系、提供真实的财务报表等，对达不到要求的担保公司应停止与其合作。三是清醒认识担保公司的功能定位。担保公司的主要功能是为中小企业提供信用担保，解决其融资难的局面，但由于担保公司业务是建立在有限的保证金扩大后的信用基础上，对银行而言，担保公司的存在更多的是贷款手续形式上的完善，信用扩大的风险依然存在，风险的大小取决于借款人的第一还款来源，因此，银行仍应按照商业银行授信工作尽职指引等法律法规的要求，加强自身对中小企业风险状况的识别手段，按照三个确认：“确认你的客户、确认客户的业务、确认贷款的用途和资金流向”的要求进行“贷款三查”。 运作风险指的是证券公司从业人员的行为风险，它包括主管人员的决策行为到经纪人的销售行为，以及交易员的执行为等。 目前有越来越多的券商开始推出专业经纪人服务制（或称“客户经理制”），经纪人制的经营方式，在很大程度上扩大了经纪人的业务活动范围，也扩大了经纪人和客户之间往来的途径。举例来说，经纪人张三去客户李四的办公室收一笔10万元的交易款存入李四在该证券公司的账户中。这一简单而又经常发生的业务行为，如果没有一个好的监管制度，其风险极大。因为张三可能会少存、晚存，甚至不存，而李四也有可能多报，甚至由这笔款的交易引发股票亏损。一旦事情发生，承担法律责任的首先是证券公司。再举例来说，一个老客户电话口头下单交易，事后由于股票价位下跌而不承认该笔交易，这该该如何解决？当然，这些还只是运作风险中的一部分。 如何控制运作风险 运作风险不同于市场风险，它是可以控制的，甚至在很大程度上是可以避免的(当然无法100的避免)。为此，让我们了解一下美国证券公司控制运作风险的方法: (1) 建立一套可行的自律监督系统，其原则是自己监管自己，发生问题及时上报，业务行为备案，监管职责分明。公司的每个员工定期要完成业务相关的自我监督表格，并签名存档310年以备抽查。这种方式可达到两个目的:第一，常常提醒每位从业人员有关的职业规矩；第二，万一发生事件，有案可查，有人可究。 (2) 以制度管理人的行为，而不是以人的主观意志去管理人的行为。公司建立严密的岗位任职制度，一切按制度执行，没有网开一面或视人而定的行为。甚至在某种程度上，对于老员工以及管理人员的要求更严，并对他们强制要求定期再培训，以适应新制度的执行。美国证券业的业务主管必须经过考核取得相关的主管执照,每个从业人员有终身制的“职业监督档案”。 (3) 严密的内部督察。证券公司采取“定期”和“不定期”、“定向”和“随机”、“层次型”与“矩阵型”的抽查方法进行监督。“定期”和“不定期”、“定向”和“随机”保证了员工必须时时刻刻按“规则”做事，杜绝了侥幸心理；层次型的监控可以明确责任到位，快速解决发生的问题；而“矩阵型”的监控避免了部门内部互相“包瞒”的可能性，达到了整个公司部门之间监控和责任到位的效果。如果在抽查中发现文件缺失或其他问题，少则罚款，多则开除。 (4) 业务操作标准化。在今天的业务种类众多的美国证券公司中，几乎各项业务的操作都有其标准，这不单包括业务表格，业务流程，问题处理、业务宣传材料、甚至业务上的语言表达都在一定程度上标准化。这在某种程度上既减少了员工的工作量，也提高了监管的效率，降低了“运作风险”。举例来看：在上面我们提到的张三去李四处提取现金的时候，张三必须在收到现金的同时，给李四提供标准的“现金收据”,上面写明什么时候，收到谁的多少现金，存入账号，双方签字，并且一式四联，客户、经手人、分部、总部各一联。而张三在收到现金的当天或第二天必须将它和两联“现金收据”交回公司，否则算严重违规。我们再来举例：如果经纪人寄出同样的信函或资料给三位以上的客户，就必须得到主管批准，并存档。所以，证券公司准备了各种不同的标准信函和销售资料供经纪人使用。 (5) 充分利用电脑技术实时监控运作风险。毫无疑问，美国证券业前20年的业务高速发展，信息技术起了极大的作用。目前，除了各个公司自己开发应用软件以外，在市场上，CSS公司提供集中交易、客户管理、风险监控、行为监控、产品开发等全部业务功能为一体的SABIL应用系统，为众多的券商提供了业务发展和风险控制的可能性。这些应用系统不但可以监控从业人员的行为，甚至可以监控和分析客户的投资行为，从而为更完美地控制运作风险以及信用风险提供了可能。 (6) 行为准则公开化，与客户监督相结合。有关和客户业务往来的准则，证券公司不仅要让员工知道，也要让客户了解，客户是最好的业务督察员。美国的投资者在证券公司开户后，会收到一份资料解释他(她)的权益、责任和该证券公司的行为准则。这样做不但起到了客户监督的作用，降低了运作风险，也提高了客户对证券公司的信任度。 证券业务是一项最人性化的产业，也就是因为这一点,其风险的复杂性远远超过银行和保险业。它的运作风险无时不有，无处不在，哪怕你关闭市场，它还是存在。因此管理人员在研究市场以外，更多的还要研究人的行为。所以，中国的证券业当务之急是要建立一套适合这个市场、适合投资者、适合公司业务的自律监管系统， 这样才能在发展中避免发生运作风险以及控制其他的风险。否则，业务发展越大，问题越多，风险越高。法律和履约风险合同履约主体的法律风险防范 这里的讲的合同主体作狭义解释即履约主体，也就是合同权利义务的实际承担者。企业在签订合同时，不但要审查签约主体，更要对履约主体进行严格意义上的调查，因为这关系到以后合同的履行问题，如果一个合同经多个回合的谈判后签订并生效，但却因履约主体自身原因不能履行，那岂不是白忙活一场，浪费人力物力不说，更浪费了时间，错过了商机。作为企业，在签约前一定要对履约主体做一个较为全面的、实质的调查，要防患于未然，防止合同欺诈。一般来说，履约主体的风险有如下几种：1、 履约主体虚假这种企业一般是我们所讲的“皮包公司”、“皮包商”，这种企业不从事直接的货物买卖，更不从事产品生产，企业资产很少或不实。他们往往租用高档写字楼，冒充海外机构的经理、董事长等等，以做大生意为诱饵，骗取对方信任签订合同，收取大额订金后一走了之，或先支付小部分订金，收货后便从人间蒸发。2、 履约主体履约不能有的企业在签订合同时就已经考虑到如果自己不能如约履行合同时的退路，他们一般的做法是让一个没有实力的子公司来签订合同，由自己实际履行。一旦发生违约导致巨额赔偿时他们则彻底放弃子公司，让子公司破产。对于他们来说由于早有准备损失肯定是小的，而对于对方来说，即使得到了赔偿，付出的精力、财力肯定是得不偿失的。3、 履约主体不适格法律对一些商业活动有特殊的要求，比如小轿车的销售、建筑、医药等行业都要有一定的资质。如果合同标的涉及特殊行业，如果履约主体没有或超越经营范围，那么所签订的合同就可能归于无效，从而给企业造成不必要的损失。防范：1、 审查履约主体的基本情况，如是企业要求对方提供营业执照或找律师去工商部门调取工商档案。2、 调查履约主体的履约能力及商业信誉。3、进行合同公证或律师见证。中小企业的法律风险分析与防范企业在经营发展过程中面临着来自方方面面多种多样的风险，其中法律风险是多年来最容易被忽视的一种。很多企业认为在法律风险防范上的支出是可有可无的，属于可“节流”的部分。实际上，这是一种极其错误的认识，放眼四周，高发案率，高败诉率，低执行率，打赢官司拿不到钱的尴尬与无奈如影随形地伴随着企业，一笔官司、一笔欠款葬送一个蒸蒸日上的企业的案例也是屡见不鲜，一部福布斯落马榜更是企业家因为忽视法律风险而招致灭顶之灾的最好记录。无数悲壮惨痛的事实证明，法律风险一旦发生，往往会给企业带来相当严重的后果。特别是中小企业，与大企业相比，经济实力薄弱，内部管理不健全，抵御法律风险的意识和能力均有明显差距，往往一次失误就会给企业带来颠覆性的灾难。一、企业法律风险概述法律是一种行为规范，其在本质上不允许人们为所欲为，而是要求人们必须按一定的规则去作为或不作为。当人们实施了一种法律所禁止的行为，或没有去实施一种法律规定必须实施的行为，则这种情况下的作为或不作为就有可能面临法律的制裁。人们通常所理解的法律风险正是在这个意义上提出来的。无论是个人还是单位，都杜绝不了法律风险，但由于人与人的不同，个人与单位的不同，单位与单位的不同，法律风险的数量、影响面、损失概率、控制的需求都存在着不同程度的差别。从目前实践的情况来看，除了上述的那类狭义的法律风险外，无论是法人还是非法人单位，往往还存在另一种可能性，即由于企业未跟上外部法律环境的变化，或者未按照法律规定或合同约定有效充分地行使权利，而导致企业权益丧失，造成负面法律后果的可能性。因此，在企业风险控制与管理视野下的法律风险，不仅仅是通常由于违反法律规定而产生的风险。根据以上情况，我们可以概括出企业法律风险的定义，即在企业从筹备设立起到依法解散终止前，由于对法律规范的生疏或忽略，不懂法律规则，疏于法律审查，逃避法律监管，其作为或不作为的行为与法律规范存在差异，并因此而未尽法定义务或未用法定权利，从而导致其受到处罚、承担民事或刑事责任，以及单方权益丧失的可能性。二、中小企业法律风险产生的因素企业法律风险具有很强的综合性和针对性,通常与某个企业的行业特点和规模大小休戚相关。中小企业，与大企业相比，经济实力薄弱，内部管理不健全，管理者素质相对较低，面临的风险有其自身的特殊性。根据引发法律风险的因素来源不同, 中小企业法律风险可分为外部环境法律风险和企业内部法律风险。首先，从企业的外部情况来看。当前，我国社会主义市场经济体制的逐步完善，企业面临的市场竞争环境变得更为复杂，市场竞争规则越来越规范和透明。作为市场经济主体的企业依法经营管理、依法开展各种经济活动是市场经济条件下对企业提出的根本要求，只有严格按照市场经济的规则和要求办事，才能符合整个社会经济的发展形势，只有按照法律规定或合同约定有效充分地行使权利，才能最大程度地实现自身利益，不被市场淘汰。中小企业在追求自身发展壮大和经营业务拓展的进程中，企业的各种行为如改制、并购、对外投资、签订合同和产销行为等都存在不同程度的法律风险，而中小企业因为自身条件的限制，抗风险能力较弱，防范法律风险不可避免地成为企业必须重点考虑的课题，不断提高自身的法律风险防范能力也理应成为企业的自觉追求。其次，从企业内部情况来看。中小企业作为法律主体，经营管理中的一切事务和法律责任都必须相应承担，但是中小企业从决策、项目承揽、业务设计到计划、财务、人事、合同等，基本上都缺少严谨的制度，必然需要一个积累、完善和不断进步的过程。在此进程中，企业的实力还不强，抗风险能力也还很弱，任何闪失都可能导致经营成本异常增加、资金难以回收或者失去商机或商业优势，甚至会给企业的生存发展带来灾难性后果。因此，只有尽快提高企业防范法律风险的意识和能力，将一切经营风险主动控制在事前状态，才能保证企业的健康有序发展。然而，从现状来看，中小企业法律风险控制并未引起足够的重视。大部分企业基本不做或很少做法律培训，2/3以上的企业存在防范法律风险的制度漏洞，很少有中小企业聘请常年法律顾问或设立专门法务人员。数据显示，中国民营企业的平均寿命只有2.9年，能够生存3年以上的企业只有10%。而日本的企业平均寿命为30年，是中国的10倍；美国企业平均寿命为40年，为中国的13倍。有调查表明，世界财富百强企业法律风险防范的投入是我国企业的20倍，美国企业的投入是我国的50倍。美国企业支出的平均法律风险费用占企业总收入的1%，而我国企业与面临的法律风险分值相对应，应支出的法律风险费用为企业总收入的0.4%，而实际只支出0.02%，法律事务方面的费用支出严重不足。公司每当谈及商业风险时都如临大敌，但对法律风险却知之甚少，往往在诉讼临门时，才不惜一切代价试图胜诉。实践证明，诉讼往往是企业解决危机与风险不得已采取的最后选择，并非最为优选的方案。胜诉需要坚实的证据基础，一系列严密管理制度和法律程序的保障，很多时候，当企业意识到应该寻求律师帮助时，早已错过了保存证据的时机。调查显示，由于我国近八成中小企业未聘法律顾问或设立专门法务人员，导致每年因法律防范不周而造成的损失数以万亿计。中小企业“重诉讼而轻预防”的倾向十分明显，单纯的追求利润而忽视法律风险的管理是企业寿命相对较短的重要原因。因此，在风险防范的时机选择上，事后控制不如事前预防，在源头上消除企业法律风险的发生，尽可能避免或减少法律风险转化为法律障碍、法律危机。企业必须走出误区，将法律风险管理置于企业管理的前沿。三、中小企业法律风险的具体表现调查显示，中小企业经营活动中面临的法律风险主要集中在几个方面：（一）企业设立中的法律风险新公司法颁布后，对企业的组织形式架构等有了明确规定。在设立企业的过程中，企业的发起人是否对拟设立的企业进行充分的法律设计，是否对企业设立过程有了充分的认识和计划，是否完全履行了设立企业的义务，以及发起人本人是否具有相应的法律资格，这些都直接关系到拟设立企业能否具有一个合法、规范、良好的设立过程。（二）合同法律风险合同风险是企业经营过程中的主要风险之一。合同法律风险指在合同订立、生效、履行、变更和转让、终止及违约责任的确定过程中，合同当事人一方或双方利益损害或损失的可能性。最近，笔者对11家中小企业进行了一次调查。调查结果发现，竟有70%以上的企业对合同的签订、审核、履约等环节缺乏严格的管理程序。有的企业为了提高效率，调动业务人员积极性，把业务合同章交给业务人员随身携带，签了合同也不审查，对合同文本也无备案管理制度。一些企业对合同履约过程缺乏严格控制和有效防范。这些企业在流动资金非常匮乏的情况下，应收账款和其他应收款仍高达40%以上，而且有70%以上的外欠款已长达两年以上，收回的可能性很小。（三） 知识产权法律风险知识产权是蕴涵创造力和智慧结晶的成果，是一种非物质形态的特殊财产,相关法律给予了特别规定。目前，多数中小企业没有意识到或没有关注知识产权的深入保护。从法律风险的解决成本看，避免他人制造侵权产品比事后索赔更为经济。虽然每个企业的战略不同，但核心生产力几乎都和知识产权密不可分，如：有关公司发展的战略、客户资料、核心生产技术、品牌战略、网站宣传等等。有的企业对商标有偿使用者缺乏有效监督，从而出了问题后殃及了商标所有者声誉。特别是有些企业为了眼前利益，将注册商标交给不具备生产经营条件的厂商使用，商标许可使用合同既没有在商标局备案，也没有对产品质量进行依法监督。出了问题后，不但要承担管理责任，而且使企业多年培育的商标毁于一旦。有的企业对技术秘密保护不力，使企业多年研制的科技成果化为乌有。这类风险往往由于企业专利意识不强或担心申报专利容易泄密，因此没有及时申报专利。而且也没有及时采取与核心技术人员签订保密协议等防范措施，让一些利欲熏心的人钻了空子，形成“墙内开花墙外香”，“竹篮打水一场空”的结局。（四）盲目提供担保的法律风险一些中小企业只是顾及“关系户”的面子，未考虑担保对象的资信情况和还债能力就草草地为其担保。这种盲目担保的行为由于“关系户”无力偿还到期债务，致使担保企业不得不承担连带责任，使好端端一个企业陷入困境。还有一些企业管理不善，对公章管理不严。有些人通过关系将私家车挂靠在企业名下，有的职工学习驾照也由企业加盖公章，迷迷糊糊的形成担保关系。一旦私车肇事，车主又无力承担赔偿责任时，其所挂靠的企业就要承担连带责任或是垫付责任。（五）人力资源管理法律风险在企业人力资源管理过程各个环节中，从招聘开始，面试、录用、使用、签订劳动合同、员工的待遇问题直至员工离职这一系列流程中，都有相关的劳动法律法规的约束，企业的任何不遵守法律的行为都有可能给企业带来劳动纠纷，都有可能给企业造成不良影响。（六）其它法律风险企业在生产经营过程中，还会因为自身的不规范行为及外界的行为，可能受到工商、税务、环保等行政管制风险，各种侵权纠纷等法律风险。四、中小企业法律风险防范的措施建议据统计，在我国4000多万个企业中，中小企业占企业总户数的90%以上。中小企业已经成为影响我国经济发展和社会稳定的关键因素之一，加强这类企业的法律风险防范，对稳定国民经济发展，构造健康和谐的社会环境是非常必要的。（一）构建一套系统、完整的中小企业“法律风险防范机制”中小企业应当根据自身特点制定企业规章制度，对劳动合同管理、工资管理、社会保险、劳动纪律、操作规程、奖惩办法等做出规定，尽量把法律风险化解在规范的常规管理之中。其中首要的工作是要提高企业经营管理人员的法律风险防范意识，把防范法律风险贯彻到企业的经营管理全过程中。杰克韦尔奇在回答别人问他最担心什么时曾说：“其实并不是GE的业务使我担心，而是有什么人做了从法律上看非常愚蠢的事而给公司的声誉带来污点并使公司毁于一旦。”其次是要建立一套适合中小企业的法律风险评估预警机制，定期对可能出现的法律风险进行调查，对可能遭遇的法律风险做一分门别类的整理归纳，然后请资深律师或法律专家对相似法律风险进行集中评估，按风险的种类和大小将其分为不同级别，尔后对类似或相同法律风险形成较为成熟的防范模式。再次是要定期对生产经营的一线员工普及法律知识，培养全体员工依法办事的思维方式，在每个风险控制点各司其职，构建稳固的法律风险防范根基。（二）加快推行中小企业法律顾问制度中小企业加强法律风险防范工作不但具有必要性，而且也是一项低投入、高产出，创造效益最经济的途径。一个企业要创造100万元的利润，可能需要几十人，占用大量生产设备和流动资金，用一年的时间苦心经营，才能完成1000万元的销售收入。而要避免100万元的法律风险损失，可能只需几名企业法律顾问，花上几天时间，认真研究合同，仔细查找合同漏洞和瑕疵，就可避免。企业法律顾问制度是使法律风险管理的重点从事后处理法律纠纷向事前防范转移的有效制度，它通过建立企业法律风险防范机制，为企业的良性运转和健康发展奠定良好的法律基础。中小企业聘请法律顾问一方面有针对性地选择企业适用的法律法规，分类、分层开展法制教育活动，提高企业员工特别是企业领导人员和经营管理骨干的法律素质和法制意识，另一方面开展企业法律事务工作者、合同管理人员等人才培训工作，提高企业依法经营的能力。（三）建立重大经营活动法律审查机制中小企业的重大经营活动，如合资合作项目、投资项目、企业对外担保活动都应经法定程序审查，如应经股东会、董事会、经理厂长办公会的审查，预防、减少企业经营或决策风险。企业法律顾问要全面介入经营管理活动，提供优质高效的法律服务，切实把好法律审查关。首先要健全采购、销售机制，预防、降低经营风险。法律顾问应全程介入审查合同等法律文书及法律手续的合法性和规范性，签署法律意见，并负法律责任，以降低物资成本和项目风险。对各项开支行为进行严格审计和法律审查，杜绝违法开支现象;对重大工程建设项目则委托律师事务所和会计师事务所等社会中介机构审计，提高透明度，防止暗箱操作，规范投资行为，提高投资效益。（四）加强企业合同管理，防范合同陷阱和风险法律风险防范涉及到企业经营管理、战略发展的各个方面，其中合同是企业经营行为中最基本的法律文本，加强合同管理是防范企业法律风险的基础性工作。加强合同管理最重要的问题是改革应收账款管理，按照全程信用管理模式的基本流程和原理，建立信用风险管理制度，从根本上改变销售和管理决策严重失控的局面，在企业内部形成科学的制约机制。这种制约机制的主要特点是将合同从订立到履行当作一个动态的过程来管理，这个过程大致包括谈判、签约、担保、审批、履行、结算，对这六大环节应制定规章制度，定期考核，随时抽查，有问题及早通报。在订立合同过程中严格执行“会签”、“会审”制度，合同订立后应考核其合理性、合法性、履约率及合同台账、合同档案的建立情况。合同履行中应随时抽查，避免秋后算账，发现问题及早解决。造成应收账款催收力度不够的一个很重要原因就是合同制度、台账、档案不健全，业务部门签了多少合同，财务部门不知道，合同变更财务部门也不知道。所以应加强企业内部业务部门、财务部门、合同管理部门的协调沟通。实施全程信用风险控制，即对企业经营管理的全过程以及每一个关键的业务环节进行综合性的风险控制，包括以客户资信调查评估为核心的事前控制，以交易决策的信用审核为核心的事中控制，以及以应收账款催收的专业化监控为核心的事后控制。（五）正确适用合同担保制度，预防、规避合同项目风险合同担保制度对保障交易安全以及维护合同权益具有重要意义。中小企业在经济担保活动中，要严格遵守合同法、担保法的规定，设定担保的内容、程序要符合规范，真正用好合同担保制度，降低合同风险。一方面，中小企业要求其他企业提供担保，应审查对方的担保资格以及用来担保的财产权利状况，并在合同中明确担保责任条款，一旦交易对方违约，可依法追究担保责任，实现担保合同权利。另一方面，中小企业如果是做担保人或为其他企业提供担保，要依法审慎设定，必要时可要求被担保人提供反担保，以减小合同担保风险，保障经营安全。另外，要用好自己的合同权利，如先诉抗辩权、同时履行抗辩权、不安抗辩权、追诉权、诉讼权等，维护己方利益，实现合同目的。（六）重视合同证据工作，做好合同公证、见证由于缺乏证据意识，一些中小企业陷入“有理乏据”的尴尬境地，在经济纠纷中吃尽苦头，造成一些不应有的经济损失。法律注重证据，因此，中小企业应当重视经济合同文本、凭据的收集、整理、归档工作，做到未雨绸缪，防患于未然。一旦涉及经济纠纷，要及时调查经济往来记录，查阅原始档案，搜集、保全相关证据，提高胜诉的机率。同时，要充分认识到合同公证、见证的重要作用，对大额合同、重要合同依法进行公证、见证，保证经济活动的合法性。（七）建立其它法律事务管理制度中小企业应该在法律顾问的帮助下，建立健全知识产权管理、索赔诉讼事项管理、劳动关系法律事务管理、环保、人身健康和安全法律事务的管理等各方面的制度，理顺流程，防范企业系统风险。在生产经营过程中，也要及时发现和掌握可能存在的工商、税务、安全以及各类监管等执法风险；同时，工商年检、各类资质办理、分公司子公司注册注销等事务中，应当聘请法律顾问进行必要的指导。企业规避法律风险步骤/方法1 企业一定要签订好劳动合同这里包含两层意思。一是一定要依法签订劳动合同。二是要尽量根据不同劳动者的岗位特点、职责、报酬等签订因人而异的劳动合同，详细约定好相应条款。 首先，谈为何一定要签订劳动合同。根据劳动合同法第八十二条“用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。”等的规定，与劳动者签订劳动合同是用人单位的法定义务，如果不签订，企业将面临支付双倍工资等不利后果，这是劳动合同法的一个突出的新规定。以前的法律没有这样的规定。正因为这样，许多企业老板往往无视劳动合同的签订，不知道法律已经对劳动合同的签订规定的这么严格。因此，企业必须要和每一个劳动者签订劳动合同，只有这样，才能规避法律风险。有的老板说，不是我不想签劳动合同，而是有的员工不签。乍一听，好像有道理，也有委屈。但是，法律已经这样规定了，不执行的话，企业就必然面临法律风险。当然，根据劳动合同法实施条例的规定，若劳动者在用工一个月内拒不签订劳动合同，企业可以书面通知终止劳动关系，无需支付补偿金。所以，用人单位一定要记住与劳动者签订劳动合同，将此项工作作为重中之重。而对这个风险，并无有效的规避方法。其次，要签订好劳动合同。企业是一个有销售部、生产部、财务部等多部门组成的整体。涉及到不同岗位、不同职务、不同职责的各类劳动者。千篇一律的劳动合同必然约定的不够详细，无法对双方的权利和义务作出针对性的约定，从而导致劳动争议出现时，企业面临重大风险。对劳动合同，单位可以根据岗位的风险级别，作出有针对性的约定。比如：普通劳动者的劳动合同重点要对工资、工作时间、加班、考勤等事项作出明确约