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文档简介

序号内容 1 应收账款 石家庄天成特种设备有限公司 2011年5月末贷方余额 21879 80元 2011年6月记2号 银收109049 32元 2011年6月记16号 现收存86013元 2011年6月记18号 冲2010年10月记8号收现金 109049 32 借方 2011年6月记19号 现收存80000元 47892 8 2 应收账款 河北科瑞达仪器科技股份有限公司 2011年4月末贷方余额 2409 60元 验证购销合同 2011年4月记20号凭证 增值税发票右 上角铅笔标注 电汇6315 60现金225 与实际账务 2011年4月记18 号凭证 电汇收款8950 20元 不符 2409 6 3 应收账款 石家庄石新阀业有限公司 2011年4月末贷方余额2425 40元 验证购销合同 2425 4 4 应收账款 长佳液压 2011年12月末贷方余额213452 70元 验证购 销合同 未找到原始单据 包括预付账款 北京曙光205680 天津昌 军不锈钢211456 40等 52727 8 库存余额534791 95元 未盘点 5 2010年12月份的损益表中主营业务成本的本年累计数与账本的发生数不 符 6 2010年12月份的资产负债表中存货的期末数与总分类帐中存货的金额不 符 72010年12月份的结转下年的未交税金与总分类帐不符 82010年总分类帐中本年利润的期末借贷不平衡 92010年12月份资产负债表中的未分配利润与账面不符 10 2010年总分类账中漏记了5月份的本年利润 5月份本年利润的借方金额 为201051 4 贷方金额为214399 5 11 2011年银行存款日记账结转金额与上年不符 上年结转金额应为 1106920 29 而不是106920 29 浦发银行未结转 122011年总分类账中利润分配未记账 13浦发银行的100万余额与对账单不符 14工资表无领取人签字 187892 8 7661 304274 序序号号工工作作表表名名称称 JQJQ 1 1基基础础数数据据 2 2所所得得税税测测算算 3 3增增值值税税测测算算 4 4滞滞纳纳金金测测算算表表 5 5所所得得税税预预警警值值 6 6增增值值税税20082008税税负负与与预预警警值值 7 7增增值值税税20062006税税负负 8 8所所得得税税测测算算打打印印 9 9所所得得税税测测算算输输出出 横横 1010所所得得税税测测算算输输出出 竖竖 1111增增值值税税 存存货货变变动动 打打印印 1212增增值值税税 资资金金动动态态 打打印印 1313增增值值税税 税税负负 打打印印 1414增增值值税税 进进项项税税金金 打打印印 1515增增值值税税 保保本本经经营营 企企业业所所得得税税 20102010年年度度 相相关关数数据据 为为必必填填项项 序号项目上期 2010年 本期 2011年 1销售 营业 收入1 439 451 882 122 081 94 2销售 营业 成本1 356 140 902 009 013 26 3期间费用 减调增额 加减少额 81 212 14108 183 98 4利润总额 指纳税调整后所得 385 452 175 61 5应纳所得税额96 36543 90 行行业业类类别别选选择择8批发业 增增值值税税 2011 1 1 2011 12 312011 1 1 2011 12 31 相相关关数数据据 为为必必填填项项 序号项目金额备注 1营业收入2 122 081 94据增值税纳税申报表 2销项税额360 753 95据增值税纳税申报表 3进项税额344 344 72据增值税纳税申报表 4应纳税额16 409 23 5营业成本2 009 013 26 6期间费用总额108 183 98 7期初存货金额155 588 90 8期末存货金额261 835 21 9库存商品借方累计发生额2 115 259 57总账 10已抵扣运费支出总金额营业费用 运费 11现款现货销售 未走往来 收到的资金现金帐 银行帐 12应收预收帐款累计贷方发生额总账 13应收预收帐款累计借方发生额总账 14期初库存产成品金额 工业企业 总账 15本期完工产成品金额 工业企业 总账 16期末库存产成品金额 工业企业 总账 17主营业务利润113 068 68 18主要商品名称 19采购数量 20采购价格 21销售数量 22销售价格 23专用发票用量 24普通发票用量 25进项专票量 26适用税率17 00 27是否属于减免税企业否是或否 所得税纳税评估指标测算结果所得税纳税评估指标测算结果 纳税评估 数据采集 情况 单 位 元 项目 上期 本期 销售 营业 收入 1 439 451 882 122 081 94 销售 营业 成本 1 356 140 902 009 013 26 期间费用 81 212 14108 183 98 利润总额 385 452 175 61 应纳所得税额 96 36543 90 指标测算 结果 项目 测算值 预警值 得分 销售 营业 收入比值 1 47421 50279 销售 营业 成本率 0 94670 85245 2 销售 营业 成本率比值 1 00491 0212 期间费用收入比 0 05100 4430 期间费用收入比值 0 90361 1460 利润率 0 00100 02228 利润率差值 0 00080 29437 所得税贡献率 0 00030 236113 所得税贡献率比值 3 82880 00428 所得税负担率 1 41785 所得税负担率比值 1 00001 42955 评评估估方方法法评评估估指指标标数数值值计计算算公公式式数数值值 1 销售 收入 评估 存货 变动 评估 法 工业 期初库存产成品金额企企业业实实际际申申报报数数2 122 081 94 本期完工产成品金额 本本期期产产品品销销售售收收入入测测算算数数 期期初初库库存存产产成成品品金金额额 本本期期完完工工产产成成品品金金额额 期期末末库库存存产产成成品品金金额额 1 1 产产品品销销售售利利润润 产产品品销销售售成成本本 期末库存产成品金额 产品销售利润 产品销售成本 商业 期初库存商品金额155 588 90 进价核算 评估 销销售售收收入入测测算算数数 期期初初库库存存商商品品金金额额 本本期期购购进进商商品品金金额额 期期末末库库存存商商品品金金 额额 1 1 毛毛利利率率 2 122 122 38 期末库存商品金额261 835 21 本期购进商品金额2 115 259 57 售价核算 评估 销销售售收收入入测测算算数数 期期初初库库存存商商品品金金额额 本本期期购购进进商商品品金金额额 期期末末库库存存商商品品金金额额2 009 013 26 毛利率5 33 测测算算数数 实实际际申申报报数数 收收入入有有可可能能不不实实 进进 一一步步分分析析 评评估估正正常常评评估估异异常常 评评估估差差异异值值40 4440 44 资金 动态 评估 法 本期不含税收入总额2 122 081 94 本本期期销销售售综综合合税税率率 本本期期增增值值税税销销项项税税额额 本本期期不不 含含税税收收入入总总额额 0 77 销售货物提供应税劳务和其它应税行为 收到的资金 销销售售收收入入测测算算数数 销销售售货货物物提提供供应应税税劳劳务务和和其其它它 应应税税行行为为收收到到的的资资金金 应应收收帐帐款款 及及 预预收收帐帐款款 当当期期贷贷方方发发生生额额 应应收收帐帐款款 及及 预预收收帐帐款款 当当期期借借方方发发生生额额 1 1 本本期期销销售售综综合合税税率率 应收 预收帐款帐户当期贷方发生额 应收 预收帐款当期借方发生额 测测算算数数 申申报报数数 免免税税收收入入 出出口口免免税税 进进 一一步步分分析析收收入入 评评估估正正常常 评评估估异异常常评评估估差差异异值值 2 122 081 94 2 122 081 94 2 增值税 税负评估 法 本期应纳税额16 409 23 测测算算税税负负率率 应应纳纳税税额额 应应税税主主营营业业务务收收入入 100 100 0 77 本期应税主营业务收入2 122 081 94 预警值0 57 测测算算税税负负率率 预预警警值值 可可能能有有疑疑点点评评估估正正常常 评评估估异异常常评评估估差差异异值值0 20 0 20 3 工 商 业增加值 评估法 本期应纳税额 弹性评估 应应纳纳税税额额与与工工 商商 业业增增加加值值弹弹性性系系 数数 应应纳纳税税额额增增长长率率 工工 商商 业业增增加加 值值增增长长率率 基期应纳税额 应纳税额增长率 本期 基期 基期 100 DIV 0 同行业评估 工工 商商 业业增增加加值值税税负负差差异异率率 本本企企 业业工工 商商 业业增增加加值值税税负负 同同行行业业工工 商商 业业增增加加值值税税负负 100 100 本期工 商业增加值 工资 利润 折旧 销 售税金及附加 基期工 商业增加值 工资 利润 折旧 销 售税金及附加 工 商业增加值增长率 本期 基期 基 期 100 工资 销售税金 及附加 本企业税负 应纳税额 工 商 业增加 值 折旧 同行业税负 同行应纳税额总额 同行工 商 业增加值 预警值利润 测测算算数数 预预警警值值 收收入入有有可可能能不不实实 进进一一步步 分分析析 评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值 4 进项税 金评估法 期末存货较期初增加额106 246 31 本本期期进进项项税税金金控控制制额额 期期末末存存货货较较期期初初增增加加额额 本本期期销销售售成成本本 主主要要外外购购货货物物税税率率 本本期期运运费费支支 出出数数 7 7 359 594 13 主要外购货物的增值税税率17 本期运费支出 本期销售成本2 009 013 26 测测算算数数 实际申报数 收入有可能不实 进一步分析 评估正常评估异常 评估差异值40 44 资金动态评估法资金动态评估法 评估方法评估指标数值计算公式数值 1 销售 收入 评估 资金 动态 评估 法 本期不含税收入总额2 122 081 94 本期销售综合税率 本期增值税销项税额 本期不含税收入总额 0 77 销售货物提供应税劳务和其它应税 行为收到的资金 0 00 销售收入测算数 销售货物提供应税劳务 和其它应税行为收到的资金 应收帐款 及 预收帐款 当期贷方发生额 应收 帐款 及 预收帐款 当期借方发生额 1 本期销售综合税率 0 00 应收 预收帐款帐户当期贷方发生 额 0 00 应收 预收帐款当期借方发生额0 00 测算数 申报数 免税收入 出口免税 进一步分析收入 评估正常 评估异常0评估差异值 2 122 081 94 增值税税负评估法增值税税负评估法 评估方法评估指标数值计算公式数值 2 增值税 税负评估 法 本期应纳税额16 409 23 测算税负率 应纳税额 应税主营业务收 入 100 0 77 本期应税主营业务收入2 122 081 94 预警值0 57 测算税负率 预警值 可能有疑点评估正常 评估异常评估差异值0 20 进项税进评估法进项税进评估法 评估方法评估指标数值计算公式数值 4 进项税 金评估法 期末存货较期初增加额106 246 31 本期进项税金控制额 期末存货较期初增加 额 本期销售成本 主要外购货物税率 本期 运费支出数 7 359 594 13 主要外购货物的增值税税率17 本期运费支出 本期销售成本2 009 013 26 测算数 预警值 收入有可能不

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