免抵退操作.docx

42 出口退税申报系统操作流程图表流程说明1）、月初，根据进出口报关单和进料手册等资料将上月基础数据录入本系统，即向导第一、二步；2）、对数据进行一致性检查，无误后则生成在第一张软盘上去预申报，即向导第三步；3）、将这张软盘送到税务机关预审核并取得反馈信息后，读入反馈信息，即向导第四步第1小步；4）、查询预审疑点反馈信息，即向导第四步第5小步。如显示有错，则先撤销申报数据，即向导第四步第3小步；再到回去第一、二步修改；5）、查询出口信息不齐的情况即向导第四步第2，若有且属于录入错误，应返回到向导第一、二步修改再重新生成软盘并再次预申报和预审核；若不是录入错误，则进行向导第四步第4小步操作，即进行反馈信息处理；6）、再次进行一致性检查，生成明细数据并生成在第二张软盘上，即向导第五步的操作；7）、以上步骤准确无误，或者修改后已经无误了，则进行向导第六步直接模拟出具免税证明；8）、从本系统中取得有关统计数据（免抵退销售额、免抵退不得免征和抵扣税额），据以填增值税申报表并送到税务机关审核。这就是向导中第七步的内容；9）、将审核后的增值税申报表的有关数据录入本系统，即向导第八步的操作；10）、输入所属期，就可自动生成出免抵退税汇总表，即向导第九步操作；11）、进行一致性检查，即第十步第1小步的操作。若有错误则先撤销明细数据申报（向导第四步第3小步）再按错误提示内容修改；若无则打印整套表格即向导第十步第2小步；12）、生成汇总数据在第三张软盘上，即向导第十步第3小步；13）、持上述第一、第二张软盘，连同整套报表、原始凭证到退税部门进行正式申报；若退税部门未通过审核，则取回纸质申报资料重新作整个流程；14）、若审核通过，则读入反馈信息并进行处理，即向导第十一步第1、2小步。注意事项：a)如果当月没有任何业务发生，也要完成整个操作流程。b)电子口岸信息是审核系统的主要依据，出口后要尽快在网上核对报送。c)请千万要做好备份，以防本系统或者微软操作系统出现崩溃。d)必须逐月进行申报，每月须完成第一至第十一步才能进行下月的申报，但是申报数据可以一次性分所属期录入系统第一步和第二步是基础数据采集，而且第一步的数据采集为基础的基础，第二步的数据采集是作为特殊业务可供选择的数据采集，并非每个企业都要做。第三步是对基础数据采集中可能的错误进行自查自纠，包括各个表中同一数据的一致性和各种报表及凭证之间的勾稽关系，如果存在错误则需要回到第一或者第二步去修改。第四步是到税务机关去预审核采集的基础数据，若获得反馈信息并作相应调整。这一步存在五项，但并非每步都要做。第1小步是税务机关反馈信息的读入，显然每个企业都要做；第2小步是查询反馈信息中有无出口信息不齐的情况，若有则需要返回第一大步进行修改；修改之前就要求进行第3小步即撤销已申报数据；若没有出口信息不齐的情况，就可以把读入的税务机关反馈信息来更新原有的申报数据，这就是第4小步的作用；第5小步是疑点反馈查询。 第五步是生成明细数据，其作用有两个，一是第九步生成汇总数据需要这些明细数据，二是出具第六步的模拟免税证明需要这些数据。第六步之所以存在出具模拟免税证明，是因为企业正式申报的计算过程中需要这些数据，而现实工作中税务机关却要在企业正式申报后才能出具此证明，这样就出现了“鸡生蛋，蛋生鸡”死循环，为了解决这一矛盾，本系统根据税法计算的规定设计了这个模拟出具免税证明的步骤。由于，第一至第五步生成出了明细数据，第六步模拟出了进料加工免税证明，再加上第八步录入增值税申报表的数据，所以根据免抵退税的核算原理就可以自动生成出来。至此了所有数据采集的过程就完成了。接下来，就是正式申报的过程了，即第十步和第十一步的内容。正式申报的原理和预申报的原理大同小异，在此就不重复了。第5章 基础数据的录入53 直接出口报关单的录入在申报系统的主画面，依次选择“基础数据采集”“出口货物明细申报录入”（或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“出口货物明细申报录入”，如图36）即可进入直接出口报关单的录入画面。录入的条件：当月发生的直接出口业务（包括转关出口业务，即从监管仓或保税仓出口的业务），不管是否取得出口退税联出口报关单，都必须录入当月的“出口货物明细申报录入”模块中，未取得出口退税联出口报关单的，可以以“白单”进行录入。录入的操作：进入出口货物明细申报录入模块后，按下“增加”键激活编辑窗口后（如图40），各栏的录入方法如下（如不作说明的则其录入规定与进口报关单相同）：（图40）1、“记销售日期”：根据该笔出口记帐日期录入。2、“进料登记手册号”：根据出口报关单的备案号录入，一般是以“C”开头共12位数。当该出口报关单的“贸易方式”栏为“一般贸易”时，该栏为空无须录入。3、“出口日期”：根据出口报关单右上角两个日期中较迟的一个日期录入。4、“外汇核销单号”：根据出口报关单上的“退税核销单”栏的内容填写。5、“代理证明号”：为空。（有“双代理业务”的除外，但有“双代理业务”的企业极少，全市只有一两户，因此不多说了。）6、“单证不齐标志”：未取得出口退税联出口报关单的，在该栏录入“B”； 未取得出口退税联外汇核销单的，在该栏录入“H”；上述两单都未取得时，在该栏录入“BH”。（注该出口属“双代理业务”的，但还未取得“代理证明”时，才在该栏录入“D”，否则千万不要随便加上“D”标志。）7、“出口商品代码”：录入方法基本上与进口的一样。但有一点不同，企业必须注意：当录入商品代码后，电脑提示“非基本商品”，如果该商品代码的所有明细码其对应的退税率都相同时，企业可以选择录入该商品代码的任一个明细码。但如果其明细码对应的退税率都不相同时，企业必须选择录入退税率较低的一个商品代码。8、“征税税率”和“退税率”：电脑自动产生，企业不能随意修改，否则将无法通过税务部门的审核。9、“出口发票号”：根据出口报关单对应的出口发票的编号录入。当同一张出口报关单对应多张出口发票时，选择金额最大的那一张出口发票的编号录入。录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘。重复上述操作将当月取得的直接出口报关单录入此模块，即可完成出口货物明细申报录入。但在退出该模块之前，记得按下“序号重排”键，进行序号重排以避免序号出错。免抵退预申报71 预申报操作的前提条件必须先完成免抵退税申报资料录入的基本操作和补充操作之后才能进行。72 预申报操作必须做的准备工作就是先要准备一张空白磁盘，并在该空白磁盘标签上标明“预申报盘”。73 预申报731 “数据一致性检查”在申报系统主画面选择点击“申报数据处理”“数据一致性检查”（或在“向导”中选择“第三步免抵退税预申报”“数据一致性检查”），如图53：（图53）点击“数据一致性检查”将弹出如图54所示画面（图54）再根据弹出画面的错误提示修改申报资料录入的错误后，再进行一次“数据一致性检查”，直到无发现任何错误为止（如图55）。（图55）732 生成明细申报数据在申报系统主画面选择点击“免抵退税申报”“生成明细申报数据”（或者在“向导”中选择“第三步免抵退税预申报”中的“生成明细申报数据”），在弹出的画面（如图56），（图56）按“确定”键即可进入如下画面（图57），（图57）如果在该画面的“备份当前系统”栏上打钩，再按“确定”键时系统就会将该软件的所有内容备份至指定的“系统备份路径”中，系统会自动根据当前的年月日时分命名该备份的目录名。（特别要注意：1、“系统备份路径”绝不能是本申报系统所在的目录，否则将发生死锁现象。2、由于备份占用的空间较大，企业一个月备份一次已经足够了。为减少备份占用的空间，企业可以删除部分旧的备份目录。）在图57画面按“确定”键后，即可进入如下画面（图58），（图58）由于我市还未实现远程申报，因此在该画面企业应选择点击“本地申报”栏，在“路径”栏录入“A：”，再按“确定”键系统将提示正在生成申报数据（如图59）。（图59）生成完毕后，系统将显示以下界面（图60），报告此次申报所生成的数据表的条数（图60）查看完毕后，点击关闭即可。这时可以回至A盘中看一看是否已生成完毕，如果A盘中存在如图61所示的22个文件，说明此次预申报数据生成已完整，否则需要重新申报。（图61）由于申报中涉及多个上报盘，为区别清楚，现统一称此盘为“磁盘1：预申报盘”。733 办理预申报企业拿该申报盘（无须其它申报资料）直接到当地国税分局办理预申报手续即可。当地国税分局会立即读取企业申报盘数据进行海关电子信息对碰工作，并会将对碰结果储存在该申报盘的根目录下即可完成预申报工作。企业就可以将该申报盘领回去进行下一步的申报工作。734 预审反馈信息的处理1、读入税务机关反馈信息插入从国税分局领回的申报盘，在系统主画面选择“反馈信息处理”“税务机关反馈信息读入”（或在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整” “税务机关反馈信息读入”），再在弹出的画面（如图62）的“路径”中录入“A：”，再按“确定”键即可将税务部门反馈信息读入系统里。（图62）2、税务机关反馈信息查询税务机关反馈信息有两类，第一类是通过将企业申报的报关单资料与税务部门取得的海关电子信息进行对碰得到“出口信息单证不齐的情况”。该类错误企业可以在“向导”中“第四步预审核反馈疑点调整” “出口信息不齐情况查询”中查找到（如图63）。（图63）第二类是逻辑性错误，是由于企业录入过程中由于失误等原因而产生的错误，该错误也有可能不是真正的错误而属于正常情况时就无须调整。3、税务机关反馈信息的处理。不管税务机关反馈信息中是否有提示申报数据有错，企业都必须先撤销已申报数据，再进行一次税务机关反馈信息处理。在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整” “撤销已申报数据”，在弹出画面（图64）选择录入“所属期”和“申报明细表数据” （图64）按“确定”键后出现以下界面（图65）（图65）点击“是”即可撤销预申报数据。之后，再在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整” “税务机关反馈信息处理”，在弹出的画面（如图66）按“是”键系统会自动对企业申报数据中信息不齐的报关单加上“信息不齐标志”。但对于上述第二类逻辑性错误，必须先判断其是否属真的错误，如果是，就应该进入各“录入模块”进行修改。（图66）几种“错误提示”的处理：1）、对于电脑提示有“信息不齐”的出口报关单时，企业应该立即检查这些出口报关单是否取回出口退税联，如果还未取回可以暂不予理会，如果已取回了，则应该立刻上网进入“中国电子口岸出口退税子系统”进行查询，看该报关单信息是否已“报送”，如果还未完成信息报送，企业应立刻补充完成出口退税联报关单与网上信息核对及报送工作，否则税务部门将取不到相关信息，如果超过6月个企业都无信息来的话，该信息不齐的报关单将作内销处理。2）、对于错误提示说：“海关离岸价超过海关电子信息金额的5%”时，企业如果检查报关单的金额确实无输错时可以不予理会。处理完毕系统显示以下界面（图67）（图67）至此企业的免抵退税预申报工作基本完成。但要注意一点：免抵退税预申报必须在企业的“纳税申报”之前完成。同时，为保证正式申报数据的准确性，企业一个月可以多次进行预申报工作，直到上述的第二类逻辑性错误不再发生为止。第8章 免抵退税正式申报81 重新生成明细申报数据首先准备一张空白磁盘（与预申报盘那张区分好），在标签上标明“磁盘2：正式申报明细数据盘”。该步与预申报的操作相同，都是先进行“数据一致性检查”，再进行“生成明细申报数据”（即完成“向导”中的第五步的操作）。82 模拟出具进料免税证明生成明细申报数据后，企业可在系统主画面选择“向导”中“第六步模拟出具进料免税证明”“模拟出具进料加工免税证明”，如图68，并将该“进料加工免税证明”打印出来，以便于申报表的数据取值。（图68）83 打印出口货物免抵退税申报明细表为填写纳税申报表提供必要的原始数据，必须先打印该表。具体操作如下：在申报系统主画面选择点击“免抵退税申报”“打印申报报表”，就会弹出画面（如图69），输入“所属期”，再选取“出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）”，再按“报表设置”键，就会弹出（图69）打印机设置画面（如图70），在该画面上选择“横向”，在“指定报表打印机”选择企业自已的打印机型号，在“请选择纸张类型”中选择纸张型号（B4或A3），按下“预览”看报表能否全览，（图70）如果满意，再按“保存”键保存该打印设置，以后打印该表时，程序自动按此设置打印报表。抄下以下两个数据：一是该表第12栏出口销售额人民币的合计数（以Z表示），二是该表第15栏出口销售额乘征退税率之差的合计数（以Y表示）。84 纳税申报（填写增值税纳税申报表）申报表各栏数据填写方法如下：1、表中第1栏至第3栏按当月内销销售收入的实际发生情况填报。2、第4至第7栏：有此情况的，按实际情况填写。3、第8栏“免税货物”：根据当月转厂出口销售收入填写。实际操作中可以从该申报系统中取得数据，具体方法如下：首先，在该系统主画面，选择“综合数据查询”“免抵退基础数据查询（全部）”“间接出口货物明细查询”，进入“间接出口货物明细查询”模块。假设我们以2003年1月为例，在该模块下按“筛选”键，出现画面（如图43），在“条件输入”的“字段含义”中选择“所属期”；在“运算关系”选择“等于”；在“值”中录入200301（表示2003年1月），然后按右边的“增加”键，即可完成筛选条件的设置。（方法二：直接在图43中按“编辑条件表达式”就会弹出画面（如图44），在该编辑画面录入如下内容：“SB_YM=”200301”，为避免表达式录入错误，企业录完表达式后，可以按下“校验”键检查语法是否出错，如无错再按“确定”键即可完成筛选条件的设置返回图43画面），再按下“确定”键执行筛选任务即可。接着，当筛选出符合条件的记录出来后，在该模块下按下“扩展”“计算小计”，在弹出的画面中的“人民币离岸价”的“总和”金额就是我们想要的数据，如果企业纳税申报表上填报的“当月的转厂出口销售收入”与该数据不一致时，就会影响电脑的审核。4、第9栏“出口货物免税销售额”：根据当月所有的直接出口销售收入（包括单证齐和单证不齐的部分，但不包括前期单证不齐本期收齐部分）填写。在实际操作中可以根据出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）第12栏出口销售额人民币的合计数填报。5、第10栏“本期进项税额发生额”：根据本月取得的增值税专用发票、收购凭证、运输发票以及进口货物海关代征增值税的完税凭证计算的准予抵扣的进项税额填报。6、第11栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣但按规定应当转出的进项税额总数。该栏等于第12栏至第17栏的合计数。7、第12栏“进项税额转出”的“免税货物用”：根据转厂出口销售收入所耗用的进项税额填报。实际操作中，可以依照以下公式计算：第12栏=“本月取得的进项税金”乘以“本月的转厂比例”。其中“本月的转厂比例”=表中（第8栏）除以（第1栏+第4栏+第8栏+第9栏）。8、第13、14、15、17栏：有此情况应如实填写。9、第16栏“免抵退货物不得抵扣税额”：是指本期免抵退税不得免征和抵扣税额。实际操作中，假设=出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）第15栏出口销售额乘征退税率之差的合计数（以Y表示） “进料加工免税证明”（如画面十三）中的“不予免征和抵扣税额抵减额”的“出具证明汇总”金额 上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当大于零时，就在“第16栏”填上即可；当小于等于零时，则“第16栏”=0。10、第20栏“销项税额合计”： 根据当月的内销销售收入乘以对应的征税税率计算填写。11、第21栏“进项税额合计”=表中第10栏“本期进项税额发生额” 第11栏“进项税额转出”。12、第22栏“上期留抵税额”=上个月纳税申报表的第29栏“期末留抵税额”。13、第23栏“免抵退货物已退税额”=上个月生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表的第20栏“当期应退税额”。（注意：由于新旧免抵退税申报方法有所不同，税款所属期为2003年1月时，该栏一律以“0”填写，从2003年2月开始该栏才以上述公式计算填写。）14、第24栏“应抵扣税额合计”=本表第21栏第22栏第23栏。15、第25栏“实际抵扣税额”：当本表第24栏大于等于第20栏时，第25栏“实际抵扣税额”=第20栏；当本表第20栏大于第24栏时，第25栏“实际抵扣税额”=第24栏。16、第26栏“应纳税额”=本表第20栏第25栏。17、第29栏“期末留抵税额”=本表第24栏第25栏。85 纳税申报表数据采集在本系统主画面选择“向导”的“第八步纳税申报表数据采集”“增值税申报表数据录入”，在增值税申报表数据录入模块各栏按如下方法录入（如图71）：（图71）1、“所属期”：根据申报所属期填写“年月”。2、“免抵退销售额”：是指当月所有的直接出口销售收入（包括单证齐和单证不齐的部分，但不包括前期单证不齐本期收齐部分）。该栏可以根据同期的纳税申报表第9栏填列。3、“免抵销售累计”：是指本年免抵退税销售额的累计数。只要录入本期的“免抵退销售额”栏，该栏数据会自动产生。4、“不得抵扣税额”：是指本期免抵退税不得免征和抵扣税额。该栏可以根据同期的纳税申报表第16栏填列。5、“不得抵扣累计”：是指本年免抵退不得免征和抵扣税额的累计数。只要录入本期的“不得抵扣税额”栏，该栏数据会自动产生。6、“销项税额合计”：根据当月的内销销售收入乘以对应的征税税率计算填写。实际操作中该栏可以根据同期的纳税申报表第20栏填列。7、“进项税额合计”：该栏可以根据同期的纳税申报表第21栏填列。8、“上期留抵税额”：该栏数据电脑会根据上个月的“期末留抵税额”自动产生。（但对于税款所属期为2003年1月时，该栏可由企业根据实际金额填写）。9、“免抵退已退税”：根据上个月生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表的第20栏“当期应退税额”数据填写。（注意：由于新旧免抵退税申报方法有所不同，税款所属期为2003年1月时，该栏一律以“0”填写，从2003年2月开始该栏才以上述方法填写。）10、“应抵扣税额”和“实际抵扣税额”：这两栏会根据“进项税额合计”、“上期留抵税额”和“免抵退已退税”三栏数据自动计算填列。11“应纳税额”：可根据同期纳税申报表的第26栏填列。12“期末留抵税额”： 可根据同期纳税申报表的第29栏填列。录入完上述各项内容后即可按“保存”键进行存盘即可完成纳税申报表的明细数据采集工作。86 免抵退汇总数据采集在本系统主画面选择点击“向导”的“第九步免抵退汇总数据采集”“免抵退申报汇总表录入”，进入免抵退申报汇总表录入画面后（图72），点击“增加”键，在“所属期”上录入当前的税款所属“年月”后按回车键，其它栏次即可自动生成无须手工录入，再按“保存”键即完成汇总表的数据采集工作。但在此操作中必须注意以下几点：（图72）1、“不予免抵退”：是指企业自报关出口之日起超过6个月未收齐有关出口退税凭证或未向主管税务机关办理“免抵退”税申报手续，应视同内销货物征税的免抵退出口货物人民币销售额。该栏企业可以根据实际情况填写。2、“上期不免抵减”：是指上期结转免抵退不得免征和抵扣税额抵减额。该栏电脑会根据上月的汇总表的第12栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”自动取值得出。但对于税款所属期为2003年1月时，该栏必须由企业根据2002年12月的生产企业出口货物免抵退税申报表第16栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”填报。3、“上期免抵抵减”：是指上期结转免抵退税额抵减额。该栏电脑会根据上月的汇总表的第17栏“结转下期免抵退税额抵减额”自动取值得出。但对于税款所属期为2003年1月时，该栏一律以“0”填写。87 数据一致性检查完成“向导”中的第五六七八九步之后，在生成汇总申报数据之前，企业必须进行数据一致性检查。具体操作如下：在系统主画面选择“向导”中“第十步免抵退税正式申报”的“数据一致性检查”（参见图54，55）：1、如发现只是纳税申报表或汇总表数据有错，明细申报未发生错误时，企业可以根据该错误提示返回纳税申报表或汇总表数据采集模块改正相关栏次的错误即可。2、如发现明细申报数据有错误时，企业必须先进入“向导”“第九步免抵退汇总数据采集”“免抵退申报汇总表录入”画面，再在“索引窗口”选择当月后，按“删除”键将当月的汇总表数据全部删除。然后，企业返回系统主画面，选择点击“申报数据处理”“撤销已申报数据”（或在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整”“撤销已申报数据”），在弹出的画面（如图73），在“所属期”录入本期的“年月”，在“申报数据范围”选择“申报明细表数据”后，按“确定”即可撤销明细申报数据。再按数据一致性检查中提示的错误返回各明细数据录入模块修改相关错误后，重做“向导”中第五至第九步的工作即可。（图73）88 生成汇总申报数据1、先将另一张标明为“磁盘3：正式申报汇总数据盘”的磁盘插入电脑内。2、在申报系统主画面选择点击“向导”中“第十步免抵退税正式申报”“生成汇总申报数据”，在弹出的画面（图74）， （图74）按“确定”键即可进入的如图75所示画面，再按“确定”键时即可进入路径选择画面（图58），（图75）由于我市还未实现远程申报，因此在该画面企业应选择点击“本地申报”栏，在“路径”栏录入“A：”，再按“确定”键即可将生成的汇总申报数据存盘在A盘的根目录下。89 打印申报报表在申报系统主画面选择点击“免抵退税申报”“打印申报报表”，就会弹出画面（如图69），依照之前的第8章第3小点的操作设置好各表的报表打印设置。打印出如下各表格：（1）、进料加工登记申报表（2）、进料加工海关登记手册核销申请表（3）、进料加工进口料件申报明细表（4）、出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）（5）、出口货物免、抵、退税申报明细表（前期单证收齐）（6）、出口货物免税申报明细表（间接出口）（7）、进料加工贸易免税证明（8）、出口货物免、抵、退税申报汇总表上述表格一律一式三联，企业可以直接用打印机打印三份，也可以先打印一份再复印二份。打印统一用B4或A3型号的纸张。打印出表格后，确认数据无误后必须在表上规定地方签名和盖企业公章。其中第（3）、（4）、（5）、（6）这几种明细表的一联必须