第十章案例题.doc

第十章案例案例1：背景资料：某建设项目有关资料如下：（1）项目计算期10年，其中建设期2年。项目第3年投产，第5年开始达到100%设计生产能力。（2）项目固定资产投资9000万，（不含建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税），预计8500万元形成固定资产，500万形成无形资产。固定资产折旧费为673万元，固定资产余值在项目运营期末收回，固定资产投资方向调节税税率为0。（3）无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。（4）流动资金为1000万元，在项目计算期末收回。（5）项目的设计生产能力为年产量1.1万吨，预计每吨销售价格为6000元，年销售税金及附加按销售收入的5%计取。（6）项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表1：表1 建设项目资金投入、收益及成本表 单位：万元序号 项目 年份12345-101建设投资自有资金30001000贷款（不含贷款利息）45002流动资金自有资金400贷款1005003年销售量（万吨）0.81.01.14年经营成本420046005000（7）还款方式：在项目运营期间（即从第3年到第10年）按等额本金法偿还，流动资金贷款每年付息。长期贷款利率为6.22%（按年付息），流动资金贷款利率为3%。（8）总成本费用的80%形成固定成本。问题：1 计算无形资产摊销费。2 编制借款还本付息表。（把计算结果填入表2中，表中数字按四舍五入取整，下同）表2 项目还本付息表 单位：万元序号项目年份123456789101年初累计借款2本年新增借款3本年应计利息4本年应还本金5本年应还利息3. 编制总成本费用估算表。（把计算结果填入表3中）表3 总成本费用估算表 单位：万元序号项目年份3456789101经营成本2折旧费3摊销费4财务费4.1长期借款利息4.2流动资金借款利息5总成本费用5.1固定成本5.2可变成本案例2：背景资料：某建设项目，建设期为1年，运营期为10年， 固定资产投资为1800万（全部形成固定资产），其中800万元为自有资金，其余贷款解决，年利率为6%，本金按运营期每年等额偿还，利息每年收取，固定资产使用年限为10年，余值在运营期末收回（按平均年限法折旧，残值率为4%），无形资产为200万元，在运营期内均匀摊入成本。流动资金为1200万元，在运营期第一年投入，在运营期末一次收回，有一半为自有资金，另一半贷款解决，年利率为5%，每年偿还利息，本金在运营期末一次偿还。运营期第二年才出现资金盈余（及资金来源大于资金运用），年维修费为折旧费的39.34%。年经营成本1000万元，年经营成本的5%作为固定成本，且财务费用不进入固定成本。问题：（1）填写表4中的所需数据表4 还本付息表 单位：万元序号项目年份12345678910111年初累计长期借款2本年新增长期借款3本年应计利息4本年应还本息4.1本年应还本金4.2本年应还利息（2）填写表5中的所需数据表5 总成本费用估算表 单位：万元序号项目12345678910111经营成本2折旧费3摊销费4维修费5财务费用5.1建设期贷款利息5.2流动资金贷款利息6总成本费用6.1固定成本6.2可变成本案例3：背景资料：拟建某建设项目，固定资产投资总额5058.90万（不含建设期贷款利息，但其中包括无形资产600万元），建设期2年，运营期8年。本项目固定资产投资来源为自有资金和贷款；自有资金在建设期内均衡投入；贷款总额为2000万元，在建设期内每年投入1000万元；贷款年利率10%（按月计息），有中国建设银行获得；在运营期初，按照每年最大偿还能力偿还；无形资产在运营期8年中均匀摊入成本；固定资产残值300万元，按平均年限法折旧，折旧年限为12年。本项目第3年投产，当年生产负荷达到设计生产能力的70%，第4年达到设计生产能力的90%，以后各年达到设计生产能力；流动资金全部为自有资金。项目的资金投入、收益、成本，见表6；贷款部分不含建设期利息。表6 项目的资金投入、收益、成本费用表 单位：万元序号 项目 建设期运营期12345678-101建设投资自有资金1529.451529.45贷款100010002年销售额3500.004500.005000.005000.005000.005000.003销售税金及附加210.00270.00300.00300.00300.00300.004年经营成本2490.843443.153947.874003.804059.724061.345流动资产532.00684.00760.00760.00760.00760.006流动负债89.83115.50128.33128.33128.33128.337流动资金（5-6）44