审计工作制度.doc

审计工作制度为贯彻落实内部审计条例，根据相关规定，为了合理、合法、有效地使用好单位的资金，防止国有资产流失，堵塞漏洞，进一步完善财务管理制度，促进基建维修工程内部审计工作的规范化、制度化，结合实际情况，做出如下规定：一、 基建维修工程的审计：1. 基建维修审计的范围及内容：对国家投资、自筹资金、市财政专项投入的职工宿舍和业务用房的修、购、建筑工程的投资规模，工程合同，招投标等方面进行监督，对工程资金来源、项目收费、工程造价的预（结）算等方面进行审计。2. 按国家有关规定，必须采取招标的项目一律招标，有些项目可以议标的本着公平公正、取费合理的原则进行。3. 工程投资在2万元以下的基建、维修工程，由后勤部门负责审核工程预（结）算书，填写基建、维修工程预（结）审核意见书，经负责人签批后，凭此审核意见书和正规发票方可由财务科办理工程竣工结算付款手续。后勤部门将审核意见书和工程预（结）算书送内审员处一份备案。4. 工程投资在2万元以上（含2万元）的基建、维修工程，必须要求施工单位做工程预算书，以此作为签订工程合同、监督施工过程、审核工程结算书的依据。工程预算书由后勤部门负责审核，审核意见经负责人签批后，方可拟定工程合同。5. 所有基建维修工程必须签订工程合同后方可开工。工程开工后，后勤部门具体负责监督施工的人员要做好施工记录，以保证工程质量；对隐蔽工程的数量、质量必须由后勤部门签字确认；施工过程中如遇到新增项目、材料或材料规格变更的情况必须由后勤部门签字确认。6. 工程竣工后必须进行工程竣工验收，后勤部门要求施工单位提供齐全的资料（结算书、竣工图、施工签证等），由后勤部门组织有关人员和内审人员一起对工程的质量和材料规格是否达到要求，工程数量是否准确进行确认并签字认可后，验收才有效。7. 2万元以上（含2万元）的工程竣工验收后，工程结算书先由后勤部门初审，将填写了初审意见的基建维修工程预（结）算审核意见书和工程结算书送内审员处复审，审核后经负责人签批后，施工单位签名认可，凭填写完整的审核意见书和正规发票方可由财务科办理工程竣工结算付款手续。8. 后勤部门负责监督工程质量和确认结算书中的收费标准、工程数量、材料质量和规格、收费项目是否符合实际，对于无适当定额套用的独立费部分，后勤部门要按当时的市场价格和实际耗费的人工工日、材料用量来进行审核确认。9. 内审员负责建立基建、维修工程审计档案，工程决算后，要即时将相关资料进行整理分类归档。10. 基建、维修工程审计是牵涉面广、时间长、较复杂的工作，内审员、后勤科、财务科等部门应互相沟通，共同协商，积极配合，事实求事地确认工程造价。二、 重大财务开支审计：1. 重大设备购置按照有效合同进行审计，通过审计合格后财务方可付款。2. 重大经济合作项目投资必需进行资金投入或成立股份制公司的，投资前必须进行内部审计（包括投资立项、投资可行性、经济效益评估等方面）。三、 日常审计工作：1. 审计室每年必须对中心财务开支进行常规审计一次；一般安排在每年第一季度内完成，审计范围内容为前一年财务开支情况。2. 每年对职工食堂