xx年会计基础模拟试题「分析题」.doc

xx年会计基础模拟试题分析题 为迎接xx会计师从业资格考试，为大家分享最新会计师基础模拟试题如下，希望大家好好复习，顺利通过考试! 【计算分析题】 温馨提示每试题下都有正确的答案与解析，亲爱的同学们可以慢慢滑动，做一题对一题答案哦! 1、某工业企业xx年按有关规定应开支业务招待费60000元，全年实际开支业务招待费100000元，当年违法罚款5000元。年末，按会计核算原则计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25%，所得税已缴纳。假定本企业全年无其他纳税调整因素。 要求： (1)计算该企业应纳税所得额。 (2)计算该企业应缴所得税。 (3)编制应交企业所得税的相关会计分录。 (4)编制所得税已缴纳的会计分录。 (5)年末，编制所得税结转的会计分录。 【正确答案】 (1)=1045000(元) (2)=261250(元) (3)借：所得税费用261250 贷：应交税费应交所得税261250 (4)借：应交税费应交所得税261250 贷：银行存款261250 (5)借：本年利润261250 贷：所得税费用261250 解析： (1)计算应纳税所得额： 纳税调整增加数=实际开支业务招待费-应开支业务招待费+违约罚款 =100000-60000+5000=45000(元) 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加数 =1000000+45000=1045000(元) (2)应交所得税额=104500025%=261250(元) (3)借：所得税费用261250 贷：应交税费应交所得税261250 (4)实际上交所得税 借：应交税费应交所得税261250 贷：银行存款261250 (5)年末，将“所得税费用”科目余额转入“本年利润”账户： 借：本年利润261250 贷：所得税费用261250 2、甲企业xx年发生如下经济业务： (1)企业购入一台不需要安装的设备，价款为20000元，增值税为3400元(可以抵扣)，支付运费500元，保险费150元。款项以银行存款支付。 (2)计提本月固定资产折旧：基本生产车间5000元，行政管理部门2000元，专设销售机构3000元。 (3)报废设备一台，设备原值为50000元，已计提折旧40000元。清理中以银行存款支付清理费用200元，残值收入为3000元，款项存入银行。 (4)对管理用固定资产进行维修，支付维修费用1000元，已付款。 (5)收取出租固定资产租金15000元，款项已存入银行。 要求： 根据上述给定资料(1)(5)编制甲企业的会计分录。 正确答案： (1)借：固定资产20650 应交税费应交增值税(进项税额)3400 贷：银行存款24050 (2)借：制造费用5000 管理费用2000 销售费用3000 贷：累计折旧10000 (3) 借：固定资产清理10000 累计折旧40000 贷：固定资产50000 借：固定资产清理200 贷：银行存款200 借：银行存款3000 贷：固定资产清理3000 借：营业外支出7200 贷