RM1314会计核算.xls

风风险险控控制制文文档档 RCDRCD 单单位位名名称称 中中国国石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码 业业务务流流程程名名称称 财财务务资资产产 会会计计核核算算业业务务流流程程编编码码 RM13RM13 14 当当前前子子流流程程 会会计计手手册册的的宣宣传传与与贯贯彻彻当当前前子子流流程程编编码码 RM13RM13 14 01 最最后后更更新新时时间间 2005 07 29版版本本 0101 编编制制部部门门 财财务务处处编编制制人人 杨杨健健 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的类类 型型 控控制制目目标标具具 体体描描述述 关关 键键 控控 制制 编编 号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制 方方法法 自自 动动 人人工工 控控制制类类 型型 预预防防性性 发发现现 性性 控控制制频频 率率 随随 时时 日日 周周 月月 度度 季季 度度 年年 度度 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件的的文文号号及及名名 称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有规规 章章制制度度 存存在在的的 问问题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私 舞舞 弊弊 C 完完 整整 性性 控控 制制 A 准准 确确 性性 控控 制制 V 有有 效效 性性 控控 制制 R 接接 触触 性性 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 1 1M 1 会计手册未 得到有效宣贯 认真宣传会计 手册 全面贯 彻执行 财务处根据股份公司颁发的会计 手册提出宣传贯彻意见 经总会计 师审批后形成宣传贯彻文件 人工预防性年度 会计手册宣传贯彻资料 中国石油会计守则 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 1 2MK4 财务处在年终决算会议上对当年 会计手册的更新内容进行培训宣贯 人工预防性年度 决算会议资料 中国石油会计守则 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 1 3M 财务处至少每年一次组织对会计 手册的贯彻与执行情况进行检查 对会计工作中出现的违规问题及时 进行处理 人工预防性年度 检查报告 中国石油会计守则 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 风风险险控控制制文文档档 RCDRCD 单单位位名名称称 中中国国石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码 业业务务流流程程名名称称 财财务务资资产产 会会计计核核算算业业务务流流程程编编码码 RM13RM13 14 当当前前子子流流程程 会会计计业业务务处处理理当当前前子子流流程程编编码码 RM13RM13 14 02 最最后后更更新新时时间间 2005 07 29版版本本 0101 编编制制部部门门 财财务务处处编编制制人人 杨杨健健 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的类类 型型 控控制制目目 标标具具体体 描描述述 关关键键 控控制制 编编号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制 方方法法 自自 动动 人人工工 控控制制类类 型型 预预防防性性 发发现现 性性 控控制制频频 率率 随随 时时 日日 周周 月月 度度 季季 度度 年年 度度 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件的的文文号号 及及名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有 规规章章 制制度度 存存在在 的的问问 题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私 舞舞 弊弊 C 完完 整整 性性 控控 制制 A 准准 确确 性性 控控 制制 V 有有 效效 性性 控控 制制 R 接接 触触 性性 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 1 1M 1 会计业务 处理缺乏适 当的权责分 离 2 会计处理 未经有效授 权 会计业务 处理进行 适当的权 责分离 设置合理的会计岗位 制定岗位职责 不相容岗位严格分离 人工预防性随时 岗位责任制 系统用 户权限文件 岗位设置 检查记录 会计法 会 计基础工作规范 中国石油会计 守则 中油西 南销售公司会计基 础工作规范管理办 法 第二章 关 于印发财务内部牵 制制度的通知 西南财字 2003 6号 关于印 发 的通知 西南财 字 2002 9号 第二章 关于下 发会计电算化八项 制度的通知 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 1 2MK1 财务负责人每年至少一次对岗位设置情 况进行检查 并进行记录 检查内容包括 1 严格执行不相容职务相分离的原则 不相容职务主要包括 授权批准 业务经 办 会计记录 财产保管 稽核检查等职 务 2 出纳人员不兼任稽核 会计档案保管和 收入 支出 费用 债权债务账目的登记 工作 出纳人员不编制记账凭证 银行存 款核对人员与经办该账户收支的人员相分 离 人工预防性年度不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 2 1MK2 财务部门系统管理岗依据财务负责人审 定的会计人员操作权限分配表 在财务信 息系统中进行操作权限赋权 临时性的赋权由财务负责人签字 在完 成任务后由系统管理员立即收回 人工预防性随时不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 风风险险控控制制文文档档 RCDRCD 单单位位名名称称 中中国国石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码 业业务务流流程程名名称称 财财务务资资产产 会会计计核核算算业业务务流流程程编编码码 RM13RM13 14 当当前前子子流流程程 会会计计业业务务处处理理当当前前子子流流程程编编码码 RM13RM13 14 02 最最后后更更新新时时间间 2005 07 29版版本本 0101 编编制制部部门门 财财务务处处编编制制人人 杨杨健健 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的类类 型型 控控制制目目 标标具具体体 描描述述 关关键键 控控制制 编编号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制 方方法法 自自 动动 人人工工 控控制制类类 型型 预预防防性性 发发现现 性性 控控制制频频 率率 随随 时时 日日 周周 月月 度度 季季 度度 年年 度度 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件的的文文号号 及及名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有 规规章章 制制度度 存存在在 的的问问 题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私 舞舞 弊弊 C 完完 整整 性性 控控 制制 A 准准 确确 性性 控控 制制 V 有有 效效 性性 控控 制制 R 接接 触触 性性 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 3 1M 3 原始凭证 不合法 不 完整 不准 确 4 原始凭证 传递不及时 不完整 会计记录 准确 及 时 完整 地反映经 济业务 并符合会 计制度以 及股份公 司规定 K3 相关业务部门将审查 审批后的原始单 据按规定及时传递到财务部门 相关业务部门负责人审核经济业务是否 属实 财务部门稽核管理岗稽核原始凭证 要素是否齐全 是否合法合规 报销权限 和程序是否符合规定 签字手续是否齐全 对于发现的违法行为予以记录 并报相 关负责人 财务部门月末发送结账通知单 各部门 将原始凭证及时完整的传递至财务部门 人工预防性随时 原始凭证 中油西南销售公 司会计基础工作规 范管理办法 三十 条 三十一条 会计稽核制度 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 风风险险控控制制文文档档 RCDRCD 单单位位名名称称 中中国国石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码 业业务务流流程程名名称称 财财务务资资产产 会会计计核核算算业业务务流流程程编编码码 RM13RM13 14 当当前前子子流流程程 会会计计业业务务处处理理当当前前子子流流程程编编码码 RM13RM13 14 02 最最后后更更新新时时间间 2005 07 29版版本本 0101 编编制制部部门门 财财务务处处编编制制人人 杨杨健健 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的类类 型型 控控制制目目 标标具具体体 描描述述 关关键键 控控制制 编编号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制 方方法法 自自 动动 人人工工 控控制制类类 型型 预预防防性性 发发现现 性性 控控制制频频 率率 随随 时时 日日 周周 月月 度度 季季 度度 年年 度度 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件的的文文号号 及及名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有 规规章章 制制度度 存存在在 的的问问 题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私 舞舞 弊弊 C 完完 整整 性性 控控 制制 A 准准 确确 性性 控控 制制 V 有有 效效 性性 控控 制制 R 接接 触触 性性 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 5 1M 5 记账凭证 的编制和录 入不完整 不准确 6 会计核算 差错的更正 和账务调整 未经有效审 批 7 会计处理 方法和会计 政策选用不 适当 K4 财务部门会计核算岗在收到经过审核的 原始凭证后及时进行会计业务处理 财务部门对记账凭证与原始凭证记载金 额是否相符 会计政策选用和会计处理方 法是否正确进行稽核 月份结账后 信 息系统自动控制 凭证无法修改 删除 财务信息系统对记账凭证自动连续编号 并对录入信息的完整性 借贷方金额一 致性等进行自动控制 财务部门相关负责人对会计核算差错的 更正和账务调整进行审批 财务部门稽核管理岗通过系统进行分析 性稽核 并记录异常情况 重大情况报告 财务负责人 通知所属单位及时纠正 人工预防性随时 记账凭证 FMIS系统文 件 记账凭证稽 核记录表 会计差错更 正或账务调整 说明 中国石油会计守 则 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 8 1M 8 月末结账 前交易事项 未进行会计 记录 月末结账 前交易事 项进行会 计业务处 理 月末结账前 分管核算的财务负责人按 照月末结账清单内容逐项检查工作是否完 成并签字 对异常情况及时报告 人工发现性月度 结帐工作清 单 中国石油会计守 则 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 会计记录 准确 及 时 完整 地反映经 济业务 并符合会 计制度以 及股份公 司规定 风风险险控控制制文文档档 RCDRCD 单单位位名名称称 中中国国石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码 业业务务流流程程名名称称 财财务务资资产产 会会计计核核算算业业务务流流程程编编码码 RM13RM13 14 当当前前子子流流程程 会会计计业业务务处处理理当当前前子子流流程程编编码码 RM13RM13 14 02 最最后后更更新新时时间间 2005 07 29版版本本 0101 编编制制部部门门 财财务务处处编编制制人人 杨杨健健 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的类类 型型 控控制制目目 标标具具体体 描描述述 关关键键 控控制制 编编号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制 方方法法 自自 动动 人人工工 控控制制类类 型型 预预防防性性 发发现现 性性 控控制制频频 率率 随随 时时 日日 周周 月月 度度 季季 度度 年年 度度 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件的的文文号号 及及名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有 规规章章 制制度度 存存在在 的的问问 题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私 舞舞 弊弊 C 完完 整整 性性 控控 制制 A 准准 确确 性性 控控 制制 V 有有 效效 性性 控控 制制 R 接接 触触 性性 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 9 1M 9 账账 账 实不符 会 计信息不准 确 按规定进 行账账 账实核对 保证会 计信息准 确 K5 月末结账前 相关会计核算人员应进行账 账核对 做好购进 销售 库存商品 银 行存款 固定资产等的核对记录 月末财 务信息系统自动对总账与明细账进行核对 如果不一致则不能结账 并提出错误信 息 人工发现性月度 商品进销存 对账表 资产管理信 息系统与财务 信息系统核对 表 FMIS系统文 件 中国石油会计守 则 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 风风险险控控制制文文档档 RCDRCD 单单位位名名称称 中中国国石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码 业业务务流流程程名名称称 财财务务资资产产 会会计计核核算算业业务务流流程程编编码码 RM13RM13 14 当当前前子子流流程程 会会计计业业务务处处理理当当前前子子流流程程编编码码 RM13RM13 14 02 最最后后更更新新时时间间 2005 07 29版版本本 0101 编编制制部部门门 财财务务处处编编制制人人 杨杨健健 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的类类 型型 控控制制目目 标标具具体体 描描述述 关关键键 控控制制 编编号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制 方方法法 自自 动动 人人工工 控控制制类类 型型 预预防防性性 发发现现 性性 控控制制频频 率率 随随 时时 日日 周周 月月 度度 季季 度度 年年 度度 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件的的文文号号 及及名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有 规规章章 制制度度 存存在在 的的问问 题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反