渤海资产管理办法.docx

渤海财产保险股份有限公司资产管理办法（第二次修订）第一部分 总则第一条 为加强对公司资产的管理，明确公司各部门资产的管理职责，保证公司资产的安全、完整，充分利用和有效使用资产，特制定本办法。第二条 本办法主要规范资产的购置、使用和管理， 所指资产包括固定资产、低值易耗品及损余物资。第三条 资产管理的一般要求：资产的新增、购置严格按照预算标准执行。资产转让、报废等均须按规程审批，未经批准，不能办理相关手续。未经资产主管部门及公司领导的同意，任何部门和个人不得将资产外借和供无关人员使用。使用部门和使用人须合理使用资产，严格按规程操作，并注意资产维护、保养。由于使用、保管不善造成的遗失和损毁，责任人要按资产账面价值或资产的评估价值赔偿公司损失。第四条本办法适用于总公司及各分支机构，分支机构可参照本办法制定实施细则。第二部分 各部门的资产管理职责第五条 资产管理部门包括人事行政管理部、信息技术部和计划财务部。1.总公司各部门的主要职责：（1）人事行政管理部公司资产实物管理的主管部门，负责对总公司资产实物的购置、登记、内部调配、转让、报废及盘点等管理工作。负责分支机构资产购置、报废等审批。负责管理、指导和监督分支机构的综合管理部的固定资产管理。 （2）计划财务部公司资产账务管理的主管部门，着重从资产的原值、计提折旧、净值等方面进行监控和管理，并协同人事行政管理部定期进行实物资产的盘点。负责分支机构资产购置、报废等审批。负责管理、指导和监督分支机构资产的账务处理。（3）信息技术部电子类设备（含PC机、笔记本电脑、服务器及小型机）、打印机及网络通讯设备等的专业管理部门，主要负责制定上述设备的购置标准和选型指引。协助人事行政管理部采购上述设备及日常使用维护、检查，并协同对淘汰报废的上述设备进行处理。2.分公司各部门的主要职责（1）分支机构综合管理部分支机构资产实物管理的主管部门，负责对所辖资产实物的购置.登记、内部调配、转让、报废及盘点等管理工作；负责对下属机构的资产申购、报废等审批、汇总和上报。 负责对下属机构综合管理部资产管理的指导、检查及监控。（2）分支机构计划财务部分支机构资产账务管理的主管部门，着重从资产的原值.计提折旧.净值等方面进行监控和管理。协同分支机构综合管理部定期进行实物资产的盘点。负责管理、指导和监督下属机构的计划财务部账务处理。 第六条 资产使用部门的管理主要职责为：资产使用部门及使用人对使用的资产负有妥善保管.安全使用的职责，为便于资产的日常管理各部门须设资产管理员一名（兼职），对本部门使用资产进行管理，主要负责部门使用资产的登记、部门公用固定资产的保管、部门使用资产的盘点、入职人员资产的申请、离职外调人员使用资产的收回和调拨的办理等。第三部分 固定资产的管理第七条 固定资产定义固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：（1） 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的（2） 使用寿命超过一个会计年度。固定资产包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机械、运输工具和其他与经营有关的设备等；第八条 固定资产的分类和使用年限根据现行的会计核算制度及公司固定资产的具体情况，公司固定资产的分为若干大类及小类。固定资产具体核算内容和使用年限见附表1。第九条固定资产购置预算的申报及审批程序公司对固定资产实行“统一计划、分级管理、分级核算”的原则。总公司人事行政管理部及各分公司，须按预算编制的要求汇编所属机构第二年新增固定资产预算，报总公司预算管理委员会。总公司预算管理委员会组织总公司相关资产管理部门对总、分公司固定资产购置预算进行审议，并将审议结果报公司预算管理委员会及董事长审批，根据最终审批结果下达第二年固定资产购置预算。审批预算时，需要考虑如下因素：(1) 机构的固定资产存量；(2) 机构本年度业务完成情况；(3) 机构计划年度业务及机构发展规划；计划年度期间，使用单位需要申请资金购买固定资产时，由分公司（三、四级机构资产申请由分公司汇总上报）统一以签报方式报总公司人事行政管理部，由总公司人事行政管理部组织计划财务部、信息技术部等按标准进行审批。 在已用完预算额度的情况下，若因业务需要须追加固定资产预算额度时，必须进行相关预算调整，报总公司预算管理委员会审批，批准后方可以正常流程申请购置。第十条 固定资产购置、转让的审批权限和审批程序 1.总公司固定资产购置、转让的审批权限和程序（1）购置和转让的审批权限价值超出5000元（含5000元）由公司总经理审批，价值5000元以下的由公司分管总经理室成员审批。单位价值在30万元以上（含30万）由董事长审批。（2）购置固定资产的审批程序总公司固定资产申购的审批，首先考虑对现有固定资产的统筹调配，确需购买的，按规定的程序申购；通过OA流程，由购置固定资产使用人填写申购单部门负责人核准综合管理部审核计划财务部审核公司领导审批。审批手续完毕后由综合管理部负责采购，其中电子类资产的采购工作由信息技术部协助。（3）购置固定资产的报销和登记购置的固定资产由人事行政管理部统一入库并详细填写“固定资产台账”（附表2），开具固定资产入库单（附表3），费用报销时原始发票，入库单，签报 ，购置房屋，批量家具、车辆等须附上固定资产的购置合同或协议。一并交计划财务部作为记账依据。（4）固定资产的领用综合管理部负责办理固定资产的出库手续，并张贴实物标签。标签样本如下：编号：品名规格：启用日期：使用机构：使用部门：使用人：固定资产编码规则见附表4使用人填写申请单（附表5：固定资产（低耗品）领用申请表，办理领用手续。2.分公司固定资产购置、转让的审批权限和程序（1）分公司固定资产购置的审批权限分支机构固定资产的购置均由总公司审批。（2）分公司固定资产购置的审批程序分支机构固定资产的购置的申请由分公司综合管理部汇总本机构（含三、四级机构）需求，以签报方式上报总公司，经总公司人事行政管理部.计划财务部及总经理室领导审批后，方可购买。分公司综合管理部申购分公司计划财务部审核分公司总经理核准总公司人事行政管理部审核总公司计划财务部审核总公司经理批准审批手续完毕后，总公司规定统一购买的由综合管理部采购，其中电子类资产的采购工作由信息技术部协助。其他类资产由分公司综合管理部按照总公司签报意见安排购买。（3）分公司购置固定资产的报销和登记分支机构购置固定资产的报销和登记参照总公司购置固定资产的报销和登记办法。（4）筹建机构固定资产的购置和审批筹建机构筹建期间的固定资产购置由总公司发展部审核，经总公司信息技术部和计划财务部审批。公司规定由总公司统一购置的按规定执行，其他类资产按总公司签报意见安排购买。3.固定资产调拨程序固定资产在同级机构间的调拨需经上一级机构审批。 （1）总分公司间固定资产调拨 固定资产在总分公司之间调拨的，由资产调出方填写资产调拨单，以签报形式经分公司综合管理部.计划财务部和经理室分管领导，总公司人事行政管理部.计划财务部、总经理室分管领导审批同意后，方可进行调拨。（2）分公司与支公司间的固定资产调拨由分公司综合管理部负责填写资产调拨单，经分公司综合管理部.计划财务部.总经理室分管领导审批后，方可进行调拨。（3）部门间固定资产调拨职员因工作岗位的调动，或固定资产在使用过程中需调配，由综合管理部协调并出具资产调拨单， 调配的顺序首先在本部门内进行，其次可在部门间进行调配。固定资产在公司的内部调配程序为：由人事行政管理部协调，填写固定资产（低耗品）调拨单（附表6），经调出、调入部门负责人同意，分管领导同意后调拨。4.其他管理职员离开公司，综合管理部必须收回离司人员使用的资产，才能给离司人员办理相关手续。综合管理部每月25日前汇总当月资产出库单和资产调拨表。财务依据出库单和资产调拨表对固定资产的使用部门进行核算。 第十一条 固定资产的计价：公司固定资产按照下列原则计价：1.外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。新增车辆的固定资产价值，包括车款、车辆购置税、车辆配置的设备款等，不包括缴纳的保险费、养路费、燃油费等。2.自行建造的固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。3.融资租入的固定资产应当按租赁开始日租赁租金公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值。4.投资者投入的固定资产，应按投资合同或协议约定的价值确认，但协议或约定价值不公允的除外。 5.与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当记入固定资产成本，同时将被替换部分的帐面价值扣除。 6.接受捐赠的固定资产，按所附票据所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装费等费用计价。无发票账单的根据同类固定资产的重置成本计价。7.盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。8.公司理赔过程中收回的固定资产，原则上以拍卖等方式变现；不能变现的，或公司确有使用需要的，经总公司批准后可决定留用并纳入固定资产管理；同时按评估确认的价值冲减赔款支出。第十二条 固定资产的折旧：1.除以下情况外，公司应对所有固定资产计提折旧： （1）已提足折旧仍继续使用的固定资产； （2） 按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。2.公司的固定资产按照国家规定采用分类折旧办法计提折旧，提取的折旧计入成本。公司投入使用的固定资产，从投入使用的次月起计提折旧；固定资产停止使用时，从停止月份的次月起停止计提折旧。公司应按月计提折旧，固定资产的折旧率按固定资产原值、预计残值率和分类折旧年限计算确定：年折旧率=（1-预计净残值率）/固定资产折旧年限*100%月度折旧额=固定资产原值*年折旧率/12预计净残值率：净残值是指固定资产报废时可以收回的残余价值。公司按照固定资产原值的5%确定。固定资产折旧年限见附表1：3.固定资产采用直线法计提折旧。 折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。第十三条 固定资产减值准备：期末盘点时，人事行政管理部应对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，应当计算固定资产的可收回金额，以确定资产是否已经发生减值： 1. 固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复； 2. 企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化，并对企业产生负面影响；3. 同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低； 4. 固定资产陈旧过时或发生实体损坏等；5.固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响；6. 其他有可能表明资产已发生减值的情况。第十四条 固定资产的修理：固定资产的修理由人事行政管理部统一负责。为了均衡成本、费用的负担，公司发生的日常维护性固定资产修理费用支出，应计入当期费用；对固定资产修理费用数额较大、发生不够均衡的，单次维修费用在20000元以上的， 列入待摊费用，进行摊销。第十五条 固定资产的报废程序：部门使用的固定资产如因不适用需淘汰、配置过低不能满足使用需要或已坏无维修价值可申请转让或报废。1.总公司固定资产报废的审批权限和程序 （1）总公司固定资产报废的审批权限总公司固定资产的报废由公司总经理审批，资产单位原值在30万以上的资产报废由董事长审批。（2）总公司固定资产报废的审批程序总公司固定资产报废申报的程序：由人事行政管理部提出申请，填写固定资产报废申请表（附表7），经部门负责人同意，有关专业人员鉴定,报计划财务部审核，按照审批权限审批后方可报废，报废批准后及时收回残值，总公司人事行政管理部应及时出具资产报废单， 在台账上说明。2.分公司固定资产转让、报废和丢失的审批权限和程序（1）分公司及下属机构固定资产转让、报废、丢失的均需上报总公司审批同意。（2）分公司固定资产审批程序分支机构报废资产，由分公司综合管理部申请，分公司计划财务部、分公司总经理审批后，上报总公司人事行政管理部、计划财务部.信息技术部（涉及电子类设备）审批，经财务总监和总经理批准后，方可报废。报废的固定资产，分支机构综合管理部应及时在台账上注明。第十六条 固定资产的盘点1.总公司、各分支机构对固定资产每半年进行一次实物盘点，总公司人事行政管理部和计划财务部负责对分公司盘点工作的监督检查。通过盘点，确保固定资产账账相符、账物相符、安全完整。2.固定资产盘点按以下方式进行：人事行政管理部组织有关部门进行资产的实物清点，并汇总实物盘点（盘盈、盘亏、待报废）的结果，填写固定资产（低耗品）盘点表（附表8），报计划财务部审核。计划财务部根据实物盘点的情况，与财务账核对，计算盘亏.待报废固定资产的价值（原值、已提折旧、净值），编报最终的固定资产盘点报告。对于盘盈的固定资产，由人事行政管理部登记固定资产台账。对于盘亏的固定资产，查明原因并提出处理办法，报公司领导批准。盘亏的固定资产按其原值减累计或估计折旧后的差额，计入营业外支出。盘盈的固定资产经批准后作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。 第四部分 低值易耗品的管理第十七条 低值易耗品的释义低值易耗品是指单项价值在规定限额（一般为800元）以下.300元以上，并且不属于主要设备，不能列入固定资产的各种物品。第十八条 低值易耗品的分类低值易耗品分为办公用具、办公家具、办公电器及其他低值易耗品四大类。低值易耗品清单见附表9第十九条 低值易耗品的购置、转让、报废的审批权限和审批程序1.总公司低值易耗品的购置、转让、报废的审批权限低值易耗品的购置、转让和报废：每次处理中合计价值超出5000元（含5000元）由公司总经理审批，合计价值5000元以下的由公司分管领导审批。低值易耗品的购置、转让、报废的审批流程参照固定资产的相关审批流程执行。 2.分公司低值易耗品的购置、转让、报废的审批权限分公司一次性购置或转让低值易耗品超过1万以上（含1万元），须报总公司人事行政管理部和计划财务部审核，报总公司总经理室审批。分公司一个年度内累计1万元以上（含1万元）低值易耗品的报废须报总公司人事行政管理部转计划财务部审核，报总公司总经理室审批。上述金额以下的低值易耗品的购置.转让及报废由分公司总经理审批。第二十条 低值易耗品的摊销低值易耗品具有价值低、易损耗的特点，在实际核算中，采用“一次摊销法”，即领用低值耗品当月按购买时的价值摊销进入当月成本费用。第二十一条 低值易耗品的管理低值易耗品购置时需要分类别管理，对于办公家具.办公电器各机构综合管理部和计划财务部要建立台帐， 每半年盘点一次。 对于电子耗材、办公用具等综合管理部购置领用时要登记出入库手续。第五部分 附则第二十五条 本办法由总公司负责解释修订。第二十六条 本办法自下发之日起执行。附表：1固定资产类别代码和折旧年限表2固定资产（低值易耗品）台账3固定资产（低值易耗品）出入库单4固定资产编码原则5固定资产（低值易耗品）领用申请表6固定资产（低值易耗品）调拨单7固定资产（低值易耗品）报废申请表8固定资产（低值易耗品）盘点表9 低值易耗品清单附表1： 大类代码大类名称小类代码小类名称范围折旧年限01房屋及建筑物 0101 营业用房全部40年 0102 非营业用房全部45年 0103 建筑物全部20年02机械、动力及安全设备 0201 机械、动力设备全部12年 0202 安全设备全部5年03电器设备5年 0301 空调全部5年 0302 电视机全部5年 0303 音响全部5年 0304 电冰箱全部5年 0305 消毒柜800元以上5年 0306 除湿机800元以上5年 0399 其他电器设备800元以上5年04电子数据处理设备3年 0401 PC机（含显示屏）全部3年 0402 笔记本电脑全部3年 0403 网络设备全部3年 0404 服务器全部3年 0405 存储设备全部3年 0406 交换机全部3年 0407 路由器全部3年 0408 磁带全部3年 0409 防火墙全部3年 0410 机柜全部3年 0499 其他电子设备800元以上3年05办公、通讯及文字处理设备 0501 复印机全部5年 0502 打印机全部5年 0503 传真机全部5年 0504 照相机全部5年 0505 会议电话全部5年 0506 摄像机全部5年 0507 扫描仪全部5年 0508 投影仪全部5年 0509 碎纸机800元以上5年 0510 移动电话800元以上5年 0511 保险柜800元以上5年 0512 装订机800元以上5年 0599 其他办公、通讯及文字处理设备全部5年06医疗设备06医疗设备全部6年07交通运输设备 0701 专用理赔车全部4年 0702 公务用车全部6年 0703 其他交通运输设备全部6年08办公家具5年 0801 班台800元以上5年 0802 班椅800元以上5年 0803 沙发800元以上5年 0804 文件柜800元以上5年 0805 会议桌、椅800元以上5年 0806 屏风工作位全部5年 0807 衣柜800元以上5年 0899 其他办公家具800元以上5年09其他固定资产09其他固定资产800元以上