会计分录.doc

1、新科公司分两批购进A、B两种材料，资料如下：材料名称重量（千克）单价（元/千克）运费采购批次A材料20001.90480第一批B材料60001.0030001.00180第二批要求：根据上述资料，计算A材料、B材料的采购总成本（注：如有共同承担的费用，假定按材料的采购重量比率分配。）A材料采购成本：480*（3800/9800）=186元B材料采购成本：（480-186）+180=474元2、新科公司201年12月31日各损益类账户的余额如下（单位：元）：主营业务收入600 000（贷方）、其他业务收入70 000（贷方）、营业外收入5 000（贷方），投资收益60 000（贷方）、主营业务成本400 000（借方）、其他业务成本40 000（借方）、营业税金及附加8 000（借方）、销售费用50 000（借方）、管理费用77 000（借方）、财务费用20 000（借方）、营业外支出25 000（借方）。假设新科公司本年度会计税前利润与按税法计算的应纳税所得额不存在调整项目；所得税税率为25%，无税前补亏。要求：根据以上资料，计算该企业201年度营业收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润。营业收入：600 000+70 000=670 000营业成本：400 000+40 000=440 000营业利润：670 000-440 000=230 000利润总额：230 000-8 000-50 000-77 000-20 000-25 000=50 000净利润;50 000- 50 000*25%=37 5003、新科公司201年12月部分会计账户期末余额如表所示（注：部分数据，非完整数据）。账户名称借方金额贷方金额账户名你借方金额贷方金额库存现金8500短期借款90000银行存款130000应付账款40000应收账款其中： -X公司 -Y公司700009500025000预收账款其中： -Z公司 -W公司300006000090000原材料140000长期借款450000周转材料4000实收资本480000库存商品180000资本公积40000固定资产600000盈余公积30000累计折旧80000未分配利润181100计算以下部分报表数据：（1）货币资金；（2）应收账款；（3）存货；（4）固定资产；（5）预收账款。货币资金：8 500+130 000=138 500应收账款：70 00存货：140 000+4 000+180 00=324 000固定资产：600 000预收账款：60 0004、根据下列资料编制银行存款余额调节表。新科公司6月30日银行对账单余额为88 500元，企业银行存款日记账余额为94 000元。经核对有如下未达账项：（1）28日企业已开出一张支票金额为5 500元，但持票人尚未到银行办理进账；（2）29日银行代收一笔货款8 000元，企业尚未接到收账通知；（3）29日银行划付水电费12 000元，企业尚未收到付款通知；（4）30日企业已送存银行一张支票7 000元，但银行尚未入账。银行存款余额调节表项 目金额项 目金额银行存款日记账余额 94 000银行对账单余额 88 500加：银行已收，企业未收款 8 000加：企业已收、银行未收款 7 000减：银行已付、企业未付款 12 000减：企业已付、银行未付款 5 500调节后余额 90 000调节后余额 90 0005、完成重新改编的“综合作业2（教材例题）”中的【5-66 5-74】，这些题的会计分录中的数据必须依据【5-65及之前的会计分录】分析、计算所得。（资料另附，见文档“综合作业2（教材例题）的【5-66 5-74】” 例题，即橙色字体部分）大家必须仔细验算数据如何得到的。例5-66根据前述内容，我们已经确定京连有限责任公司本期实现的利润总额为500 000元，按照25%的税率计算本期的所得税费用（假设没有纳税调整项目）。借：所得税费用 125 000 贷：本年利润 125 000例5-67京连有限责任公司在会计期末将本期实现的各项收入包括主营业务收入2 274 000元、其他业务收入134 000元、投资净收益79 280元。营业外收入84 800元转入“本年利润”账户。借：主营业务收入 2 274 000其他业务收入 134 000投资净收益 79 280营业外收入 84 800 贷：本年利润 2 572 080 例5-68京连有限责任公司在会计期末将本期发生的各项费用，包括主营业务成本1 526 400元、营业税金及附加60 000元、其他业务成本20 680元、管理费用395 690元、财务费用2 500元、销售费用46 810元。营业外支出20 000元转入“本年利润”账户。借：本年利润 2 072 080 贷：主营业务成本 1 526 400 营业税金及附加 60 000 其他业务成本 20 680 管理费用 395 690 财务费用 2 500 销售费用 46 810 营业外支出 20 000例5-69京连有限责任公司在会计末期将计算出的所得税费用转入“本年利润”账户。借：本年利润 125 000 贷：所得税费用 125 000例5-70京连有限责任公司经股东大会批准，按净利润的10%提取法定盈余公积金。借：利润分配-提取法定盈余公积金 37 500 贷：盈余公积-法定盈余公积 37 500例5-71京连有限责任公司按照股东大会决议，分配给股东的现金股利80 000元，股票股利100 000元。借：利润分配-应付现金股利 80 000 贷：应付股利 80 000借：利润分配-应付股票股利 100 000 贷：实收资本 100 000例5-72京连有限责任以前年度累计未弥补亏损28 000元，已经超过了用税前利润弥补的期限。经股东大会决议，用盈余公积金全额弥补。借：盈余公积 28 000 贷：本年利润 28 000例5-73京连有限责任公司在期末结转本期实现的净利润。借：本年利润 375 000 贷：利润分配-未分配利润 375 000例5-74京连有限责任公司在会计期末结