财务会计综合模拟实训记账凭证答案.doc

(1) 借:库存现金 10,000.00 贷:银行存款 10,000.00(2) 借:应付职工薪酬-职工福利费 120.00 贷:库存现金 120.00(3 ) 借:基本生产成本-加工车间-电动机（直接材料） 36,000.00 -电动机II（直接材料） 165,000.00 贷:自制半成品-电动机毛坯件 36,000.00 -电动机II毛坯件 165,000.00 (4) 借:固定资产生产用 26,500.00 贷:在建工程 -冲床 26,500.00(5) 借:其他货币资金-银行本票存款 25,000.00 贷:银行存款 25,000.00(6) 借:制造费用-机修车间（其他费用） 2,550.00 贷:银行存款 2,550.00(7) 借:材料采购-生铁 19,499.50 应交税费-应交增值税(进项税额) 3,272.42 贷:其他货币资金-银行本票存款 22,771.920借:原材料原料及主要材料-生铁 20,250.00 贷:材料采购-生铁 19,499.50 材料成本差异-原材料类 750.50(8) 借:银行存款 250,000.00 贷:应收账款-白渠水电站 250,000.00(9) 借:银行存款 2,228.08 贷:其他货币资金-银行本票存款 2,228.08(10) 借:固定资产清理 5,000.00 累计折旧 95,000.00 贷:固定资产-生产用 100,000.00 借: 固定资产清理 3,000.00 贷:银行存款 3,000.00 借:银行存款 4,000.00 贷:固定资产清理 4,000.00 借:营业外支出-非流动资产处置损失 4,000.00 贷:固定资产清理 4,000.00(11) 借:应付职工薪酬-职工教育经费 350.00 贷:库存现金 350.00(12) 借:银行存款 5,850,000.00 贷:主营业务收入-电动机II 5,000,000.00 应交税费-应交增值税(销项税额) 850,000.00(13) 借:制造费用-铸造车间（材料） 6,580.00 贷:原材料燃料-煤 6,400.00 燃料-柴油 180.00(14) 借:其他应收款-赵颖 2,000.00 贷:库存现金 2,000.00(15) 借:应交税费-未交增值税 220,000.00 贷:银行存款 220,000.00(16) 借:应交税费-教育费附加 6,600.00 -城市维护建设税 15,400.00 贷:银行存款 22,000.00(17) 借:管理费用-养路费 2,030.00 贷:银行存款 2,030.00(18) 借:应付职工薪酬-职工福利费 300.00 贷:库存现金 300.00(19) 借:银行存款 200,000.00 贷:短期借款江汉支行流动资金借款 200,000.00(20) 借:应收账款-华兴水利电力公司 10,822,500.00 贷:主营业务收入-电动机 8,250,000.00 -电动机II 1,000,000.00 应交税费-应交增值税(销项税额) 1,572,500.00(21) 借:材料采购-生铁 28,200.00 应交税费-应交增值税(进项税额) 4,760.00 贷:应付票据-华生金属公司 32,960.00 借:原材料-原料及主要材料-生铁 27,000.00 材料成本差异-原材料 1,200.00 贷:材料采购-生铁 28,200.00(22) 借:管理费用-差旅费 1,947.00 库存现金 53.00 贷:其他应收款-赵颖 2,000.00(23) 借:制造费用-铸造车间（材料） 13,500.00 贷:原材料-原料及主要材料-生铁 13,500.00(24) 借:应付票据东江有色金属公司 300,000.00 贷:银行存款 300,000.00(25) 借:交易性金融资产-成本 175,000.00 投资收益 1,510.00 贷:银行存款 176,510.00(26) 借:管理费用-办公费 3,000.00 应交税费-应交增值税(进项税额) 510.00 贷:银行存款 3,510.00(27) 借:基本生产成本-加工车间-电动机（直接材料） 12,000.00 -电动机II（直接材料） 11,000.00 贷:自制半成品-电动机毛坯件 12000.00 -电动机II毛坯件 11000.00(28) 借:制造费用-装配车间（材料） 127,000.00 贷:原材料-外购件-电器元件 93,000.00 -叶轮 28,000.00 -主轴 6,000.00(29) 借:管理费用-印花税 1,880.00 贷:银行存款 1,880.00(30) 借:银行存款 10,822,500.00 贷:应收账款-华兴水利电力公司 10,822,500.00(31) 借:材料采购-钢板 25,100.00 应交税费-应交增值税(进项税额) 4,267.00 贷:应付票据-武汉钢铁公司 29,367.00 借:原材料-原料及主要材料-钢板 25,150.00 贷:材料采购-钢板 25,100.00 材料成本差异-原材料 50.00(32) 借:管理费用-排污费 634.80 贷:银行存款 634.80(33) 借:制造费用-装配车间（材料） 8,000.00 贷:低值易耗品-工作服 8,000.00(34) 借:材料采购-油漆 2,331.42 应交税费-应交增值税(进项税额) 396.34 贷:银行存款 2,727.76 借:原材料-辅助材料-油漆 2,500.00 贷:材料采购-油漆 2,331.42 材料成本差异-原材料 168.58（35）借:材料采购-生铁 31,200.00 应交税费-应交增值税(进项税额) 5,304.00 贷:应付票据-武汉钢铁公司 36,504.00借:原材料-原料及主要材料-生铁 32,400.00 贷:材料采购-生铁 31,200.00 材料成本差异-原材料 1,200.00（36）借:银行存款 197,342.00贷:交易性金融资产成本 175,000.00 投资收益 22,342.00（37）借:库存现金 2,000.00 贷:银行存款 2,000.00（38）借:累计折旧 120,000.00 贷:固定资产-生产用固定资产 120,000.00（39）借:制造费用-铸造车间（材料） 25,150.00 贷:原材料原料及主要材料-钢板 25,150.00（40）借:制造费用-装配车间（材料） 2,000.00 贷:原材料-辅助材料-油漆 2,000.00（41）借:固定资产清理 350.00 贷:库存现金 350.00 借：营业外支出-非流动资产处置损失 350.00 贷：固定资产清理 350.00（42）借:管理费用-修理费 105.00贷:库存现金 105.00（43）借:制造费用机修车间（其他费用） 2,000.00-铸造车间（其他费用） 5,000.00-加工车间（其他费用） 3,000.00-装配车间（其他费用） 4,000.00管理费用办公费 1,000.00销售费用办公费 5,000.00贷:银行存款 20000.00（44）借:管理费用-招待费 500.00 贷:银行存款 500.00（45）借:销售费用-交通费 28.00贷:库存现金 28.00（46）借:其他应收款垫付职工保险费 25,000.00贷:银行存款 25,000.00（47）借:管理费用-修理费 2,860.00贷:银行存款 2,860.00（48）借:材料采购-煤 17,282.74应交税费-应交增值税(进项税额) 2,938.07贷:银行存款 20,220.81（49）借:固定资产清理 2,547,410.00 累计折旧 52,590.00贷:固定资产非生产用固定资产 2,600,000.00借:长期股权投资-华光公司(成本) 2,500,000.00 营业外支出非货币性资产交换损失 47,410.00贷:固定资产清理 2,547,410.00（50）借:银行存款 1,755.00 贷:其他业务收入材料销售 1,500.00 应交税费-应交增值税(销项税额) 255.00借：其他业务成本材料销售 1,250.00 贷：原材料辅助材料-油漆 1,250.00（51）借：基本生产成本铸造车间 47,580.00-加工车间 154,608.00-装配车间 191,284.00 制造费用铸造车间(人工) 4,386.00-加工车间(人工) 15,422.00-装配车间(人工) 17,605.00-机修车间(人工) 38,352.00 管理费用薪酬费用 91,392.00应付职工薪酬职工福利费 6,304.00贷：应付职工薪酬-工资 566,933.00（52）借：应付职工薪酬工资 111,611.62 贷：其他应付款-住房公积金 55,711.40 -社会保险金 50,590.26 应交税费-个人所得税 5,309.9（53）借：基本生产成本铸造车间 19,188.00-加工车间 62,443.00-装配车间 77,061.14 制造费用铸造车间(人工) 1,763.00-加工车间(人工) 6,199.20-装配车间(人工) 7,076.60-机修车间(人工) 15,416.00 管理费用-薪酬费用 36,736.00应付职工薪酬职工福利费 2,533.80 贷:应付职工薪酬-住房公积金 55,711.40 -社会保险金 172,705.34（54）借：其他应付款-住房公积金 55,711.40 应付职工薪酬-住房公积金 55,711.40贷：银行存款 111,422.80（55）借：应付职工薪酬社会保险金 172,705.34其他应付款社会保险金 50,590.26贷：银行存款 223,295.60（56）借：应付职工薪酬-工资 455,321.38 财务费用-手续费支出 200.00贷：银行存款 455,521.38（57）借：制造费用-机修车间（材料） 1,800.00贷：原材料辅助材料-润滑油 1,800.00（58）借：固定资产生产用固定资产 183,000.00借：应交税费应交增值税（进项税额） 31,110.00借：营业外支出债务重组损失 2,590.00贷：应收账款-山东通用机械有限公司 216,700.00（59）借：自制半成品-电动机毛坯件 17,600.00 贷：基本生产成本-铸造车间电动机毛坯件 17,600.00（60）借：基本生产成本加工车间-电动机（直接材料） 176,000.00贷：自制半成品-电动机毛坯件 176,000.00（61）借：材料采购-电器元件 200,000.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 34,000.00 贷：应付账款-华生金属公司 234,000.00借：原材料-外购件-电器元件 186,000.00材料成本差异-原材料 14,000.00 贷：材料采购-电器元件 200,000.00（62）借：固定资产-生产用固定资产 30,000.00应交税费-应交增值税（进项税额） 5,100.00 贷：营业外收入接受捐赠利得 35,100.00（63）借：基本生产成本铸造车间 17,113.95-加工车间 13,691.16-装配车间 2,281.86制造费用-机修车间（水电费） 1,140.93管理费用水电费 3,803.10应交税费-应交增值税（进项税额） 6,465.27 贷：银行存款 44,496.27（64）借：原材料燃料-煤 16,000.00 材料成本差异-原材料 1,282.74 贷：材料采购煤 17,282.74（65）借：银行存款 4,500.60贷：财务费用利息收入 4,500.60（66）借：短期借款-工商银行 1 100,000.00财务费用-利息支出 58,012.50 贷：银行存款 1 158,012.50（67）借：应付票据武汉钢铁公司 36,504.00贷：银行存款 36,504.00 （68）借：无形资产-A专利技术 28,000.00贷：银行存款 28,000.00（69）借：管理费用一般物耗 55,800.00贷：原材料外购件-电器元件 55,800.00（70）借：材料采购-刃具 300.00-钢板 52,000.00应交税费-应交增值税（进项税额） 8,540.80贷：银行存款 60,840.80借：低值易耗品-刃具 240.00原材料原料及主要材料-钢板 50,300.00材料成本差异-低值易耗品成本差异 60.00材料成本差异-原材料成本差异 1,700.00贷：材料采购-刃具 300.00 -钢板 52,000.00（71）借：营业外支出公益性捐赠支出 10,000.00贷：银行存款 10,000.00（72）借：管理费用保险费 11,363.53贷：银行存款 11,363.53（73）借：银行存款 50,000.00贷：应收账款-华兴水利公司 50,000.00（74）借：管理费用办公费 45.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 7.65 贷：库存现金 52.65（75）借：应收账款-湖南电视机厂 456,300.00 贷：主营业务收入-电动机 240,000.00 -电动机 150,000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 66,300.00（76）借：材料采购-叶轮 34,895.73应交税费-应交增值税（进项税额） 5,932.27贷：银行存款 40,828.00（77）借：销售费用广告费 106,140.00贷：银行存款 106,140.00（78）借：管理费用职工薪酬 5,850.00贷：应付职工薪酬-非货币性福利 5,850.00借: 应付职工薪酬-非货币性福利 5,850.00贷:银行存款 5,850.00（79）借：财务费用-手续费支出 183.50贷：银行存款 183.50（80）借：制造费用-铸造车间（折旧费） 20,700.00-机加车间（折旧费） 48,000.00-装配车间（折旧费） 53,000.00-机修车间（折旧费） 19,700.00管理费用-折旧费 57,707.00贷：累计折旧 199,107.00（81）借：制造费用-加工车间 60.00贷：低值易耗品刃具 60.00（82）借：管理费用报刊杂志费 5,000.00贷：银行存款 5,000.00（83）只做辅助记录（84）借：原材料外购件叶轮 35,000.00贷：材料采购-叶轮 34,895.73 材料成本差异-原材料 104.27（85）借：固定资产-非生产用固定资产 39,000.00应交税费应交增值税（进项税额） 6,630.00贷：银行存款 45,630.00（86）借：管理费用无形资产摊销 3,000.00贷：累计摊销 3,000.00（87）借：管理费用税费 6,200.00贷：应交税费-房产税 3,000.00 -土地使用税 3,200.00（88）借：自制半成品-电动机毛坯件 120,000.00-电动机毛坯件 44,000.00贷：基本生产成本-铸造车间-电动机毛坯件 120,000.00-电动机毛坯件 44,000.00（89）借：长期股权投资华光公司（损益调整） 17,500.00贷:投资收益 17,500.00（90）材料成本差异率-原材料=2.97%材料成本差异率-低值易耗品=1.83%（91）借:制造费用铸造车间 1,343.33-加工车间 1.10-装配车间 3,977.70-修理车间 53.46管理费用一般物耗 1,657.26其他业务成本 37.13贷：材料成本差异-原材料 6,922.48-低值易耗品 147.50（92）借：基本生产成本铸造车间（直接人工） 666.12-加工车间（直接人工） 2,164.51-装配车间（直接人工） 2,677.98制造费用铸造车间（直接人工） 61.40-加工车间（直接人工） 215.91-装配车间（直接人工） 246.47-修理车间（直接人工） 536.93管理费用福利费 1,367.74 贷:应付职工薪酬福利费 7,937.06借：管理费用薪酬费用 390.74 贷：应付职工薪酬福利 390.74（93）借：辅助生产成本机修车间（制造费用） 81,549.32贷：制造费用机修车间 81,549.32借：制造费用铸造车间（修理费） 20,387.34 加工车间（修理费） 40,774.68 装配车间（修理费） 13,591.56管理费用修理费 6,795.74 贷：辅助生产成本机修车间 81,549.32（94）借：基本生产成本铸造车间电动机毛坯件（直接动力）13691.10电动机毛坯件（直接人工）53947.20 电动机毛坯件（直接动力）3422.85 电动机毛坯件（直接人工）13486.92 贷：基本生产成本铸造车间 84,548.07借：基本生产成本加工车间电动机（直接动力） 10,925.76电动机（直接人工） 174,935.04 电动机（直接动力） 2,765.40电动机（直接人工） 44,280.47 贷：基本生产成本加工车间 232,906.67借：基本生产成本-装配车间电动机（直接动力） 1,905.60电动机（直接人工） 226,324.00 电动机（直接动力） 376.26电动机（直接人工） 44,399.12 贷：基本生产成本装配车间 273,304.98（95）借：基本生产成本铸造车间电动机毛坯件（制造费用）53,929.80 电动机毛坯件（制造费用）44,941.27 贷：制造费用铸造车间 98,871.07借：基本生产成本加工车间电动机（制造费用） 37,891.00 电动机（制造费用） 75,781.89