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文档简介

财务出纳制度范文 财务出纳管理制度第一章总则出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。 因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的基本条件。 根据会计法、会计基础工作规范等财会法规制定本制度。 第二章行为操守第一条道德修养。 出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益。 第二条要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自爱，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目。 第三条要注意保守机密；严禁与财务工作以外人员透露公司财政状况。 第三章出纳员职责第四条结算业务 1、每日与店长核对备用金使用情况，出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额（三千元作前台和超市找零用钱，五千元作周转备用金），超限额的现金按规定及时送存银行。 不得留存超限额的现金过夜，以确保资金的安全。 2、每日必须结出现金日记帐的帐面余额，并与会计员相核对，以保证资金的安全和完整。 3、每月月底25日定为对外结付日，提前通知供应商，预约好当天结付时间，以便准备支付款项的数额和开支预算。 第五条现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。 第六条银行存款的管理加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户存折和印鉴实行分管并用制（印鉴交由会计保管），不得一人统一保管使用。 第七条根据财务制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 第八条掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。 这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。 出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。 第九条要严格执行财务报销制度；所有开支款项必须按制度规定，需有完整的审批手续进行付现。 第十条严格执
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