担保公司财务管理控制程序.doc

财务管理控制程序1. 目的本程序用于规范公司账务核算，提高公司财务管理水平，强化资金监控，保障公司资金使用的安全、完整，确保财务工作的正常进行。2. 范围适用于集团公司所有财务管理相关内容。3. 职责3.1 财务管理中心负责制定财务核算体系和财务核算方法，按照财务标准*合理分配资金，对分公司的财务工作进行监督和指导，并将监管状况和审核结果向公司高层汇报；3.2 各管理中心负责分公司对应业务年度资金预算申请的审核，日常资金使用状况的监管；3.3 总裁负责对年度预算的最终审批；3.4 分公司财务部负责本公司的财务核算工作，按照财务标准使用资金，对分公司财务状况和资金使用情况负责；3.5 区域财务会计负责区域内分公司所有财务工作的管理、监督、审核；3.6 分公司各部门按财务标准使用资金并按规定途径提交资金需求*财务标准：1、资金使用预算2、资金使用额度及其管理权限3、财务相关制度4. 程序4.1 账务管理程序4.1.1 财务管理中心按照国家财务相关规定，结合本集团业务实际情况，规范财务核算体系，制定财务核算办法。4.1.2 分公司财务部按照集团公司的财务核算办法进行日常核算。4.1.3 分公司财务在实际财务工作中与集团制定的办法、规定有不相符的地方，可结合实际情况提出本公司的处理方式，报财务管理中心批准或备案后，分公司方可执行。4.1.4 分公司按照财务管理中心的要求及时、准确上报报表，未经财务管理中心审核的对外报表一律不准对外报送。4.1.5 财务管理中心负责对分公司的账务进行指导、监督、检查，对分公司的报表进行审核、汇总，真实反映集团公司的财务状况。4.2 财务预算管理程序4.2.1 分公司职能部门根据实际情况，自行编制本部门年度资金预算表，上报分公司财务部。4.2.2 分公司财务部组织有关部门对本公司年度资金预算表进行审核，经综合平衡后提出分公司年度资金预算表交区域财务会计审核。4.2.3 区域财务会计审核同意或驳回修改年度资金预算表。4.2.4 经区域财务会计审核同意的年度资金预算表上报财务管理中心，财务管理中心会同相关管理中心审核或者驳回修改年度资金预算表。4.2.5 经各管理中心审核同意的年度资金预算表交总裁，总裁通过或驳回修改年度资金预算表。4.2.6 经总裁批准后的年度资金预算表下达到财务管理中心，财务管理中心负责将批准后的年度资金预算表同时发给区域财务会计和分公司财务部。4.2.7 分公司财务部根据经总裁批准的年度资金预算表进行预算的执行。4.2.8 若在预算执行过程中，经营环境发生重大变化，应当根据实际情况由集团各个管理中心讨论分公司的预算。（详见财务预算管理制度）4.3 资金管理程序4.3.1 财务管理中心负责拟定资金管理制度和相关管理流程。4.3.2 财务管理中心按照分公司年度资金预算对分公司的资金进行监督、管理。4.3.3 财务管理中心负责资金的统一调配，有权根据分公司资金情况要求分公司将款项划回集团；分公司财务按照财务管理中心的要求办理往来款项的划拨。4.3.4 每月末各分公司对下月资金情况进行合理估计，按照要求上报月份资金使用计划表，财务管理中心进行汇总后按照本计划安排资金的调配。4.3.5 对于临时发生的月份资金使用计划表之外的资金需求，由分公司财务向财务管理中心提出申请，经财务管理中心审核批准后拨款。4.3.6 财务管理中心有权对分公司资金的使用进行检查，并对违反集团规定使用资金的情况予以处理。（参照货币资金管理制度）4.3.7 分公司财务对分公司资金使用的合理性进行审核，对违反集团公司财务管理规定的款项支付，有权拒绝办理。4.4 审计流程4.4.1 财务管理中心负责对下属分公司的内部审计工作；4.4.2 财务管理中心根据情况制定审计计划，进行定期、不定期的审计工作；4.4.3 财务管理中心根据审计计划编制审计内容，进行审计前的准备工作；4.4.4 财务管理中心设置初步调查程序，对被审计的分公司或项目情况进行了解，分公司财务部按照要求提供相关报表、数据等；4.4.5 财务管理中心选定审计方法，按照程序进行审计；4.4.6 财务管理中心根据了解的情况编制审计底稿，进行审计项目总结；4.4.7 财务管理中心与被审计分公司或项目负责人交流意见；4.4.8 财务管理中心进行内部的审核，最终形成内部审计报告；4.4.9 财务管理中心将最终形成的内部审计报告呈交集团管理层，同时将内部审计报告等资料移交存档