王丽会计专科调查报告20120423.doc

关于永清企业财务制度的调查报告作者：王 丽 指导老师：张家珍 这次会计实习，我调查的是永清塑胶厂，因为我获取的资料来源于该企业的出纳人员，正好符合我对企业货币资金调查的条件，因此我们将对公司的货币资金控制制度做了一个调查，用我们所学的知识及网上搜集的一些资料对其进行分析，发现公司的问题所在，分析问题，并提出我的改良方案。希望通过这次的会计制度设计，能够更好的了解这门课程，为我以后走上工作岗位打下坚实的基础。 二、公司简介 永清塑胶厂为崧德企业集团在中国大陆投资兴办的中小型独资企业。1996年于东莞长安镇成立，占地面积2700平方米，员工人数650人。企业主要从事无线通讯类产品、电子消费类产品、计算机及周边设备以及汽车消费类产品模具设计、产品研发、生产制造，并集涂装、组立于一体。公司本着“以技术为先锋，以质量为命脉”的经营理念，不断提升产品质量和生产技术。公司设备精良，技术先进，拥有来自瑞士、日本、英国、德国等国的一系列精密加工和检测设备，目前公司通过ISO9001/QS9000/ISO14001/OHSAS18001体系认证。凭籍卓越的产品质量、良好的声誉以及企业深厚的积累，集团成为多家世界知名大厂稳定的供货商和重要的战略合作伙伴。集团营运目标紧跟随着21世纪主流产业的脉动,挑战这一极速成长市场。未来，集团将不断加强与世界顶级公司的合作，致力于先进技术产品的应用开发，努力和真诚的服务于客户、合作伙伴和社会，全力实现对股东、员工及产业的承诺。 三、公司货币资金存在的问题通过对企业内部人员的调查，我发现企业货币资金管理方面存在一些问题，随后我通过总结，把问题具体归类如下：（一） 、现金管理方面存在的问题1.职员可以无固定时间报销零用金，出纳随时支取现金，开借支单，支取现金没有一定的程序和监督管路体系，这样很容易导致企业资金流失，损害公司的利益。 2.出纳从银行提取现金没有一定的审批程序，只要其他部门有要求，可以随时打电话要求提取现金，先支取后审批，出纳有时没有及时登记入账，导致资金很容易出现错误。3.存在白条抵库的问题。白条抵库就是公司相关人员用不符合有关手续和规章制度的凭证（即白条）抵充现金。这种行为不仅会导致单位对现金的收支失控，资金相关账户账实不符，各项规章制度形同虚设，还会让一些不法分子浑水摸鱼，损害公司利益，滥收滥支等。4.将特定用途的备用金据为己有或挪作他用。公司的相关人员利用职务之便将各种备用资金据为己有或挪作他用，相关人员不按国家法律法规和企业相关制度的规定，通过上下级之间勾结将特定用途的资金挪用。5.企业领导或主管人员滥用职权，没有按照企业的制度实行，会计和出纳只能听从。随时到出纳处借支，并不留字据。会计处并无任何入账记录，单凭出纳自己开借支单，或者记忆方式跟踪。这些行为会造成收入流失，导致企业资金缺口，当事儿累计达到一定程度还可以导致企业破产，同时产生腐败。6.大部份报销无正规发票，甚至有些只是报销者自己填写收据。这种行为的直接后果是使费用和成本增加，利润减少甚至出现负值。间接后果是使资金预算和管理出现混乱，扰乱财务秩序，严重的使企业文化丧失。（二） 、付款业务中存在的问题 1.通过了解，我发现该公司仓库管理部跟采购部及生产计划部联系不够紧密，采购没有合理的计划及预算，存在盲目采购现象，还时常造成临时调度的情况，让出纳取钱措手不及，进而影响财务部的资金领取计划，长此下去，不仅浪费人力、财力、造成储备资金占用大，周转迟缓，甚至有时还影响企业正常的生产经营活动。2.仓库管理者入库清点不仔细，经常以供应商开具发票做为入库数量的主要依据。造成库存数据不精准。支付供应商货款，无双方货物对账单，导致财务付款金额出错，混乱，企业资金白白流失。（三） 、费用管理方面存在的问题我从公司的财务费用管理方面了解到，该公司的主要业务费用开支须经总经理审批授权，但该公司费用较多，会计人员没有对费用很好地归类总结，也没有对企业的费用做全面的了解，从而对企业的费用支出少了必要的监督与管理。 四、对存在问题的改善和建议企业能否更长远的发展，能否不断发展壮大，在很大程度上取决于企业是否建立了完善的现代企业财务管理体制，即企业货币资金管理制度，是否认真贯彻落实了企业货币资金内部控制制度。现代市场竞争激烈，企业的生存压力加大，加强企业内部财务控制，尤其是完善货币资金的内部控制已成为企业自身生存发展的需要。因此针对该公司存在的上述不足和缺陷，对建立和完善该公司内部控制和管理制度，我提出了一些建议和意见。（一） 、现金管理方面 1、建立和健全现金日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记流水收支账目，每天编制现金日报表、结出余额核对库存。并且与会计账务进行核对，保余额准确无误。做到日清月结，账实相符。库存现金超过一定限额时必须存入银行， 企业的库存现金得到一个很好的监管，也能限制企业其他人员随时支取足额现金。公司零用金必须定时报销，并且必须有正规发票。费用必须是半个月内的方可报销（长期出差者除外）。各部门报销前将需报销的单据汇总、粘贴好，填写报销明细表经部门主管审批后，交由出纳审核。符合公司报销规定的，再交由财务主管审批。出纳确认这期需报销的金额，开具支票，经总经理盖章后方可到银行领取现金，发放当期的零用金。这样控制零用金，方可督促及时报销费用，确定当期费用由当期收益承担，同时可减少出纳取款不定期，不定额的现象发生。有利于企业控制费用，争取做到节源开支。 2、出纳收取现金时要按照一定的程序和手续。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。这样严格控制了企业管理层滥用职权，借其名义支取现金，导致现金流失等违规操作。3、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。4、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款上的存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，有会计或总经理指定人员于每周五下午及每月终了时进行定期对账盘点，其他时间进行抽查。 （二）、付款业务方面1.公司应建立健全采购绩效评估制度，提高采购人员综合素质，在采购及支付程序中应将各种职能区别开来，这样能使现金的被挪用降到最低程度。购货人不能是收货人，负责现金支付的人不应是购货或收货人。 2.完善仓库管理制度，每月对仓库进行检查，看储存物品是否杂乱，对存货的管理是否合理，积压物品是否较多，是否及时处理等。 3.会计支付供应商货款前，请供应商传对帐单，确认核对无误后，交由财务主管审批后，方可交由出纳支付。 （三）费用管理方面 建立明细表，方便总经理等高层管理人员分析期间费用的构成和增减变动情况及其对利润的影响，考核预算的执行情况，节约费用，提高效益。 五、总结企业的一切生产经营活动和交易活动都离不开货币资金这种支付和交换手段。企业货币资金的内部会计制度是整个内部控制的重点所在，货币资金的管理也是整个管理工作的重点。因此，必须要加强企业货币资金的管理，建立健全企业货币资金的内部控制制度。货币资金的内部控制是整个内部控制系统关键的组成部分，实施控制的目的是为了实现企业的货币合理、合法开支以及货币回收的安全，保证企业会计资料的