企业内部控制应用指引之解析(练习题).doc

企业内部控制应用指引之解析张连起内部控制系列谈 课堂练习 判断题： 1、企业员工退出（辞职、辞退、退休等）应当遵循企业的有关规定，退出条件和程序应当予以明确。 A、对 B、错 题目解析：企业员工退出（辞职、辞退、退休等）应当遵循国家有关法律法规的规定，退出条件和程序应当予以明确。 2、企业应当根据国家和行业相关产品质量要求，从事生产经营活动，切实提高产品服务质量和水平，最大限度满足消费者要求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任。 A、对 B、错 题目解析：根据企业内部控制应用指引社会责任，企业应当根据国家和行业相关产品质量要求，从事生产经营活动，切实提高产品服务质量和水平，最大限度满足消费者要求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任 3、企业应当跟踪检查研究项目进展情况，提供足够的经费，确保项目按期保质完成。 A、对 B、错 题目解析：企业内部控制应用指引第1 0研究与开发第七条规定， 企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。 4、企业的销售与收款应当实行岗位分离，财务部门负责货款的催收，销售部门负责办理资金结算和监督货款的回收。 A、对 B、错 题目解析：应当是销售部门负责货款的催收，财务部门负责办理资金结算和监督货款回收。 5、企业可随时根据情况选择不同的编制基础、编制依据、编制原则，来编制财务报告。 A、对 B、错 题目解析：企业财务报告所选择的编制基础、编制依据、编制原则和方法一经确定，不得随意变更。6、企业财会机构应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算，不得拖欠。 A、对 B、错 题目解析：企业内部控制应用指引第11号工程项目第二十一条规定， 企业财会部门应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价 款结算，不得无故拖欠。7、当企业投资或资金配置不合理情况下，资金无法收回或支付，一定导致企业陷入财务困境或债务危机。 A、对 B、错 题目解析：虽然企业投资失败或者资金配置不合理导致利益损失，但还没有对企业生存构成严重威胁的情况下，不一定导致企业陷入财务困境和债务危机。8、企业应当按照规定权限和程序对评估可行的投资项目进行决策审批，但非所有投资项目均须报经股东大会或董事会批准。 A、对 B、错 题目解析：重大投资项目，应当报经股东大会或董事会批准，其他投资项目则不必如此。9、财务报告编制完成后，应装订成册，加盖公章后存档。 A、对 B、错 题目解析：企业内部控制应用指引第14号财务报告第十四条规定，企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。 10、在组织架构运行中，企业通过发展战略和经营计划来验证组织架构运行效果和效率。 A、对 B、错 题目解析：仅根据战略与经营计无法验证组织的效率与效果，企业应根据发展战略和经营计划，制定阶段性工作计划，通过考核计划执行情况验证组织机构运行效果和效率。11、在业务不多的企业里，办理资金业务的相关印章可以集中一人保管，可以提高办事效率。 A、对 B、错 题目解析：办理资金业务的相关印章不能一人保管，否则导致内部牵制制度失效，容易导致舞弊不易察觉，进而引起资金保管风险。 单选题： 1、企业对重大筹资方案，应当提交股东会审议，实行（ ）决策审批或者联签制度。 A、董事长或执行董事 B、总经理 C、集体 D、员工 题目解析：企业内部控制应用指引第6号资金活动第七条规定， 企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。 2、资产管理中，企业应该建立（ ）制度，至少每年进行全面清查。对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。 A、资产评估 B、资产清查 C、资产管理 D、资产备案 题目解析：企业内部控制应用指引第8号资产管理第十二条和第十八条规定，企业应当存货及固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。 3、企业应当加强（ ）管理，规范商品出库、运输、交验程序，确保货物安全发运。 A、收款环节 B、付款环节 C、发货环节 D、收货环节 题目解析：商品出库、运输、交验程序与发货环节有关故应当选C。 4、企业要加强采购付款的管理，审核发现不符合采购标准，情况异常的，应该立即（ ）。 A、退回货物 B、拒绝付款 C、上报反馈 D、查明原因 题目解析：企业内部控制应用指引第7号采购业务第十三条规定，企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损。 5、研究项目委托外单位承担的，应当采用（ ）方式确定受托单位，签订外包合同，明确研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。 A、投标方式 B、研发人员推荐 C、招标方式 D、项目负责人确定 题目解析：企业内部控制应用指引第1 0研究与开发第七条规定， 企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。 6、对于境外客户和新开发客户，应当建立（ ）制度，采取严格有效的信用结算方式，防范销售风险。 A、信用保证 B、应收账款 C、销售回款 D、信用评估 题目解析：企业内部控制应用指引第9号销售业务第五条规定， 企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度，以防范信用风险。 7、建立选聘人员（ ）制度，对试用人员进行考察和培训，试用期满，方可正式上岗。 A、选聘 B、培训 C、试用期和岗前培训 D、考评 题目解析：企业内部控制应用指引第3号人力资源第八条规定， 企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进行严格考察，促进选聘员工全面了解岗位职责，掌握岗位基本技能，适应工作要求。试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当及时解除劳动关系。 8、大宗采购应当采用招标方式，规定（ ），实行比价采购。 A、最低限价 B、最高限价 C、价格范围 D、价格区间 题目解析：企业内部控制应用指引第7号采购业务第九条规定， 企业应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。 9、企业通过并购方式扩大经营规模，应当与（ ）相协调，严格控制并购风险，避免盲目扩张。 A、特殊业务 B、辅助业务 C、主营业务 D、经营所有业务 题目解析：企业内部控制应用指引第6号资金活动第十二条规定，企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金 融产品等高风险投资。企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力、员工状况及其与本企业治理层及管理层的关联关系，合理确定支付对价，确保实现并购目标。10、企业正式对外签订的合同，应当由（ ）签名并加盖有关印章。 A、签订合同经办人 B、企业财务负责人或其授权人 C、企业法定代表人或其授权人 D、销售总监或其授权人 题目解析：企业内部控制应用指引第1 6号合同管理第八条规定， 企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同，应