税收理论与实务(财管A卷).doc

电子科技大学中山学院考试答题卷 课程名称: 税收理论与实务 试卷类型： A卷 2011 201 2 学年第 学期 末 考试 拟题人： 赵卿 学院： 班 级： 学号： 姓 名： 提示：考试作弊将取消该课程在校期间的所有补考资格，作结业处理，不能正常毕业和授位，请诚信应考。题号一二三四五六七八九十总分得分注意事项：1.答案一律做在答题卷上。 2.请写上系别、班级、学号和姓名。 装 订 线 内 禁 止 答 题一、 选择题（共30题，第1-25每小题1分，第26-30每小题2分，共35分）1、一般认为，税收的形式特征是（ ）A 自觉性、无偿性、稳定性 B 广泛性、灵活性、及时性C 固定性、强制性、无偿性 D 可靠性、政治性、稳定性2、 税法上规定的纳税人是指（ ）的单位和个人。A 负有纳税义务 B 最终负担税款 C 代收代缴税款 D 承担纳税担保3、 纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（ ）A 税务部门给予退税 B不再给予抵扣 C 可抵扣以前的欠税 D结转下期继续抵扣4、 某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额是（ ）A 1700元 B 14400元 C 12307.69元 D 8547元5、 下列应视同销售计征增值税的外购货物是（ ）A 用于基建的外购货物 B 用于抵债的外购货物C 作为奖金发放给职工的外购货物 D 用于个人消费的外购货物6、增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（ ）。A 购进的货物直接用于非应税项目 B上月购进的货物用于非应税项目C 购进的货物用于对外投资 D 购进的货物用于生产过程7、次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( )。 A 稿酬所得 B劳务报酬所得 C 红利所得 D偶然所得8、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的应是增值税小规模纳税人。 A 50万元 B 80万元 C 100万元 D 180万元9、增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（ ）。 A销售图书 B销售钢材 C销售化妆品 D销售机器设备10、下列单位中属于消费税纳税人的是（ ）。 A卷烟厂 B白酒批发公司 C化妆品专卖店 D收购鞭炮、焰火的供销社11、生产者自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于（ ）环节缴纳消费税。 A生产 B销售 C移送使用 D购买12、下列营业额的确定，符合营业税暂行条例规定的是（ ）。A经营娱乐业以向顾客收取的各项费用为营业额B建筑业实行工程分包或转包的，以总承包收入为营业额C转贷业务以贷款利息收入为营业额D单位或个人进行演出，以全部票价收入为营业额13、下列单位和个人中属于契税纳税人的是（ ）。A出让土地使用权的国土局 B承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校C将土地使用权转让的某房地产公司 D购买花园别墅的用户14、以下煤炭类产品中需要缴纳资源税的是（ ）。 A洗煤 B选煤 C原煤 D蜂窝煤15、企业所得税的计税依据是企业的（ ）A应纳税额 B利润额C应纳税所得额 C收入总额16、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（ ）A、10万元 B、10.9万元 C、11万元 D、18万元17、某厂从废旧物资回收公司购入废布毛制造墩布，取得普通发票注明金额10万元，则该公司该批采购的成本为（）。A 10万元 B 8.55万元 C 9万元 D 8.3万元18、邮政部门发行的报刊、杂志和销售集邮商品所取得的收入，适用的税收政策是()。 A 征收增值税B 征收营业税C 征收消费税D 征收契税 19、下列项目中，属于营业税征收范围的有() A 加工修理、修配 B转让无形资产 C商业零售 D法院根据国家规定直接收取的诉讼费 20、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的( )。 A从高适用税率 B从低适用税率 C 适用平均税率 D适用增值税税率 21、纳税人从事运输业务，向( )主管税务机关申报纳税。 A起运地 B目的地C机构所在地 D转运地 22、某体育场馆出租给某单位比赛则税目按()缴纳。 A文化体育业B服务业C娱乐业D金融保险业23、 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。 A 产权属于集体的由承典人缴纳 B 房屋产权出典的由出典人缴纳 C 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D 产权属于国家所有的不缴纳24、对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按( )。 A 服务业征税 B 邮电通信业征税C 混合销售征收增值税 D 兼营业务计征营业税、增值税25、某金融机构2000年一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入300万元，支付转贷业务借款利息210万元，该机构一季度应纳营业税税款( )万元。A 25B 23.2C 35.5D 14.526、某汽车制造厂以自产小汽车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为( )万元。(消费税税率为5%)A.30 B.35 C.40 D.027、某油田本月生产原油15万吨（单位税额12元/吨），其中销售10万吨，用于自办油厂加工2万吨，则该油田本月应纳的资源税额为（ ）。A120万元 B144万元C160万元 D180万元28、某企业有原值为2500万元的房产，2010年1月1日将其中的30用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20，该企业当年应纳房产税（ ）万元。 A24 B22.8 C30 D16.829、某公司2010年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3，该公司应缴纳契税（ ）。A0万元 B9万元 C18万元 D33万元 30、赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20 万元的房产于 2010 年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200 元，赵某当年应缴纳的房产税为（ ）。 A.288 元 B.576 元 C.840 元 D.864 元 二、多项选择题（共10分，每小题2分）1、下列项目属于增值税征税范围的有（ ）。A 银行销售金银的业务 B 将自产货物用于本企业基建工程C 转让土地使用权 D 将自产货物无偿赠送他人 2、契税的征税范围具体包括（ ）。A房屋交换 B房屋赠与 C 房屋出租 D土地使用权的转让3、下列营业项目，其营业税的纳税地点是( )。A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税4、下列项目中，按文化体育业征收营业税的有( )。 A 戏曲、歌舞 B 民间艺术 C 电视台播映业务 D出租体育场馆 5、某建筑公司自建一幢两层综合楼，下列处理方法正确的是( )。 A 自用不纳营业税 B 自用按建筑业纳营业税 C 出售按建筑业纳营业税 D 出售按销售不动产纳营业税 三、计算题（第1、2每小题10分，第3小题 16分，第4小题19分，共55分） 1、某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家请出版社代其向希望工程基金捐款5000元，则其应纳个人所得税。 2、 A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品消费税适用税率为30 ，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工收回的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品，然后销售，取得销售收入额89000元（不含增值税），消费税适用税率为40 。请计算由A厂实际缴纳的消费税税额。 3、某糕点厂（一般纳税人）本月发生如下业务：（1）向一超市（一般纳税人）销售糕点，开出一张增值税专用发票，注明价款为50000元，增值税款为8500元；在销售货物时负责送货上门，取得了一张运费结算单据，上面注明运费为500元；（2）向一小卖部（小规模纳税人）销售糕点，开出一张普通发票，注明价款(含增值税)为10000元；（3）将300盒自产糕点发放给本厂职工，该糕点的对外销售价格（不含税）为20元/盒；（4）本月从农场购进面粉一批,在收购凭证上注明买价为30000元；（5）本月购进食品盒一批，取得了一张增值税专用发票，上面注明价款为5000元，增值税款为850元；（6）为修建厂房购进一批钢材，取得了一张增值税专用发票，上面注明价款为50000元，增值税款为8500元。问：该企业本月应纳增值税款是多少？（小数点保留二位数）4、我区一家机械制造企业，2008年实现收入总额2000万元（其