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浴场财务制度范文 财务制度总则第一章总则第一条为了规定浴场的财务管理，加强财务监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据新颁布的财务制度及旅游、饮食服务企业财务制度，特制定本办法。 第二条本制度适用于本浴场。 第三条浴场的经营活动和财务管理工作，应认真遵守国家法律并接受当地财政税务机关的检查和监督。 第四条本浴场年度报表必须经注册会计师审查、验证，出具报告后方可对外提供，并按规定，浴场报表必须经总经理、财务经理签证方可上报。 第五条财务管理要做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金。 有效利用浴场各项资产，努力提高经济效益。 第六条浴场要做好财务管理的基础工作。 存货的消耗、收支、领料、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。 各项物资的进出、消耗，都应当做到手续齐全、计量准确，并定期进行财产、物资的清查工作。 第二章资金的筹集管理第一条财务部是资金管理的日常机构，统一调度、使用、管理资金，以便提高资金利用效率，降低成本。 第二条财务部在总经理的授权范围内行使职能，不得越权。 本浴场所有的划拨款均需总经理、财务经理签字方可有效，出纳员不得在无签字的情况下划拨款项，否则将追究责任。 第三条本浴场向金融机构借款由财务部统一安排。 财务部向外借款时，应竭力维护浴场利益，并要得到总经理的批准方可进行。 本浴场对外借款应严格保密，借款合同由财务部统一保管。 第四条财务部要严格借款管理工作。 每次将借款、借款期限及利率、还款方法、借款方式汇报给财务经理和总经理。 同时，财务部应协同本浴场有关部门进行产权的登记工作，以便为抵押贷款做准备。 第三章固定资产管理办法第一条固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。 第二条固定资产的分类1房屋、建筑物类。 2机器设备类。 3交通运输工具类。 4家具设备类。 5电器及影视设备类。 6文体娱乐设备类。 7其他设备类第三条固定资产的计价1购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的原价加上支付的运费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。 2自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。 3其他单位建造转入的固定资产，按评估确认或合同、协议约定的价格计价。 4在原有固定资产基础上，进行改建、扩建的固定资产，按原有资产帐面原价，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出计价。 5盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。 第四条固定资产的折旧固定资产折旧方法采用平均年限法，折旧年限和折旧率分别按?旅游、饮食服务企业财务制度?、固定资产分类折旧年限表执行。 提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧，提前报废的固定资产，其损失计入营业外支出，不得补提折旧。 第五条固定资产的修理及变价收入1固定资产的修理支出，计入有关费用。 修理费用发生不均衡，数额较大的，可以采用待摊或者预提的方法。 采取预提办法的，实际发生的修理费支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额，计入有关费用，小于预提费用的差额冲减有关费用。 2固定资产清理报废的变价净收入与其帐面净值的差额计入营业外收入或者营业外支出。 固定资产变价净收入是指固定资产转让或者变卖固定资产所取得的价款减清理后的净额。 固定资产净值是指资产原值减累计折旧后的净额。 第六条固定资产盘点清理固定资产应当定期或者不定期盘点清查，年度终了前必须进行一次全面盘点清查，做到帐、卡、实相符。 1盘盈的固定资产，按照原价减折旧的差额计入营业外收入。 2盘亏及损毁的固定资产按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。 在企业工程施工中发生的固定资产清理损益，计入有关工程成本。 第七条固定资产的报废及购置，需经办单位写出报告，工程部门进行技术鉴定，经总经理批准方可进行。 旅游、饮食服务企业固定资产分类折旧年限表房屋、建筑物分类一房屋营业用房2040年非营业用房3545年简易房510年二建筑物1025年机器设备分类一供电系统设备1520年二供热系统设备1118年三中央空调设备1020年四通讯设备810年五洗涤设备510年六维修设备10年七厨房用具设备510年八电子计算机系设备610年九电梯10年十相片冲印设备810年十一复印、打字设备38年十二其他机器设备10年交通运输工具分类一客车大型客车（33座以上）30万公里810年中型客车（32座以下）30万公里810年小轿车20万公里57年二行李车30万公里78年三货车50万公里12年四摩托车15万公里5年家具设备分类一家具设备营业用家具设备58年办公用设备1020年二地毯纯毛地毯510年混织地毯35年化纤地毯3年电器及影视设备分类一闭路电视播放设备10年二音响设备5年三电视机5年四电冰箱5年五空调器柜式5年窗式3年六电影放映机及幻灯机10年七照相机10年八其他电器设备5年文体娱乐设备分类一高级乐器10年二游乐场设备510年三健身房设备510年其他设备分类一工艺摆设10年二消防设备6年第四章无形资产、长期资产管理第一条本浴场无形资产（包括专利权、商标权、专利技术、土地使用权、商誉）按下列规定计算入帐。 1股东投入的无行资产，按实际支付的价款入帐。 2购入的无形资产，按实际支付的价款入帐。 3自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按实际发生的成本入帐。 第二条无形资产按直线法计算摊销。 在规定使用年限内，按规定年限分期摊销；没有规定年限的，按预计受益年限平均摊销；无法估计受益年限的，摊销期限不得少于十年。 （土地按50年摊销。 ）第三条开办费五年摊销完毕，开办费预算定额须由总经理签批。 第四条长期摊销费用设明细分类帐核算。 在费用项目的受益期限内分期限摊销完毕。 第五章流动资产管理办法第一条流动资产包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货。 第二条现金管理1现金是指浴场全部库存的现款。 2本浴场现金的使用范围按照国务院颁发的现金管理暂行条例的规定，现金只能用于a.职工工资、各种工资性津贴、奖金、福利补助金和差旅费；b.支付不能转帐的集体或个人的劳动报酬，备用金款项；c.结算点1000以下的零星支出；d.确实需要现金支付的其他支出。 （财务经理审批，上报总经理批示方可支取）。 3浴场一切现金收支和保管业务，由浴场指定的现金出纳员和收款员负责办理，其他人员不得收取现金。 出纳每日收入款全部送存银行，隔夜库存现金不能超过银行核定的定额。 43000元以上现金存取必须两人同行，10000元以上现金存取，浴场派车和保安护送。 5采购借款，出差借款回浴场后七日内结清，不结清者不能连续借款。 借款一个月偿还不清，无正当理由者，从下个月的工资扣除。 6严格按照银行核定使用现金，超过库存限额的现金及时送存银行，严禁坐支现金，白条顶库；现金必须日清日结，帐实相符。 第三条银行存款及结算管理1根据银行存款开户办法的规定，企业向所在地银行申请开立存款帐户。 根据中国人民银行总行发布的银行结算办法办理日常收支业务。 2银行存款余额必须日清月结，银行出纳员每日要到开户银行办理有关款项的收、付票据的传递，金融行情咨询等业务，并每日向总经理及财务经理上报银行存款的报表及资金收支表，及时反映资金动态及住处，合理调度资金。 3同城结算一般采用支票，按钱货两清的原则结算。 购货付款时，以货物验收货单、入库单和有效审批单据做付款依据；支付劳务（运输费等）以税务部门认可的有效发票或收据，经有关人员审批后作为付款依据。 以货物入库单和有款审批单据作为付款依据的，经办人员必须在付款后五日内，将购物发票送交会计人员手中，会计人员审定后及时入帐。 4异地结算。 一般采用汇票、电汇方式结算。 第四条应收及预付款项的管理1应收票据的管理应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 它作为流动资产，银行出纳人员必须妥善保管，设置“应收票据备查簿”。 到期应及时办理兑付手续；未到期的应收票据需要转让或申请贴现时，需经财务经理或总经理同意，方可办理转让或申请贴现。 发生的贴现利息支出计入财务费用。 2应收帐款的管理1）商品销售结算，应根据客户的信用状况，使用不同的结算方式。 对初次认识，信用状况不了解的单位应当使用风险较少的结算方式。 2）每月末清理应收款项余额，对于借方余额较大的，应及时向财务经理报告，组织专人清收。 对于无法收回的坏帐损失，应由清帐人查明原因写出书面报告，报总经理审批后再行处理核销。 3预付帐款的管理预付帐款时，经办人员必须提供有效的合同或协议的复印件，财务人员严格按合同规定的时间和方式支付。 4其它应收款的管理1）其它应收款包括除应收票据和应收帐款以外的各种应收及暂付款项。 如备用金、各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项。 其它应收款项按其项目分类，并按不同的债务人设户进行明细核算。 2）浴场职工的差旅费、零星采购、零星费用开支在其他应收款下备用金帐户核算。 这些费用由有关人员填写借款申请单，报部门领导和财务审批后，领取现金预备支出，支出后立即向财务部门报帐。 对需经常性小额支付费用支出的人员确定备用金定额，定额内给付现金，超过定额给予开具收据冲帐。 5待摊费用浴场已经支付但应由本期和以后各期分别负担的分摊期在一年内的各项费用。 如低值易耗品摊销，预付保险费，固定资产修理费用。 各核算单位，必须按期摊销，不得提前或推后摊销，调节利润。 6存货的管理存货是指一个浴场拥有的各种商品和货物。 1）浴场存货分为原材料食品原料、调料、配料以及月末盘存未售出的有关半成品、成品等。 燃料浴场所储备的各种固体、液体、气体燃料。 低值易耗品不作为固定资产核算的各种用具和家具。 物料用品除原材料、燃料、低值易耗品以外的经营管理用品。 主要包括客用备品为客人备用的物品，如一次性备品、茶叶、小食品、纪念品等。 清洁包装用品包括清洁用品、纸制品、塑料制品及桶、箱、瓶、坛、袋等包装物品。 玻璃器皿指瓷器、玻璃器皿、银器和餐具等。 办公用品为客人备用的各种纸张、表格单据、笔墨、文具等。 针棉织品各种床单、被罩、台布、窗帘、毛巾、浴巾、毛毯，鸭绒被，床罩，枕芯等针棉织品和统一制作的制服。 五金工具指五金交电、配件等维修材料其他物品除上述物品以外的物料用品。 库存商品商品部、饮食部门对外直接出售的各种商品。 存货按照实际成本计价，各部门领用、支出的存货，按实际成本核算。 采用加权平均法，确定其实际成本。 2）各部门领用的低值易耗品、周转使用的包装物和材料，按净值摊销法摊销。 同时库管部门建备查帐。 3）存货仓库每月30日盘点清查。 对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，分别情况及时处理。 盘盈的存货冲减管理费用。 盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人员或者保险公司赔款和残料价值之后，计入营业外支出。 7存货的具体管理办法1）原材料、物料用品、工程用品、商品按类分库单独保管。 货到后保管员会同验货人员及时验收入库，并核对实收数量、金额、质量是否与购进合同中数量、金额、质量相符，并将验收入库情况迅速反馈给财务部和采购人员，如验收与合同有差异，业务人员迅速与供货方联系协商解决办法，款项在问题解决后再付款。 自带汇票或汇款采购，由采购员现场及时验收，发生短缺、质量问题，由采购员负全部经济责任。 2）财务部门设立库存明细帐，负责存货的品种、数量、单价、金额管理。 保管员负责登记品名、数量的管理。 第六章成本管理方法第一条浴场在餐饮经营、商品销售过程中发生的原材料、商品直接支出，计入营业成本。 1餐饮营业成本厨房直接耗用的各种食品、饮料的原材料、调料、配料成本。 2商品营业成本商品的进价。 第二条浴场为管理和组织经营活动所发生的营业费用、管理费用和财务费用，直接计入当期损益。 1营业费用是指各营业部门在经营中发生的各项费用。 包括运输费、装卸费、包装费、保管费、保险费、燃料费、水电费、展览费、广告宣传费、邮电费、差旅费、洗涤费、清洁卫生费、低值易耗品摊销、物料消耗、折旧费、修理费、营业人员工资、职工福利费、工作餐费、服装费、其他营业费用。 2管理费用是指浴场管理生产经营活动而发生的费用以及由浴场统一负担的费用。 包括公司经费、工会经费、员工教育经费、劳动保险费、待业保险费、劳动保护费、董事会费、外事费、租赁费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、土地使用费、研究开发费、税金、折旧费、修理费、无形资产摊销、低值易耗品摊销、开办费摊销、交际应酬费、坏帐损失、存货盘亏和毁损、上级管理费及其它管理费用。 1）公司经费包括行政管理部门的人员工资、职工福利费、工作餐费、服装费、办公费、会议费、差旅费、物料消耗以及其他行政经费。 2）劳动保险费职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费，以及实行社会统筹办法的浴场按规定提取的退休统筹基金。 3）待业保险费按职工标准工资及当地财政部门规定缴纳。 4）董事会费指浴场最高权利机构（如董事会）及其成员为履行职能而产生的各项费用，包括差旅费、会议费等。 5）审计费是指浴场聘请中国注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用。 6）咨询费指聘请经济技术顾问，法律顾问等支付的费用。 7）诉讼费浴场因起诉或者应诉而发生的各项费用。 8）绿化费指浴场用于环境绿化方面的费用。 9）排污费指浴场按规定交纳的排污费用。 10）税金指按规定交纳的房产税、车辆牌照税、土地使用税、印花税。 11）交际应酬费按全年营业收入净额的一定比例控制使用，据实列支。 3财务费用是指浴场内筹集经营所需资金等而发生的一般财务费用。 包括经营期间的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、息及筹资发生的其他费用。 第三条浴场下列支出不得列入成本费用为购置和建造固定资产、无形资产和其它资产而发生的支出。 1、对投资支出和分配给投资者的利润。 2、违反有关法律造成的被没收财物的损失。 3、支付各项赔偿金、违约金、滞纳金、罚款以及赞助、捐赠支出。 4、国家规定不得列入成本费用的其它支出以及国家法律、法规规定的各种付费，包括各个地方、部门对企业的滥摊派、罚款等。 第七章营业收入、利润及其分配办法第一条营业收入是指浴场在经营活动中由于提供劳务或销售商品等取得的收入。 营业收入的确认两个原则一是业务已提供，或商品已发出；二是已取得价款或已取得收取价款权利的证据。 营业收入包括门票、休闲娱乐、客房、餐饮、特业、其他收入。 第二条利润总额是浴场在一定时期内实现盈亏的总额，是浴场最终的财务成果的反映。 第三条利润总额由营业利润、投资净收益、营业外收支净额组成。 营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金-管理费用-财务费用利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整第四条投资收益包括对外投资后的报酬。 投资到期收回或中途转让取得款项与帐面价值的差额。 第五条营业外收入包括固定资产盘盈和变卖的净收益、罚款，因债权人原因无法支付的应付款项等。 第六条营业外支出包括固定资产盘亏和毁损、报废、和出售的净损失、非常损失、赔偿金、违约金、罚息、公益救济性捐助等。 第七条浴场税后利润按以下顺序分配。 1被没收的财产损失。 2支付各项税收的滞纳金和罚款。 3弥补以前年度亏损。 4提取法定盈余公积金。 5提取公益金。 6向投资者分配利润。 第八条法定盈余公积金按税后（减弥补亏损）的10%提取，法定盈余公积金超过注册资本的50%时不可再提取。 第九条当年无利润时，可以用盈余公积金弥补亏损。 盈余公积金按国家规定转增资本金等，但转增后留存企业的盈余公积金以不及于注册资金的25%为限。 第十条公益金主要用于企业职工集体福利设施支出。 项目会计凭证及帐簿的管理制度1会计凭证管理会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，也是登记帐簿的依据，浴场的会计凭证主要有原始凭证和记帐凭证两种。 审核会计的记帐凭证工作十分重要。 首先要审核凭证的真实性、及时性；其次要检查其表示经济业务的合理、合法性。 既要审核记帐凭证的内容是否与原始凭证相符，又要检查所出帐的会计科目代号，以及金额有无差错。 会计凭证在完成经济业务手续和记帐之后就成为企业重要的会计档案和历史资料。 会计凭证是财务部各个有关小部门按照一定的顺序号，或按公司名称分类存档。 并在封面上登记记帐凭证的日期、号码等。 年终，登记编制清单，封存在箱子里归入会计档案室，各有关小部门均需建立登记本。 并归入档案室外的有关会计资料登记在本，以备今后查询。 浴场对会计凭证的保管期限按现行的会计制度进行保管，保管期满需要销毁时，须开列清单经有关部门批准。 2帐簿的管理规定财务记帐工作是依据会计凭证通过电脑系统处理完成的。 因此，它的帐簿实际上就是打印出来的电脑报表（以表代帐）。 由于电脑记帐要求会计科目必须用品位数字代码来代替，因此，浴场会计科目中只有一级会计科目。 同一科目下的明细帐按代码进行完成。 因此，总帐做平行登记实际是将应收款、日审、应付款本月每一科目的发生额及余额直接转到相应的科目中进行汇总。 电脑记帐可将所有会计资料存在磁盘上保存。 由于会计记帐簿都存在磁盘上，因此，磁盘保管十分重要，浴场的所有有关会计资料的磁盘都按一定的编号专人保管，存放在保险柜中，会计帐簿的保管十分重要，虽然它可以通过电脑能打印出多份来。 但由于电脑内存有限，不能保留时间过长的资料，必须存到磁盘上。 因此，保管好每月的帐簿十分必要。 每年浴场帐簿的保管与会计记帐凭证的保管雷同。 同时还要定期打印出所有帐表，按类别装订成册，至少一式两份，由财务各个小部门的专人负责保管。 尤其是对应定期保存的帐单、应列出清单，由专人保管。 对历史帐簿的查阅，应办理有关借阅手续。 3、会计报表1）会计报表是按月、季、年度等会计报告期，正确及时的反映经济成果。 它是浴场在某一时期或年度终了的经济活动总结。 编制会计报表一定要确保填列数字真实正确，内容项目完整，逻辑关系清楚，说明合理，上报及时。 2）在编制会计报表要按照规定做好报表说明。 内容报表要定期做好分析，为改善经营管理提供数据。 3）所有通过电脑完成的报表必须打印至少一式两份，按类进行装订，并要专人负责保管。 对于需要长期保存的报表，要登记造册，按年度分类装订，妥善保管。 查阅时要有借阅手续。 项目营业用品的管理及核算规定目的为了保证浴场财产物资不受损失，使浴场资产物资有专人管理，加强浴场员工的责任心，制订财产管理制度。 第一章低值易耗品及零星物品的管理一仓库财产的管理1企业购进的一切财产和物资，一律办理验货手续。 直接投入使用的，列支有关单位的费用。 凡属储备、多余及机动部门，应集中存放由仓库保管。 领出时列支有关单位的费用，大批分摊时，通过“待摊费”科目逐月摊入费用，并作为在用财产处理2财务部的资产管理小组负责管理浴场财产，各类资产按规定分类，并按品名、规格、数量、单位、在库和在用的地点，分别独立建帐，控制库房的进、销、存、数量。 凭入库、领物、调拨单据等凭证及时登记财产帐。 要与部门核对帐卡，每半年清点核对一次，如发现帐物不符情况，必须及时查明原因，按照规定审批手续办理调整帐卡，以保障帐物相符。 二部门财产的管理1各使用部门的在用财产实行定额配备，部门经理负责，指定一人为部门物资管理员具体保管和登记帐卡工作，集体宿舍的财产由人事部指定专人管理。 2部门保管帐卡，应按财务部保管总帐分类、编号。 根据领交调拨等交易及时登记。 部门经理要定期组织人员对部门财产进行核对，发现帐物不符要及时查明原因，按照审批规定办理手续，调整帐卡，以保证帐物相符。 3部门物资管理员不宜经常调动，如需调动，要事先通知财务部财产管理小组，并由财产管理小组监督在部门内办清移交手续，方可离开。 三财产领发，交回手续1使用部门领用在库财产时，要按规定审批范围办理批准手续后，持领物单、报损单或赔偿单（领取补充报损赔偿的财产时，需交旧领新，赔偿单要由财务收款签章）一式三联，凭此向仓库领取，一联作部门记帐，一联作库房记帐凭证，一联作财务记帐凭证。 2多余财产的交回，在查明原因后按照审批范围规定办理批准手续。 3以红笔填写领物单（代替交库单）一式三联连同实物交库房保管员签收，三联单分别作为部门、仓库、会计记帐凭证。 4部门向库房领用、交回财产时，持部门保管帐卡和单据到财产保管组办理手续，双方及时登记帐卡，以保证帐帐相符。 5由于我店对低值易耗品采取净值摊销的规定，有些大型临时性活动，在领用物品时已作费用开始摊销。 但由于这次任务已完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部门，为了财产物品的妥善保管，此类物品可退仓库。 在财产帐上的存放地点变更为仓库“代保管”下次或其他单位需要领用时，则不再报销金额，而是存放地点由库房代保管减少，增加新领用单位的数量，以免重复列支费用。 四调拨、报销手续1部门之间的调拨需经主管部门同意并一律通过财务部管理小组办理手续，调入、调出单位将帐卡联同财产调拨单到保管组调整帐卡，同时调整保管组总帐的存放地点，以防帐帐不符。 2凡日久使用失效，自然损耗的财产，确认无法修复者，（原物交保管员）可办理报损手续。 固定资产报集团批准后报销并按规定的财务手续处理，低值易耗品由部门经理批准后到财务部的资产管理小组办理报销手续、减帐。 3以上报销财产实物一律上交到废品库登记入帐，未交废品实物者不准领新物品。 处理废品时，应由废品库列出清单经财务经理批准后处理销帐。 五租借财产手续凡向外单位租入、借入、租出、借出的财产，一律由财务部管理小组办理手续。 个人一般不准借用公家财产，如属特殊情况需要经总经理批准到保管员借用，不得由使用部门直接借，未经批准办理手续者一律不得带出单位。 借用物品损坏要照价赔偿，租借物品要及时催收，不得留作长期使用，更不能转租、转借。 对外租借成批物品要拟定收费标准和损坏赔偿制度。 第二章物料及用品、工程物资的管理一库房的管理1物料及用品一律由财务部保管组统一建帐管理 2、购进的物料用品，凡属体积过大，占地面过多不能入库的物资材料，如煤、砖、瓦、沙、灰、石、木材等，存放库外者不作入库，但是也应该验收，指定专人负责管理。 领用按规定办理手续，并按品名规格建立保管帐。 控制进、销、存数量，凭购进、领出单据登帐，做到帐物相符。 3领发和调拨1）物资及用品必须实行领物制度，不得以存计耗。 各部门领用物品材料时，要填写“领料单”并由部门经理/经理批准，到库房领取物品，尚有残值的物品，要交旧领新。 2）保管人员发放是应按领物单所列的品种规格数量逐项点发，不得顶替。 如因库存物资不足由领用单位更改数字并签名，增加数量则需另外填写领料单并报批。 3）保管员不得擅自修改领料单上所列的项目数字。 4）各部门领用物资如有多余或不适用时，应及时退回保管组，退回时以红笔填写“领料单”凭此双方记帐。 库房按月汇总领物表，交会计记帐进行帐目核对，以保证帐帐相符。 5）库房物资不准出售给个人，如遇外单位调拨时，先到财务部办理交款后，凭财务签收货款单据和出库单发给物料，未经财务办理手续一律不准出库。 第三章废旧物资的管理 一、各部门的一切废旧物资及包装物（有押金的除外）应及时送交保管组统一保管和处理，其他部门不得自行处理。 二废旧物资要立帐登记管理，可分类立帐登记如下 （1）报废的固定资产； （2）报损的棉织品类； （3）其他报损财产； （4）修建过程中拆除下来尚能使用的旧材料。 三各部如需领用废旧物资时，应按领用库房要求手续办理，保管组对废旧物资或成批的废旧物品，要定期制表上报，经财务经理批准并上报总经理批示后统一处理。 第四章损坏、遗失公物赔偿规定一宾客损坏、遗失公物赔偿规定宾客损坏、遗失浴场公物由负责该项财产保管员报告主管部门负责人，视情况决定赔偿意见。 如免予赔偿权限按浴场规定办理，如属大件或价值较高的要报总经理批准，并按手续报损处理。 宾客损坏浴场财物已确定赔偿时，由保管组协同财产使用单位一起，参照帐面单价和下列标准计算赔偿费 （1）损坏之公物系完整全新者按全价赔偿； （2）损坏公物经修理尚体美观和原有价值者，应赔偿修理费并加财产减值部分； （4）损坏之公物不能修复使用，尚有残值者可按现价减去残值计算赔偿，如残值归赔偿者所有时得按现值全价计算赔偿费。 二员工损坏、遗失公物赔偿规定1因工作疏忽同时又有某些客观原因使公物受到损失时，全赔或部分赔偿2非因公或打闹使财产遭受损失时，令其全部赔偿，并给予批评教育。 3违反劳动纪律操作规程损坏公物者，全部赔偿或部分赔偿，严重者要追究刑事责任。 4凡因财产遭受损失后互相包庇隐瞒不报，嫁祸于人或一贯不负责任，任意损坏公物，屡教不改者，应全部赔偿，情节严重者要给予一定的行政处分。 三赔偿手续 1、宾客或职工损坏遗失公物，经确定赔偿时，由物资管理员开出“赔偿单”一式四联分别作为班组存根、收款收据、财务收入凭证，财产报损和领发凭证。 2、部门保管人员向赔偿人收款后，应连同四联“赔偿单”送交财务部盖收讫章， 3、到保管组办理财产手续。 4、宾客当时不能付现金时，应由客人签字认可（如有关单位接待应由有关单位认可），认可后送财务部出纳处签收盖章、转帐，然后到保管组办理财产手续。 职工不能付现金时，应由本人送人事部待发薪时扣回，然后到保管组办理财产手续。 第五章棉织品的使用、保管和洗涤规定一工作制服和营业活动服装是为了接待工作上的需要而配备的，只供工作时间内穿着。 非工作时间不得穿着。 即上班必须着制服，工作服不能穿回家。 工种变更应将旧工作服交回制服房。 二按财产管理制度规定，各部门使用棉织品都应采取定额管理办法，洗衣房只备定额数量作为周转用。 三各班组要认真负责送洗和领取棉织品手续，洗涤棉织品一律填写“洗涤单”，一式两联填写清楚，由布草房验收并留一联，送洗单位一联作为领取凭证。 为了严格手续防止混乱，领取棉织品一律凭“洗涤单”领取，洗衣发放后要在洗涤单盖上“付讫”戳印。 第六章营业用品的管理一“物料用品”等一级科目并分设有关的二级科目的分类帐，反映浴场的固定、流动财产的金额变化情况。 二财务部保管组应按品名、规格、单价、数量、金额设置三级明细帐并与总帐科目一致。 三财务部保管组设置借出、借入、租出、租入等财产登记卡片，及时、正确反映租借财产的变化情况，以免财产混乱。 附固定资产盘点表、低值易耗品在用记录表（一）固定资产盘点表1目的记录固定资产实际盘点并与移交数量互相比较。 2盘点表内容包括1）资产保管及使用部门，存放地点及盘点日期。 2）资产保管员及盘点员姓名。 3）资产编号、名称、价格、及移交日期，移交及实际盘点数量。 3盘点表使用说明1）盘点表以保管使用部门为核算单位，以存放地点为盘点基础。 移交数量在每一次盘点核实后，由存放地点资产保管员签署负责，申领、转移与报废必须遵守规章办理，移交数量根据申领、转移与报废加以调整。 2）盘点时由资产保管员及财务部盘点员同时进行。 在盘点数量栏填上实际盘点数量并由保管使用部门主管签署属实。 4其他为了减少全店盘点造成的种种不变，固定资产的盘点以存放地点为盘点基础，适当时候轮流进行盘点。 存放地点的固定资产盘点每年最少进行一次。 移交与盘点数量不符时，经调查及书面报告后呈总经理处理或按规章办理。 （二）低值易耗品在用记录表1目的记录各部门低值易耗品的数量及存放、使用地点。 2记录表内容包括1）领用部门，存放地点。 2）入库、领用、转移、报废及库存在用余额数量。 3）低值易耗品的名称及规格。 3记录表的使用说明1）低值易耗品的申领、转移、报废必须遵守规章办理并在低值易耗品表摘要记录。 2）财务部在年中适当时候对低值易耗品的存库及在用数量进行盘点并在记录表登记日期，盘点数量及盘点人签字。 4其他盘点数量与实际库存、在用数量不符时，呈报管理当局处理或按规定办理。 四成本费用的管理规定1浴场在经营和为客人提供劳务服务的过程中发生的各项物料、原材料消耗、人工报酬或其他耗费，构成了浴场的成本费用支出。 2浴场依据国家财会制度的有关规定制定了成本及费用项目，按门浴资门票、康体、客房、餐饮、美容、洗衣、特业等进行成本费用的核算及考核管理。 3浴场成本主要指餐饮成本和商品成本。 餐饮成本主要是指食品、饮料的原材料辅料的进价加运输、关税等费用的成本；商品成本主要是指商品进价加有关费用。 客房设备的损耗、客用零备品消耗等，应作为直接费用。 车辆的油耗、养路费、过桥费、保险费、公用事业管理费、交通费及车牌税，可作费用核算。 各业务部门在经营活动中所耗用的水、电、气、热能及相应员工的工资及福利、部门管理费用等作为营业间接费用。 4商品、原材料及物料用品的途中损耗及自然损耗，在盘点中合理的溢损，由有关部门报经财务/总经理批准后，在“坏帐损失”科目列支。 人为损耗由经办人担当全部或部分经济责任。 5餐饮成本的核算与控制由浴场的成本控制核算员具体负责。 成本核算员每天要编制成本日报告。 成本报告主要反映和说明进货价格、消耗量等方面的变化情况。 成本控制主管要根据反映出的问题及时与有关部门沟通，采取措施，努力降低成本。 加强成本控制，是提高企业的经济效益的重要环节。 6为保证浴场的餐饮采购成本得到最佳控制，成本会计须会同餐饮部及采购部人员进行每半月一次的市场价格调查。 由成本会计做出市场调查报告，交财务经理、总经理作为审批采购申请的辅助材料。 7浴场的费用分为三大类。 一是营业费用，主要是指客房、餐饮、商场等经营部门发生的直接费用，是各个部门可以直接控制的费用。 二是行政费用，主要是指行政管理费、市场费、能源及维修费，是不能直接计入各个部门的费用。 第三类是非经营费用，是管理者无法直接控制的费用。 主要有折旧费、大修费、董事会费、土地使用费、房产税、保险费、汇兑损益、利息等等。 8对于第一类营业费用，浴场规定了各类物品费用消耗定额，定期召开会议，反映研究费用的支出情况，将费用指标层层分解落实到各部门，并由财务部监督，各部门实际控制，努力降低费用。 对于第二类行政管理费用由各职能部门进行控制，按照预算计划进行考核。 9对于成本费用，必须明确以下几方面的核算原则1）成本费用核算，要依据权责发生制原则，以权责发生的时间作为会计确认基础。 同时，收入与其相关的成本费用要相互配比，以正确核算进入各部门损益。 2）成本费发生时，要按实际成本计价。 3）要合理划分收益性支出与资本性支出。 由于支出而产生的效益仅与会计年度相关的，应当作为收益性支出；而支出产生的效益与几个会计年度相关性的则应作为资本性支出。 4）浴场为购建固定资产，购入无形资产及其他资产支出，对外投资支出，罚、没、捐赠及其它与生产经营业务无关的其它支出，不能列入成本费用。 项目采购计划单、借款单及报销程序的规定 一、采购计划单浴场所有物品、商品、食品等采购均须提前申请，各部门（仓库）根据经营需要，提前填写采购计划单，采购计划单一式四联（部门一联，采购部一联，验货员一联，财务部一联），部门经理签字后，交采购部审验，确认价格、规格及供应商等后，由采购部统一转财务经理审批，最后报总经理批准，方可进行采购。 正常物品采购，由部门填写出库单，到仓库出库。 如仓库没有货由仓库保管员申请并填写申购单，常规物品定额减少时，由仓库保管员直接电话通知补仓。 厨房食品采购应由厨师长提前一天申请，必须使用浴场统一的采购计划单，报采购部批准并安排采购。 紧急维修及接待用物品，部门可直接报请总经理批准，采购即刻购买，专业用品维修人员或使用部门要协同采购员共同购买，验收后维修人员或使用部门负责人在“收货记录”上签字领用，事后补办采购申批手续。 二、收货单所有采购的商品、物品、食品等，采购后，必须由验货员开具“收货单”，除直接入库外，接受部门必须签收。 三、借款单（请款单）采购人员持手续齐全的采购计划单，可申领支票或现金。 申领支票填写支票领用登记簿，申领现金须填写“借款单”，“借款单”由部门经理、财务经理签字。 非采购借款（如水、电、煤气、电话费等交费性支出），如果没有确切金额，应注明预计估算金额，借款单必须由部门经理、财务经理及总经理签批，财务方可支款。 浴场资金只用于采购、出差等公务借款，不能用于私人用途的借款。 四、会签单采购计划完成后，采购员将正式发票、收货记录、手续齐全的采购计划单附在会签单后，报部门经理签批。 如果采购计划单未注明金额或发票金额超过采购计划单金额，会签单须经财务经理、总经理签批；如果发票金额与采购单金额一致或小于采购计划单金额，则财务经理签批生效。 非采购计划支出（如水、电、煤气等交费性支出），将发票或收据附会签单后，经部门经理、财务经理、总经理签批后，到财务部报销。 如果发票可以提前开具，可直接填写会签单，经部门经理、财务经理、总经理签批后，到