329 华为驻外机构经费管理暂行规定.doc

驻外机构经费管理暂行规定1 目的为了规范公司驻外机构经费的申请、拨付和报销程序，确保在有效监控的前提下及时、准确地拨付驻外机构所需的经费，并保证经费的有效使用，制定本管理制度。2 定义 2.1 驻外机构本规定所指驻外机构分为营销类驻外机构和研发类驻外机构两类。营销类驻外机构指公司为拓展国际市场在中国以外的国家（或地区）设立的办事机构；研发类驻外机构指公司为开展研发领域的技术合作在中国以外的国家（或地区）设立的办事机构。为有效管理驻外机构的费用，本规定将上述驻外机构区分为A、B两类，分别管理。凡公司派驻会计的驻外机构称为A类驻外机构，未派驻会计的驻外机构称为B类驻外机构。2.2 经费指公司依据计划预先拨付给驻外机构用以拓展国际市场或开展研发合作的资金。2.3 费用指驻外机构及人员在拓展国际市场或开展研发合作的过程中所发生的各种实际开支。3 适用范围本规定适用于公司各类驻外机构日常经费的申请、拨付和费用报销业务。4 经费预算、计划与拨付4.1 年度经费预算4.1.1 年度经费预算的编制为发挥预算的牵引作用和控制驻外机构的成本费用开支，国际营销部（或预研部）需根据各驻外机构的工作目标和国际市场拓展计划（或研发合作计划），按照公司预算编制的统一安排，编制各个驻外机构的年度经费预算，并分解到各个月份，作为驻外机构预算年度内经费需求计划审核和拨款复核的依据。驻外机构年度经费预算包括日常费用开支预算和专项费用开支预算两部分，编制预算须填列驻外机构年度经费预算表。4.1.2 年度经费预算的审批驻外机构年度经费预算经国际营销部（或预研部）总裁审批后，需由国际会计部进行复核，最后报全面预算与成本控制委员会批准。4.2 月度经费计划4.2.1 月度经费计划的编制各驻外机构每月下旬需根据年度经费预算及业务发展计划编制下月经费计划，并填写驻外机构月度经费计划表，申报拨款。月度经费计划如超过其年度预算中对应月份的经费额度时，需做详细说明。如当月实际用款超过月度计划的15，需填写驻外机构月度经费计划追加申请表，并做详细说明。月度经费计划编制完成以后，必须由驻外机构指定的审核人员审核，计划的编制和审核职责必须由不同的人员行使。4.2.2 月度经费计划的审批驻外机构月度经费计划表、驻外机构月度经费计划追加申请表均需报送国际营销部（或预研部）审批，审批完成后须在每月25日前报国际会计部审核备案。4.3 经费拨付4.3.1 周资金计划国际营销部（或预研部）负责将各驻外机构月度经费计划以合适的方式（按月一次拨付或按月分次拨付）进行分解，编制周资金使用计划，并于前一周周三前报国际出纳部审核。超计划经费的申请，报国际出纳部审核后，还需报公司资金计划部批准。4.3.2 经费拨付 国际会计部根据国际出纳部审核通过的周资金使用计划，对各驻外机构经费申请进行帐务处理，然后将各种单据交国际出纳部安排付款。5 内部控制5.1 审批控制5.1.1 备用金控制 n 国际营销部（或预研部）必须向国际会计部提供驻外机构员工备用金参考控制额度，国际会计部据此确定驻外机构员工备用金的最低控制额度； n 各驻外机构员工只可向驻外机构负责人或会计借款，其他员工之间不得发生备用金互转行为。借款必须按规定填写“驻外机构借款申请单”，详细说明借款理由。5.1.2 分层审批国际营销部（或预研部）必须根据驻外机构经费的性质和金额，设置分层审批权限，并制作“驻外机构经费与费用审批权限备忘录”，经公司总裁或主管副总裁批准后，在国际会计部和国际出纳部备案，作为付款和报销的审核依据。驻外机构负责人本人的费用审批方式必须同时予以明确。5.1.3 特殊事项的处理 一切没有经过规定审批程序的经费申请和费用报销任何部门均无权受理，特殊事项须报国际会计部批准后方可执行。5.2 文档控制5.2.1 驻外机构会计或指定人员必须按照国际会计部的要求，建立完整的文档记录，包括经费明细帐、驻外机构员工个人备用金明细帐、固定资产登记簿和低值易耗品登记簿等，对资金使用情况、员工备用金借支与冲销情况进行明细登记。5.2.2 国际会计部根据需要对驻外机构的文档进行定期或不定期的检查。5.3 实物控制驻外机构会计或指定人员负责对驻外机构的固定资产和低值易耗品进行实物管理，并按规定登记固定资产登记簿和低值易耗品登记簿。6 驻外机构经费及报销管理6.1 汇率管理 驻外机构会计或指定人员必须将每月5日、12日、19日、26日（遇节假日顺延）当地货币与美元的汇率资料（附正式凭据，如换汇水单）报送国际会计部，经国际会计部审核确认后，作为费用报销时的指定汇率。无法提供当地汇率信息的驻外机构，由国际会计部根据香港汇丰银行提供的每日参考汇率，确定费用报销时的指定汇率。6.2 A类驻外机构经费及报销管理6.2.1 经费管理原则国际会计部只对A类驻外机构实行统一往来核算，其余具体业务均由驻外机构会计负责。6.2.2 驻外机构会计职责 驻外机构会计行使驻外机构会计主管的职责，负责管理驻外机构的经费往来和驻外机构员工个人备用金借支及费用报销核算，对资金的安全及有效使用负有监督责任。6.2.3 驻外机构负责人职责 驻外机构负责人对其审批权限范围以内的事项拥有直接审批权。专项费用采取“借款审批优先”原则，即凡专项费用开支事先已经批准，并备有专项费用借款申请审批副本（含明细说明）作为附件的，驻外机构负责人签字即可报销。未经预先批准或不能提供借款申请审批副本的专项费用，仍必须经国际营销部（或预研部）负责人审批，方可报销。6.2.4 备用金借支管理驻外机构员工借支备用金时，首先需填写借款申请单。在驻外机构负责人审批权限范围内的，借款申请单经该负责人审核签字后，即可到驻外机构会计处办理借款；在驻外机构负责人审批权限范围以外的，借款申请单需送国际营销部（或预研部）负责人审批后方可办理借款。6.2.5 费用报销管理 n 驻外机构会计在费用处理过程中必须合规、准确、及时； n 驻外机构员工必须对会计按月提供给其本人的备用金借支及费用报销清单进行反馈，实行双向监督； n 驻外机构会计必须向驻外机构员工承诺单据处理的完成时间； n 驻外机构员工报销实行时间控制，即员工报销推行周清结制和项目清结制。特殊情况下（如会计到岗交接后的3个月内）可以实行月清结制，但必须报国际会计部批准； n 驻外机构会计收到公司核销往来帐通知后，必须在规定时间内完成往来帐核销。6.2.6 保障措施 n 驻外机构会计必须按月清理驻外机构员工超额度备用金；n 驻外机构会计与国际会计部必须于每月10日前完成上月往来对帐报告； n 驻外机构会计必须在每月10日前将上月驻外机构费用分析报告报国际会计部。6.2.7 报销程序 参见本规定附件8.2.1驻外机构费用报销流程A类驻外机构。6.3 B类驻外机构经费及报销管理6.3.1 经费管理原则 国际营销部（或预研部）指定驻外机构负责人以外的一名员工兼行会计职责，协助国际会计部负责本驻外机构经费的申请、督促并指导员工进行费用报销等事项。驻外机构经费管理和驻外机构员工个人备用金借支及费用报销等具体事项由国际会计部直接负责。6.3.2 备用金借支管理驻外机构员工依据经批准后的月度经费计划填写借款申请单，报国际营销部（或预研部）负责人审批。国际会计部负责对已批准的借款申请单进行复核和帐务处理，并将各种单据交国际出纳部安排款项支付。6.3.3 费用报销管理驻外机构员工每月须将上月各种费用票据按要求粘贴，然后填写费用报销单一并寄回国际营销部行政秘书处（或预研部研究计划处），由行政秘书处（或预研部研究计划处）整理后交国际营销部（或预研部）负责人审批，审批完成后单据须传递至国际会计部进行帐务处理。6.3.4 时间控制 n 驻外机构员工每月5日以前须将上月费用单据寄回国际营销部（或预研部）； n 国际营销部（或预研部）负责人应在收到单据后7个工作日内完成审批； n 国际会计部单据处理时间控制为15个工作日，退单除外。6.3.5 保障措施国际会计部对不符合要求的单据有权做退单处理，同时国际会计部按季对超额度备用金进行清理，驻外机构员工应积极配合国际会计部的工作。6.3.6 报销程序 参见本规定附件8.2.2驻外机构费用报销流程B类驻外机构。7 附则7.1 本规定由国际会计部负责解释与修订。7.2 本规定自签发之日起实行。7.3 现行制度如与本规定冲突，以本规定为准。8 附件8.1 驻外机构费用分类指引8.2 流程8.2.1 驻外机构费用报销流程（A类驻外机构）8.2.2 驻外机构费用报销流程（B类驻外机构）8.3 表格8.3.1 驻外机构年度经费预算表8.3.2 驻外机构月度经费计划（计划追加申请）表8.3.3 驻外机构借款申请单8.3.4 驻外机构费用报销单8.3.5 驻外机构生活补贴申报表8.3.6 驻外机构固定资产报销单 一九九九年六月二十五日很多人都有过网购服装、饰品及日用品的经历，但是在网上购买蔬菜、米面、肉等，这样的经历你有过吗？如果下班后不用着急赶往菜市场，只需轻轻一点鼠标，新鲜蔬菜就送到家，这样的买菜方式你会接受吗？随着网络购物的普及，网上买菜最近在省会悄然出现。上网买菜究竟有多方便？网上买菜能走多远？针对广大读者关心的问题，记者进行了深入采访。商机：缘于自己买菜的困扰蔬菜、水果、肉类、粮油、调料这不是超市的货架展示，而是石家庄送菜网的商品分类。该网站包含83种蔬菜、27种水果，25种粮油及调味品等。二环以内，只要轻点鼠标或打个电话，就有人送菜上门。近日，省会首家送菜网一出现就受到市民的热议。该网站创始人杨雷告诉记者，夫妇二人都是朝九晚五的上班族，没孩子时常凑合吃一顿。自从有了孩子接来老人后，买菜就成了一大难题。“为吃到新鲜蔬菜，每天都起早或下班后带着一身疲惫去市场买菜。”后来发现很多人都有这样的困扰，随着大规模拆迁及流动摊贩的取缔，买菜问题更加突出。于是，杨雷瞅准时机，投资2万多元创办送菜网，并将客户群定在上班族和行动不便者。推广：到单位派发消费券送菜网实行会员制，只需填写资料就可免费成为会员，如果预存300元还可成为VIP，可享受会员价的9-9.8折。即便是会员价，也与市场价持平或略低。以4月9日蔬菜市场价为例，黄瓜会员价为2.4元，菜市场一般为2.5元；长茄子会员价为2.2元，市场一般为2.5元。“便宜是网购的一大特点，网上买菜也不例外。我们每天都考察市场价格后才定价，不会高于市场价。”杨雷说道。目前，杨雷一直在通过各种途径让大家认识并接受网上买菜。“广告、到小区派发宣传单等都做过，效果不太明显。只好又改变策略，到一些效益比较好的单位派发消费券。虽然面值只有3元，但提高了不少消费者的购买热情。”利润：基于大量的客户基础说起送菜上门，许多人想到的是价高，当得知价格低于市场价后，很多人的第一反应却是“哪有这样的好事？商家的利润从哪来？”。对此，杨雷表示，利润是有的，而且还不少，但必须在大量客户的基础上。“举一个简单的例子吧，我们的长茄子虽比市场价低0.3元，但进价只有1.6元。蔬菜利润平均在30%，水果、米面则更高一些。如果每日有100笔业务(起送价为20元)，纯利润就能达到上万元。”但实际上，送菜网自3月1日运营以来，只有二十几名会员，每日业务不过两三个。即使这样，杨雷仍对这一市场充满信心。“由于推广不够，知道的人并不是很多。但每一个客户评价都不错，回头客不少，新客户也不断。相信不久的将来，上网买菜将是一种趋势。”远景：与农户合作开发实体店新鲜、快捷、实惠是送菜网的服务宗旨。为了保证新鲜，客户一般需提前一天预定，采购人员次日采购后再按约定时间送到客户家中。“当日订菜也可以，但需留出2个小时左右的采送货时间。”当然，这种情况只是暂时的。目前，杨雷已与蔬菜批发市场签订合同，每日订额在200元以上，对方就负责送货。同时，杨雷还与跑腿公司合作，以便为消费者提供更快捷的服务。“正在谋划在市区开几家实体店，如有急需，实体店可就近送货。”如果业务量达到一定水平，杨雷将考虑与农户直接合作，即节约成本又可保证质量。反应：有人图省心有人不放心“天气不好、下班晚的时候就不用去买菜了，上网买菜省时又省心，价格也很合理，还比较新鲜。”石家庄市送菜网的一位会员向记者说道。而省会周大妈表示，每次买米、面、油等都比较头疼，“岁数大了，搬点东西很费劲儿，有人送货上门当然好了。”据了解，在北京、上海和广州等城市，坐在家里等待送菜上门已是一种生活常态了。然而，在省会尚属于新鲜事物，很多人还不大接受。“网上订菜看不见、摸不着，不太放心，我更愿意到菜市场买。而且，蔬菜一天一个价，提前订菜很难保证便宜。再说，送菜网通过什么途径让我知道它的菜价是最低的或者较低的？”省会孙女士说道。而省会李先生表示，如果不能随点随到，跟一次性买一周的菜有什么区别？此外，人们还担心进货渠道和卫生标准等，尤其是肉食。图为杨雷向记者展示送菜专用品。专家建议：找准优势和目标对象河北师范大学经济学教授张巨才表示，消费习惯改变需要过程，随着生活节奏的加快，上网买菜将会成为一种趋势。但在网上卖菜可不像在现实中摆个摊那么容易，初期客户数量可能受模式的推广力度影响，消费者亲手挑选的习惯仍是制约网站客户数量增长的一个不可忽视的因素，也就是质量保证的问题。首先，网站应找到与菜市场相比有何优劣势；其次，要找准目标对象，并为其量身打造，“如白领更在意的是便捷和质量而非价格，应重点打造随叫随到。”有了价格优势质量优势之后，必须重视规模效应。开实体店及与农户合作的想法都不错，但关键是能否支撑到那个时候。“目前，应做的是加大推广力度，杨先生到单位派发消费券的做法比较有针对性。此外，提供商品的进货渠道和检验结果，最大限度消除顾客在价格、新鲜、卫生等各方面的疑虑。”此外，有市民建议，可将蔬菜洗净切好配好，方便想节约时间又想自己做菜吃的人。也可将配菜按营养学原理搭配，甚至对不同人群进行区分等。轻点鼠标,选择想要的菜品,就有专人送上门来。随着网络购物的普及,“网上买菜”最近在岛城悄然兴起。作为市民生活的必需品,网上购来的菜是否新鲜?网购又会对传统的“菜篮子”市场产生什么影响?记者进行了调查。“网上买菜”渐流行翟慧是个上班族,如果搁在以前,每天下班第一件事,就是赶到市场买菜。但最近,每天返家时,一家购菜网站的配送人员会将她订购的蔬菜、肉品等按时送抵。翟慧告诉记者,早在春节前,她就已得知购菜网站,由于实行货到付款,她觉得可靠,于是利用上班时间尝试订了几次菜,晚上果然如约收货。有了这样的便利,她决定以后都以网上买菜为主:“网上菜市场节约了不少时间和精力。”家住锦源秀邸的丛女士也是网上买菜一族:“我家离菜市场太远了,买菜很不方便。现在好了,不用跑腿就能买上新鲜蔬菜。”她说,足不出户就能享受新鲜果蔬送货上门的服务,与下班后去拥挤的菜市场相比既省事又新潮。如今在岛城,越来越多的上班族开始青睐“网上买菜”。在一家名为“生活客”的购菜网站上,记者看到,普通菜市场中能买到的,在这里一应俱全。诸如蔬菜、肉类、粮油、水果等,点一下鼠标,商品的图片、价格甚至养生功效、推荐菜谱都会显示出来,消费者只需注册一个用户名,就可以在网上挑选购买。挑战传统“菜篮子”“网上买菜”逐渐走俏,能否通过网络吃到放心又相对便宜的蔬菜,是消费者最为关注的问题。在网上买菜的新鲜度方面,一家购菜网站负责人聂海顺告诉记者,网站实行的是采购、检查、包装配送一条线的点到点服务,主要到农庄和田里收,少数到批发市场收。“网上销售的这些生鲜产品,绝大多数都是从该公司的生态农业基地直接出产的,从生产到加工没有使用农药、化肥、激素、转基因等物质,主打绿色无公害,具有一定的优势。”他还告诉记者,为了保证配送蔬副产品的新鲜度,现在每天都有从生态农业基地发往青岛市区