内部控制评价考核管理规定.doc

内部控制评价考核管理规定 页码：11 / 11 1 目的为明确、规范公司内部控制考核标准的内容和应用，制定本规定。2 范围本规定适用于公司所属各单位内部控制考核管理工作。3 术语和定义3.1 内部控制考核本规定所称的内部控制考核是指按照统一的标准，财务处对所属各单位、所属各单位对本单位各科室的内部控制工作整体情况进行的考核评价。内部控制考核分为三部分：1、以“内部控制综合评价”指标为具体体现的绩效考核；2、以“三基”工作为考核对象的基础工作考核；3、以“一贯到底”为宗旨的所属各单位对本单位内部科室的考核。4 职责4.1 财务处4.1.1 是公司内部控制考核的主管部门；4.1.2 负责制修订公司内部控制考核标准内容；4.1.3 负责组织公司内部控制考核工作实施；4.1.4 负责出具公司各单位内部控制考核结果；4.1.5负责各单位内控工作的综合评定，出具评价结果和运行通报。4.2 人事处（党委组织部）（以下简称人事处）负责将财务处出具的各单位内控考核结果纳入绩效考核和三基考核。4.3 所属各单位内控工作主管部门4.3.1 是本单位内部控制评价考核的主管部门；4.3.2 负责本单位内控考核工作具体实施，出具各科室内控考核结果；4.3.3 负责本单位内控考核材料报送，积极配合财务处的考核工作。5 管理内容5.1 绩效考核标准依据公司对所属各单位绩效考核的内部控制评价指标，细化考核标准，考核内容包括不发生重大缺陷和实质性漏洞、单位自我测试情况、公司测试情况、挂牌监督例外事项执行情况。其中挂牌监督例外事项根据前一年公司整体测试情况，在本年年初由财务处编制下达。具体考核内容、标准分值和评分标准详见附录A西南管道公司内控运行质量评价标准绩效。5.2 “三基”考核标准依据公司对所属各单位“三基”考核的内控业务部分，细化考核要求，按照公司统一的考核项目要求，考核内容分为内控基础工作、内控年度工作和基本功训练三部分。5.2.1 内控基础工作内容包括：a) 内控管理岗位和部门设置情况；b) 内控工作计划和考核落实情况；c) 内控日常工作完成情况；d) 发挥内控作用，提出内控管理建议。5.2.2 内控年度工作内容包括：a) 内控体系培训和宣贯工作；b) 单位自我测试开展情况；c) 公司测试发现的例外事项和整改情况；d) 内控工作会议召开情况。5.2.3 内控基本功训练内容包括：制定培训计划，进行内控知识培训。具体考核内容、标准分值和评分标准详见附录B西南管道公司内控运行质量评价标准三基。5.2.4 单位自我测试补分：为鼓励各单位自我测试，在内控“三基”考核中，对单位自我测试发现的例外事项数量给予加分。但随着部分单位内控工作开展的越来越有效，不仅单位自我测试发现的例外事项数量少，而且公司测试发现的例外事项数量也很少，在这种情况下，为保证考核的合理性，对单位自我测试进行补分，具体补分条件和补分标准详见所属单位自我测试补分表。5.3 所属各单位的“三基”考核标准按照公司考核一贯到底的要求，制定了所属各单位对本单位各科室内控专业管理的考核标准，考核内容分为内控基础工作和内控年度工作两部分。5.3.1 内控基础工作内容包括：a) 部门流程管理情况；b) 内控意见和建议反馈情况；c) 内控日常工作完成情况。5.3.2 内控年度工作内容包括：a) 参加内控培训宣贯情况；b) 参加本单位组织的自我测试和例外事项整改情况；c) 公司测试、管理层测试和外部审计发现例外事项和整改情况。具体考核内容、标准分值和评分标准详见附录C所属各单位内控运行质量评价标准。5.4 考核程序5.4.1 每年年初，财务处根据公司要求和内控工作实际，制修订考核标准，报人事处审查，由公司统一发布。5.4.2 每年年底，财务处对各单位、各单位内控主管部门对本单位各科室，依据考核标准对内部控制工作整体情况进行定量评分。 5.4.3 财务处出具各单位内控考核结果，提交人事处纳入绩效考核和三基考核。所属各单位内控主管部门出具本单位各科室内控考核结果，提交相关执行部门纳入三基考核。5.5 综合评定财务处按照评价等级标准，做出综合评定，形成公司内部控制评价结果并通报。内部控制评价结果分为优秀、良好、达标和不达标四个等级。对所属单位的综合评分为绩效考核和三基考核结果的算术平均分。5.5.1 优秀：综合评分大于或等于90分；5.5.2 良好：综合评分大于或等于80分；5.5.3 达标：综合评分大于或等于70分；5.5.4 不达标：综合评分小于70分，或出现以下情形之一：a) 未明确内控工作主管部门；b) 未明确流程负责人、关键控制负责人；c) 未组织开展自我测试；d) 根据年底无法整改的例外事项或年度审计监察等部门发现的风险事件进行缺陷评估，出现重要缺陷或实质性漏洞。6 流程暂无7 相关文件7.1 相关的公司体系文件7.2 相关的法律法规、标准、规范和依据性文件8 记录8.1 XNGD/ZY.jkgj.05-04/JL-01 所属单位自我测试补分表附录附录 A 西南管道公司内控运行质量评价标准绩效附录 B 西南管道公司内控运行质量评价标准三基附录 C 所属单位内控运行质量评价标准附录 A 中国石油西南管道公司内控运行质量评价标准绩效序号考核项目标准分值考核内容评分标准一评分项 30单位自我测试每年至少开展两次自我测试，每少一次，扣15分55西南管道公司测试西南管道公司开展内控测试中发现例外事项，每发现一类例外事项扣3分，累计扣分不超过55分15挂牌监督例事项依据每年下发的挂牌监督事项，在内控测试中（不包括单位自我测试）发现其中任何一项或几项例外事项，扣15分二否决项发生重要缺陷或实质性漏洞，扣除总分100分附录 B中国石油西南管道公司内控运行质量评价标准三基序号考核项目标准分值考核内容评分标准一基础管理 2根据公司要求明确内控工作主管部门及相关岗位内控主管部门、相关岗位设置不健全扣2分（每项1分）2明确主管内控工作领导未明确主管内控工作领导扣2分4配备专(兼)职内控工作人员未配备专(兼)职内控工作人员扣4分8识别本单位适用流程，明确流程及关键控制负责人未明确流程负责人扣4分；未明确关键控制负责人扣4分4编制年度工作计划和落实考核工作未编制年度工作计划，扣2分；未组织实施，扣2分10编制管理建议书，发挥内控作用每年向本单位至少编制一份管理建议书并报财务处备案，未编制的扣10分10认真完成财务处布置的各项工作，做到及时准确工作完成不及时扣5分；工作完成不准确扣5分二年度工作4采取多种形式对公司员工进行内控体系宣贯，提高员工内控意识信息门户未设内控建设专栏扣2分；未对内控体系进行宣贯扣2分 24单位自我测试：每年不少于两次；测试发现的例外事项及时整改自测一次加2分，累计加分不超过4分；自测每发现一个例外事项（多个同一性质的例外事项视同一个），并按要求进行了整改的加2分，累计加分不超过20分；在单位自我测试和西南管道公司测试中例外事项都少的情况下，进行补分，详见补分表16西南管道公司测试：测试发现的例外事项及时整改测试每发现一个例外事项（多个同一性质的例外事项视同一个），扣2分，未按要求整改扣4分，累计扣分不超过16分6每季至少召开一次内控工作会议每少一次扣1.5分三基本功训练10制定培训计划，进行内控知识培训没有培训计划扣2分没有培训记录扣8分附录 C 所属单位内控运行质量评价标准序号考核项目标准分值考核内容评分标准一基础管理12识别本部门适用流程，明确业务流程负责人、关键控制负责人未明确流程负责人扣6分；未明确关键控制负责人扣6分16积极反馈内控意见和建议，包括：反馈本部门涉及的流程和风险与实际执行是否一致，反馈流程和程序文件是否一致，提出流程优化建议每季度末未及时报变更信息调查表扣4分12认真完成内控布置的各项日常工作，做到及时准确未按时上报扣6分；上报内容不准确扣6分二年度工作8积极参加内控培训宣贯未参加内控培训宣贯扣8分20积极参加本单位组织的自我测试，对测试发现的例外事项及时整改未参加自测一次扣4分，累计扣分不超过8分；对测试中发现例外事项，未按要求及时有效进行整改的扣4分，累计扣分不超过12分16西南管道公司测试中发现的例外事项及时整改测试每发现一个例外事项（多个同一性质的例外事项视同一个），扣4分，未按要求整改扣4分，累计扣分不超过16分16股份公司管理层测试、普华外部审计中发现的例外事项及时整改测试每发现一个例外事项，扣8分，未按要求整改扣8分，累计扣分不超过16分；出现“一般缺陷及以上”另加扣20分。XNGD/ZY.jkgj.05