会计学原理课后习题答案-第十章答案 周密主编-北京交通大学出版社.doc

第十章10-1：练习填制记账凭证7月份编制的记账凭证如下(用会计分录代)：题号分 录题号分 录1日收1借：银行存款 200000 贷：实收资本 20000020日付8借：销售费用 18000 贷：银行存款 180002日付1借：采购 150900应交税费 25653 贷：银行存款 17655322日转5借：应收账款 35100 贷：应交税费 5100 主营业务收入 300003日收2借：银行存款 117000 贷：应交税费 17000 主营业务收入 10000024日付9借：采购 70600应交税费 11900 贷：银行存款 825005日付2借：应交税费 7000 贷：银行存款 700026日转6借：原材料 70600 贷：采购 706005日转1借：原材料 150900 贷：采购 15090031日转7借：财务费用 4000 贷：预提费用 40006日转2借：生产成本 206000 贷：原材料 20600031日转8借：管理费用 5200 贷：待摊费用 52007日收3借：银行存款 140000 贷：应收账款 14000031日转9借：制造费用 26000管理费用 14000 贷：累计折旧 400008日付3借：应付账款 130000 贷：银行存款 13000031日转10借：生产成本 50000制造费用 10000管理费用 20000 贷：应付职工薪酬 8000010日转3借：固定资产 100000 贷：实收资本 10000031日转11借：生产成本 36000 贷：制造费用 3600012日转4借：应收账款 234000 贷：应交税费 34000 主营业务收入 20000031日转12借：库存商品 325000 贷：生产成本 32500014日收4借：银行存款 120000 贷：短期借款 12000031日转13借：主营业务成本 198000 贷：库存商品 19800015日付4借：库存现金 80000 贷：银行存款 8000031日转14借：主营业务收入 330000 贷：本年利润 33000015日付5借：应付职工薪酬 80000 贷：库存现金 8000031日转15借：本年利润 260000贷：主营业务成本 198000销售费用 18000 管理费用 40000 财务费用 400015日付6借：应交税费 15000 贷：银行存款 1500031日转16借： 所得税费用 23100 贷：应交税费 2310016日收5借：银行存款 234000 贷：应收账款 23400031日转17借：本年利润 23100 贷：所得税费用 2310016日付7借：管理费用 800 贷：库存现金 80031日转18借：利润分配 4690 贷：应付股利 4690第十章10-2：练习科目汇总表会计核算形式上旬科目汇总表 科汇 1 号 中旬科目汇总表 科汇 2 号编号会计科目借方发生额贷方发生额编号会计科目借方发生额贷方发生额1002银行存款457,000313,5531001库存现金80,00080,8001202应收账款140,0001002银行存款354,000113,0001311采购150,900150,9001202应收账款234,000234,0001312原材料150,900206,0002001短期借款120,0001701固定资产100,0002205应付职工薪酬80,0002202应付账款130,0002206应交税费15,00034,0002206应交税费32,65317,0006001主营业务收入200,0004001实收资本300,0006601销售费用18,0005001生产成本206,0006602管理费用8006001主营业务收入100,000合 计1,227,4531,227,453合 计781,800781,800下旬科目汇总表 科汇 3 号编号会计科目借方发生额贷方发生额1002银行存款82,5001202应收账款35,1001311采购70,60070,6001312原材料70,6001331库存商品325,000198,0001401待摊费用5,2001703累计折旧40,0002205应付职工薪酬80,0002206应交税费11,90028,2002232应付股利4,6902401预提费用4,0004828本年利润283,100330,0004838利润分配4,6905001生产成本86,000325,0005005制造费用36,00036,0006001主营业务收入330,00030,0006301主营业务成本198,000198,0006601销售费用18,0006602管理费用39,20040,0006603财务费用4,0004,0006911所得税费用23,10023,100合 计 1,517,2901,517,290根据上、中、下旬科目汇总表登记的总账总表：凭类凭号摘要借方贷方借或贷余额月初余额(库存现金)借2,700科汇2中旬 科目汇总80,00080,800借1,9007月合计(库存现金)80,00080,800借1,900月初余额(银行存款)借91,400科汇1上旬 科目汇总457,000313,553借234,847科汇2中旬 科目汇总354,000113,000借475,847科汇3下旬 科目汇总82,500借393,3477月合计(银行存款)811,000509,053借393,347月初余额(应收账款)借150,000科汇1上旬 科目汇总140,000借10,000科汇2中旬 科目汇总234,000234,000借10,000科汇3下旬 科目汇总35,100借45,1007月合计(应收账款)269,100374,000借45,100科汇1上旬 科目汇总150,900150,900平科汇3下旬 科目汇总70,60070,600平7月合计(采购)221,500221,500平月初余额(原材料)借550,000科汇1上旬 科目汇总150,900206,000借494,900科汇3下旬 科目汇总70,600借565,5007月合计(原材料)221,500206,000借565,500月初余额(库存商品)借375,000科汇3下旬 科目汇总325,000198,000借502,0007月合计(库存商品)325,000198,000借502,000月初余额(待摊费用)借10,400科汇3下旬 科目汇总5,200借5,2007月合计(待摊费用)5,200借5,200月初余额(固定资产)借1,860,000科汇1上旬 科目汇总100,000借1,960,0007月合计(固定资产)100,000借1,960,000月初余额(累计折旧)贷411,000科汇3下旬 科目汇总40,000贷451,0007月合计(累计折旧)40,000贷451000月初余额(短期借款)贷540,000科汇2中旬 科目汇总120,000贷660,0001月合计(短期借款)120,000贷660,000月初余额(应付账款)贷735,000科汇1上旬 科目汇总130,000贷605,0001月合计(应付账款)130,000贷605,000科汇2中旬 科目汇总80,000借80,000科汇3下旬 科目汇总80,000平1月合计(应付职工薪酬)80,00080,000平月初余额(应交税费)贷7,000科汇1上旬 科目汇总32,65317,000借8,653科汇2中旬 科目汇总15,00034,000贷10,347科汇3下旬 科目汇总11,90028,200贷26,6471月合计(应交税费)59,55379,200贷26,647科汇3下旬 科目汇总4,690贷4,6901月合计(应付股利)4,690贷4,690月初余额(预提费用)贷4,000科汇3下旬 科目汇总4,000贷8,0001月合计(预提费用)4,000贷8,000月初余额(实收资本)贷1,200,000科汇1上旬 科目汇总300,000贷1,500,0001月合计(实收资本)300,000贷1,500,000月初余额(资本公积)贷430,000月初余额(本年利润)贷952,500科汇3下旬 科目汇总283,100330,000贷999,4001月合计(本年利润)283,100330,000贷999,400月初余额(利润分配)借828,000科汇3下旬 科目汇总4,690借832,6901月合计(利润分配)4,690借832,690月初余额(生产成本)借412,000科汇1上旬 科目汇总206,000借618,000科汇3下旬 科目汇总86,000325,000借379,0001月合计(生产成本)292,000325,000借379,000科汇3下旬 科目汇总36,00036,000平1月合计(制造费用)36,00036,000平科汇1上旬 科目汇总100,000贷100,000科汇2中旬 科目汇总200,000贷300,000科汇3下旬 科目汇总330,00030,000平1月合计(主营业务收入)330,000330,000平科汇3下旬 科目汇总198,000198,000平1月合计(主营业务成本)198,000198,000平科汇2中旬 科目汇总18,000借18,000科汇3下旬 科目汇总18,000平1月合计(销售费用)18,00018,000平科汇2中旬 科目汇总800借800科汇3下旬 科目汇总39,20040,000平1月合计(管理费用)40,00040,000平科汇3下旬 科目汇总4,0004,000平1月合计(财务费用)4,0004,000平科汇3下旬 科目汇总23,10023,100平1月合计(所得税费用)23,10023,100平试算平衡表：编号会计科目期初余额借方发生额贷方发生额期末余额1001库存现金2,70080,00080,8001,9001002银行存款91,400811,000509,053393,3471202应收账款150,000269,100374,00045,1001311采购221,500221,5001312原材料550,000221,500206,000565,5001331库存商品375,000325,000198,000502,0001401待摊费用10,4005,2005,2001701固定资产1,860,000100,0001,960,0001703累计折旧-411,00040,000-451,0002001短期借款-540,000120,000-660,0002202应付账款-735,000130,000-605,0002205应付职工薪酬80,00080,0002206应交税费-7,00059,55379,200-26,6472232应付股利4,690-4,6902401预提费用-4,0004,000-8,0004001实收资本-1,200,000300,000-1,500,0004003资本公积-430,000-430,0004828本年利润-952,500283100330000-999,4004838利润分配828,0004690832,6905001生产成本412,000292000325000379,0005005制造费用36000360006001主营业务收入3300003300006301主营业务成本1980001980006601销售费用18000180006602管理费用40000400006603财务费用400040006911所得税费用2310023100合 计3,526,5433,526,543第十章10-3：练习汇总记账凭证会计核算形式编制的汇总收、付、转凭证：凭类凭号汇总科目对应科目上旬 中旬 下旬 合计 汇付1库存现金应付薪酬80,00080,000管理费用800800合计80,80080,800汇付2银行存款库存现金80,00080,000采购150,90070,600221,500应付账款130,000130,000应交税费32,65315,00011,90059,553销售费用18,00018,000合计313,553113,00082,500509,053汇收1银行存款应收账款140,000234,000374,000短期借款120,000120,000应交税费17,00017,000实收资本200,000200,000主营收入100,000100,000合计457,000354,000811,000汇转1采购原材料150,90070,600221,500合计150,90070,600221,500汇转2原材料生产成本206,000206,000合计206,000206,000汇转3库存商品主营成本198,000198,000合计198,000198,000汇转4待摊费用管理费用5,2005,200合计5,2005,200汇转5累计折旧制造费用26,00026,000管理费用14,00014,000合计40,00040,000汇转6应付薪酬生产成本50,00050,000制造费用10,00010,000管理费用20,00020,000合计80,00080,000汇转7应交税费应收账款34,0005,10039,100所得税费用23,10023,100合计34,00028,20062,200汇转8应付股利利润分配4,6904,690合计4,6904,690汇转9预提费用财务费用4,0004,000合计4,0004,000汇转10实收资本固定资产100,000100,000合计100,000100,000汇转11本年利润主营收入330,000330,000合计330,000330,000汇转12生产成本库存商品325,000325,000合计325,000325,000汇转13制造费用生产成本36,00036,000合计36,00036,000汇转14主营收入应收账款200,00030,000230,000合计200,00030,000230,000汇转15主营成本本年利润198,000198,000合计198,000198,000汇转16销售费用本年利润18,00018,000合计18,00018,000汇转17管理费用本年利润40,00040,000合计40,00040,000汇转18财务费用本年利润4,0004,000合计4,0004,000汇转19所得税费用本年利润23,10023,100合计23,10023,100根据汇总收、付、转凭证登记的三栏式总账：凭类凭号摘要对应科目借方贷方借或贷余额月初余额(库存现金)借2,700汇付1按对应关系汇总记账应付职工薪酬80,000汇付1按对应关系汇总记账管理费用800汇付2按对应关系汇总记账银行存款80,0001月合计(库存现金)80,00080,800借1,900月初余额(银行存款)借91,400汇付2按对应关系汇总记账库存现金80,000汇付2按对应关系汇总记账采购221,500汇付2按对应关系汇总记账应付账款130,000汇付2按对应关系汇总记账应交税费59,553汇付2按对应关系汇总记账销售费用18,000汇收1按对应关系汇总记账应收账款374,000汇收1按对应关系汇总记账短期借款120,000汇收1按对应关系汇总记账应交税费17,000汇收1按对应关系汇总记账实收资本200,000汇收1按对应关系汇总记账主营业务收入100,0001月合计(银行存款)811,000509,053借393,347月初余额(应收账款)借150,000汇收1按对应关系汇总记账银行存款374,000汇转7按对应关系汇总记账应交税费39,100汇转14按对应关系汇总记账主营业务收入230,0001月合计(应收账款)269,100374,000借45,100汇付2按对应关系汇总记账银行存款221,500汇转1按对应关系汇总记账原材料221,5001月合计(采购)221,500221,500平月初余额(原材料)借550,000汇转1按对应关系汇总记账采购221,500汇转2按对应关系汇总记账生产成本206,0001月合计(原材料)221,500206,000借565,500月初余额(库存商品)借375,000汇转3按对应关系汇总记账主营业务成本198,000汇转12按对应关系汇总记账生产成本325,0001月合计(库存商品)325,000198,000借502,000月初余额(待摊费用)借10,400汇转4按对应关系汇总记账管理费用5,2001月合计(待摊费用)5,200借5,200月初余额(固定资产)借1,860,000汇转10按对应关系汇总记账实收资本100,0001月合计(固定资产)100,000借1,960,000月初余额(累计折旧)贷411,000汇转5按对应关系汇总记账制造费用26,000汇转5按对应关系汇总记账管理费用14,0001月合计(累计折旧)40,000贷451,000月初余额(短期借款)贷540,000汇收1按对应关系汇总记账银行存款120,0001月合计(短期借款)120,000贷660,000月初余额(应付账款)贷735,000汇付2按对应关系汇总记账银行存款130,0001月合计(应付账款)130,000贷605,000汇付1按对应关系汇总记账库存现金80,000汇转6按对应关系汇总记账生产成本50,000汇转6按对应关系汇总记账制造费用10,000汇转6按对应关系汇总记账管理费用20,0001月合计(应付职工薪酬)80,00080,000平月初余额(应交税费)贷7,000汇付2按对应关系汇总记账银行存款59,553汇收1按对应关系汇总记账银行存款17,000汇转7按对应关系汇总记账应收账款39,100汇转7按对应关系汇总记账所得税费用23,1001月合计(应交税费)59,55379,200贷26,647汇转8按对应关系汇总记账利润分配4,6901月合计(应付股利)4,690贷4,690月初余额(预提费用)贷4,000汇转9按对应关系汇总记账财务费用4,0001月合计(预提费用)4,000贷8,000月初余额(实收资本)贷1,200,000汇收1按对应关系汇总记账银行存款200,000汇转10按对应关系汇总记账固定资产100,0001月合计(实收资本)300,000贷1,500,000月初余额(资本公积)贷430,000月初余额(本年利润)贷952,500汇转11按对应关系汇总记账主营业务收入330,000汇转15按对应关系汇总记账主营业务成本198,000汇转16按对应关系汇总记账销售费用18,000汇转17按对应关系汇总记账管理费用40,000汇转18按对应关系汇总记账财务费用4,000汇转19按对应关系