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文档简介

例子：2011年6月购买机器1台，价值80000（含税），使用年限10年，残值率5%。残值为4000，平均每月计提633.33。至4月末已计提折旧6333.30。假设5月份做固定资产原值变动，税率17%，原值为68376.07，所得税为11623.93。残值率不变，调整后残值为3418.80，平均每月计提折旧为541.31。 原值 现值 差额前后对比：资产原值 80000.00 68376.07 11623.93 残值 4000.00 3418.80 581.2具体操作：第一步：进入固定资产变动点击“其他”第二步：选择需要变动的固定资产第三步：变动具体内容1、“基本信息”中：变动方式：选择其他减少2、“变动信息2”中：本位币中填原值之间的差额，预计净残值调整填残值的差额，减少是以负值填入3、变动政策中：选择第2个和第1个，不要点击保存折旧要素第四步：点击记账凭证凭证根据实际情况填写就可以了。在这里需要说明的是1012.22的来源，因为固定资产变动是到下个月才能生效，本月做完固定资产变动后，月末计提折旧时，计提的折旧依然是633.33。所以这个差额实际是从购买到5月份累计折旧的差额，即633.33*11541.31*11=1
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