教育系统财务报销规定.doc

綦江区教育系统经费报销需知为了严格执行财经纪律，规范单位财务管理，特将我区教育系统费用报销的相关要求告知如下： 一、票据报销流程经办人填制报销单据或在从外部取得的原始发票，并在票面上签注“经手人”并署名有关审批人或证明人在票据上签注“情况属实”并署名财务（审计）人员审核票据，签注“已审”并署名按审批权限由单位负责人在票据上签注“同意报销（同意支出）”并署名票据交出纳员，当场领取现金或由其办理转账结算手续。（以上署名下面均应签注相应日期）二、各类费用报销的具体要求（一）暂借款1暂借款是本单位的工作人员因业务需要向本单位财务临时借款，包括差旅费及其他各种临时性借款。单位工作人员因公确需借款时，由借款人员填写完整借款单各栏目，交业务分管领导签署意见，报单位负责人审批同意后，方可办理借款。2.所有借款，原则上应在一个月内归还单位财务。在前账未结清之前，不能新借款。确因业务需要而来不及结清前账的，其借条必须报业务分管领导签署原因并经单位负责人审批同意后，方可办理续借款。 （二）一般费用1.办公用品。日常办公用品的购置，应由办公室统一购买、验收、报账，同时建立实物领用台账，详细记录各类办公用品的进、出情况。需要报销的购物发票，除有经手人、部门负责人签字外，还必须有保管人员或验收人员签字证明，方可进入报账审批环节。购物发票上无法列明全部货品明细品目及单价数量的，必须附销货单位出具并加盖印章的销售清单或费用通知单。2.印刷费用。经常性发生或周期性发生业务类（表、证、单、书笺等）印刷品支出，应由办公室按季汇集各方需求，办理费用报销手续。费用报销时，其发票后面必须附上印刷品供应商出具的加盖印章的销货清单。3.会议接待。拟召开的会议、培训以及接待，须事先报办公室审批备案。属会议类的，费用报销单后须附上会议通知、签到册及费用发票；属接待类的，费用报销单后须附对方公函、公务接待清单及费用发票。就餐原则上安排在本单位食堂。 4.交通费用。公务车辆的维修及其他交通费，除特殊情况外，须由驾驶员根据车辆状况填写车辆修购申请表，列出维修项目、购置配件及预测费用，交办公室核实并单位负责人审签后，方可进行修购。如出差途中的必需紧急维修,驾驶员必须及时电话告知办公室，维修后根据支出金额大小、按程序报批，补办有关手续。报销公务车辆修购费用时，必须提供发票、申请表和结算清单。车辆在外出差所发生的非定点加油费用，其加油发票由驾驶员、证明人共同签字后，按程序办理费用报销。集中办理的车辆保险，报账必需附明细清单。工作人员外出办事，原则上不乘坐出租车；若因工作确需乘坐出租车的，应先电话报请业务分管领导同意，且在报销费用时，票据上详细注明租车原因。5.劳务费用。对外支付的劳务、酬劳，必须取得合法的报销凭据，按程序审批后才能报销，不能“以领代报”（即以领款单作为报销凭据）。6.零星维修。一般办公设备（含计算机及其外围设备）的维修，报销时，发票后面必须同时附上由维修单位出具、经办人员验收确认的维修清单以及相关耗材明细。7.设备购置。凡一次购置金额在1万元以上的办公设备、家具、电脑、图书等固定资产或向外单位购买服务的，必须按程序办理政府采购手续。资产购置后、费用报销前，需先交资产管理部门办理固定资产入库登记手续；报销费用时需附发票（含购置清单）、政府采购批复表、固定资产入库验收单。购物发票后未附政府采购批复表、资产入库验收单据或无固定资产管理人员背书签字的，一律不予报销。（三）差旅费 1.单位工作人员出差，需报业务分管领导批准。如是应上级要求出差的，要附上级下达的具体通知。差旅费报销严格执行重庆市綦江区机关事业单位差旅费管理办法（綦财发201259号）规定。2.报销差旅费必须按时间和出差地点分栏据实填列，并计算相应的出差天数、住宿费、伙食补助费等。同去同回的人以上出差，应由人填报差旅费；同去不同回的，可单独填报差旅费。区内出差，原则上应在一周内填报，区外出差，原则上应在出差归来后十日内填报。三、办理报销手续所有支出单据，必须有经办人、分管领导、审核人、审批人签字。报账人必须注明支出的事由、用途、项目、所附单据张数、时间、报账单位、名称、金额、经办人签字等。费用报销单上的票据张数、合计金额填写必须准确无误，凭证粘贴要均匀、整齐、美观。 购买实物的报销（如办公用品、材料、元器件、配件、低值易耗品、耐用品、资料、设备等）除上述要求外，还必须有实物管理员或验收人在发票背面验收签章或附入库验收单；固定资产的采购必须完成验收入库程序后，方可办理报销手续；办公室统一订购的图书资料，应由办公室将相关的资料及发票进行验收登记，并在书籍资料上盖章、编号，此后经手人（或报账人员）才凭发票、验收单，填写费用报销单进行报销。四、对报销原始凭证的有关要求（一）原始凭证应具备的内容： 1.凭证名称；2.填制凭证的日期；3.填制凭证单位的名称或填制人的姓名；4.经办人的签名或盖单；5.接受凭证的单位名称；6.经济业务的内容，原则上要求一事（经济事项）一单；7.商品数量、单价和金额；8.各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法及其实施细则的规定。发票应当具有税务监制章、出票单位公章（或发票专用章），发票上的内容要真实、完整、填写清楚；凡是外单位开具收据的，必须有财政部门印制章，收据上印有的栏目一律要开出单位填写齐全，并加盖收款单位公章（或财务专用章），收款人要完整填写姓名，不能只填姓；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收 款业务的要加盖本单位财务专用单。9.除出差的住宿发票付款人填写个人姓名外，其余报销发票上的付款人均应填写为本单位全称或规范简称。购物名称不能笼统填写“礼品”、“办公品”、“食品”、“文具”、“日用品”、“配件”等字样。购物品较多，发票上无法一一注明的，需附电脑小票或购物清单，清单应加盖出票单位公章或财务专用章并写明所购物品的品名、规格、单位、数量、单价、金额等。10.从外单位取得的原始票据凭证如有遗失，应取得原开出单位提供的根据原票据存根联或记账联复印件。该复印件应签注有“复印件内容与原件相符”字样，同时必须加盖该单位财务或发票专用章。报账人还应在该复印件上注明“原件遗失”并签名。 （二）对原始凭证的技术性要求：1.凡填有大小写金额的原始凭证，金额大写与小写必须相符。2.购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验货证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在发票等凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。3.职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收，不得退还原借款借据。4.属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签个章。5.自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。凡是领取临时性工资、劳务费、奖金、津贴等发放给个人的经济款项，一律要求表格化，表格的内容必须具备领取款项的名称、部门、领款人姓名、金额、制表人、分管领导、财务审核、领导审批、备注等。 6.凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予以退回或重新补正。财务人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。7.原始凭证任何一栏内容均不能任意涂改，有错误的，应要求开票部门重开或在发票上更正，更正过的应在更正处加盖出具单位印章；原始凭证金额错误的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。五、其他有关规定 （一）按部门（科室）办理费用报销手续。如一项业务开支涉及多个部门的，由牵头部门负责报账。经费支出事项发生后，应在个月内办理报销手续。承担各类报账事项验收职责的人员必须是单位的正式干部职工。（二）一次性支出金额在3000元以上（除差旅费、在外接待费、车辆在外维修费等外），原则上要通过银行转账或汇款。（三）购置固定资产的票据必须单独开具，不能与日常办公品或低值易耗品等混合在一起开具票据。购置的货物中达到固定资产管理标准的，开具的发票上必须注明货物具体的名称、型号、数量和单价；同一时间、同一供应商或同一时间、同一类货物采购的发票可统一开具，但必须附货物详细清单。（四）财务人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、