蒙西集团公司财务管理制度.doc

内蒙古蒙西高新技术集团有限公司文件INNER MONGOLIA MENGXI HIGH-TECH GROUP CO., LTD.蒙西集司发2002116 号 签发人：刘埃林关于印发内蒙古蒙西高新技术集团公司财务管理制度的通知集团公司各成员企业、工业园管理办、公司各职能部门： 现将内蒙古蒙西高新技术集团公司财务管理制度印发给你们，请依据本制度，结合企业实际情况，制定适合本企业的内部财务管理制度，并贯彻执行。内蒙古蒙西高新技术集团有限公司 二OO二年十月二十四日主题词：制度建设 财务管理 通知发送：总裁、副总裁，党委书记、副书记、党委委员，监事会主席、工会主席，总裁助理集团公司党政工作部 2002年10月24日发送共发34份内蒙古蒙西高新技术集团公司财 务 管 理 制 度第一章 总 则第一条 为规范集团公司的财务活动，实现集团公司价值的最大化，依据中华人民共和国公司法、企业财务通则、国家分行业财务制度和公司章程，结合集团公司内部管理的需要，制定本制度。第二条 本制度适用于集团公司各成员企业。第三条 本制度是集团公司财务管理方面的基本管理制度，各专项财务管理制度均以本制度为指导制定。第四条 财务管理是企业管理的重心，各成员企业应重视财务管理工作，充分发挥财务管理的作用。第五条 各成员企业的财务管理工作应在公司总裁（总经理或经理）、公司分管财务领导（或财务负责人）和财务机构负责人的领导下进行。各成员企业的财务活动应接受所在公司财务机构的监督管理。第二章 集团母公司财务管理主要关联方权责第六条 集团母公司总裁财务管理权责（一）遵守国家的有关法律、法规；（二）主持公司的财务管理工作；（三）提请聘任或解聘公司分管财务领导；（四）具体确定公司内部财务管理机构的设置；（五）组织制定公司内部财务管理制度；（六）提出公司的财务预算目标，领导集团公司的财务预算工作；（七）审查集团公司财务决算方案；（八）签发重要的财务文件；（九）接受国家财政、税务和审计机关的监督；第七条 集团母公司分管财务领导的财务管理权责（一）宣传国家的有关财务政策；（二）审核重要财务事项；（三）协调各成员企业间的财务关系；（四）组织制定和审核集团母公司和子公司财务预算，负责预算方案的实施；（五）督促集团母公司财务部下达财务考核指标；（六）协调相当级别的外部财务关系；（七）定期检查各成员企业财务预算的执行情况，研究解决执行中的问题；（八）审核集团公司财务会计决算报告及财务决算方案；（九）经总裁授权签发重要的财务文件。第八条 集团母公司财务部财务管理权责：（一）执行国家的有关财务政策；（二）具体制定集团公司的内部财务管理制度，监督检查内部财务管理制度的执行情况；（三）草拟集团母公司财务预决算方案、年度利润分配方案和亏损弥补方案；（四）审核各子公司财务预决算方案、年度利润分配方案和亏损弥补方案，提出修改意见；（五）根据依法定程序批准的各子公司的财务预决算方案和集团母公司的财务预决算方案（议案），汇总、合并编制集团公司的财务预决算方案（议案）；（六）如实反映财务状况和经营成果，监督财务收支，编制和报送集团公司个别财务会计报告和合并财务会计报告；（七）规范集团公司纳税行为，筹划合理避税，依法交纳各种税款；（八）对集团公司各成员企业报送的财务会计报告、财务分析报告和其他资料进行审核整理，编制集团公司综合财务分析报告；（九）对集团公司各成员企业的财务人员进行业务指导；（十）对集团公司各成员企业的财务机构进行考评；（十一）规划集团公司财务发展战略，实施财务战略管理。第三章 集团子公司财务管理主要关联方权责第九条 集团子公司总经理（或经理）财务管理权责：（一）遵守国家的有关法律、法规；（二）主持公司的财务管理工作；（三）提请聘任或解聘公司分管财务领导或财务负责人；（四）具体确定公司内部财务管理机构的设置；（五）根据集团母公司的要求和内部管理的需要组织制定本公司的内部财务管理制度；（六）在集团公司整体预算目标的控制下，组织领导本公司财务预算的编制工作和实施工作；（七）审查本公司财务决算方案；（八）签发本公司重要的财务文件；（九）接受集团母公司内部审计机构与国家财政、税务和审计机关的监督。第十条 集团子公司分管财务领导或财务负责人的权责：（一）宣传国家的有关财务政策，传达集团母公司下发的财务管理制度；（二）审核重要财务事项；（三）协调本公司内部各职能部门、基层单位与财务部的关系；（四）组织制定财务预算，并负责实施；（五）协调相当级别的外部财务关系；（六）督促本公司财务部下达成本、费用、利润等考核指标；（七）定期检查各职能部门、基层单位财务预算的执行情况，研究、解决出现的问题；（八）审核财务会计决算报告及财务决算方案；（九）授权签发重要的财务文件。第十一条 集团子公司财务部财务管理权责（一）执行国家的有关财务政策和集团母公司下发的财务管理制度；（二）根据国家的有关法规和集团母公司的财务管理制度具体制定本公司的财务管理制度，并报集团母公司财务部备案；（三）草拟本公司财务预算方案、利润分配方案或亏损弥补方案；（四）根据批准的财务预算，实施预算管理，分解预算指标，控制预算开支，以确保预算目标的完成；（五）研究税收政策，筹划合理避税，依法交纳各种税款；（六）如实反映财务状况和经营成果，监督财务收支；（七）定期进行财产清查和盘点，保证财产的安全完整；（八）加强资金管理，降低资金成本，提高资金的使用效率，并接受集团母公司对资金的合理调动；（九）提高风险意识，逐步建立健全财务风险预警系统，防范财务风险；（十）参与经济项目的论证和决策；（十一）按时编报财务会计报告和财务分析报告；（十二）组织好本公司财务人员的学习和培训，努力钻研业务，加强财务人员考核。第四章 集团公司财务管理体制第十二条 集团公司实行“受控制的分权财务管理体制”。第十三条 集团母公司须发挥协同效益，从战略角度出发，拥有子公司的资本增减、重大融投资项目和重大资产处置的决策及审查权，财务预决算方案和利润分配（或亏损弥补）方案的审核及建议权，内部资金的合理调配权。第十四条 集团母公司建立财务考核办法，对子公司完成财务指标情况进行考核。第十五条 子公司财务部在所在公司总经理（或经理）和分管财务领导（或财务机构负责人）的领导下开展财务管理工作，并接受集团母公司财务部的指导、监督和考核。第五章 财务管理的基础工作第十六条 各成员企业应做好财务管理的基础工作，以确保财务管理工作的有效运作。第十七条 财务管理的基础工作包括以下内容：（一）规定原始记录的管理及填报要求。（二）建立先进合理的定额管理制度。（三）制定计量验收制度。（四）制定财产、物资管理及清查制度。（五）建立必要的内部计划价格制度。（六）制定财务预算编制制度。（七）建立财务分析制度。（八）制定内部稽核制度。第六章 集团公司的理财文化第十八条 集团公司理财文化是财务管理的思想灵魂，是企业文化的重要组成部分。第十九条 集团公司各成员企业，均要建立理财文化，以凝聚理财力量，提高财务管理工作的实际效用。第二十条 集团公司理财文化包括如下内容：（一）有健全的公司理财制度；（二）公司全体员工均要拥有竞争观念、效益观念（含节约观念、成本观念和效率观念）、时间观念和风险观念；（三）公司在理财活动中必须不断创新，追求卓越；（四）公司的专业理财人员必须有正直的品质，公司的财会机构在理财活动中必须公正、正直；（五）公司应在全体员工中树立“公司兴我荣，公司衰我耻”的观念，公司财务管理的各个环节、各个方面均应在全体员工中达成共识，以增加其信心、决心和合力，促使全体员工自觉参加理财活动，充分调动和发挥员工参与财务管理的积极性。第七章 财务预算管理第二十一条 为控制财务收支活动，实现资源的合理配置，提高工作效率，并最终实现预定财务目标，集团公司各成员企业均要编制财务预算。第二十二条 财务预算由集团母公司组织、领导，分级归口管理。第二十三条 集团公司各成员企业应加强对财务预算的组织与领导，建立和健全预算组织机构。各成员企业应建立在总裁（总经理或经理）领导下的预算委员会（规模较小的成员企业为财务部），并向所在公司的董事长或执行董事负责，同时向集团母公司负责。第二十四条 各成员企业应当围绕企业战略要求和发展规划，编制以利润（或出资人利益）为目标，以业务预算和资本预算为基础，以销售（营业）为起点，以成本（或费用支出）和现金流量为中心的财务预算。第二十五条 各成员企业的财务预算应采用零基预算的方法编制。第二十六条 各成员企业应按年编制财务预算，并分月份、分季度落实。第二十七条 集团公司财务预算的编制，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行，要求如下：（一）集团公司各成员企业应进行下年度盈利（或亏损）预测，形成资料，经所在公司总裁（总经理或经理）审查后，报集团母公司财务预算委员会（办事机构设在集团母公司财务部）。（二）集团母公司向集团公司各成员企业下达财务预算目标建议。（三）集团各子公司的预算委员会在总经理（或经理）的领导下按时编制年度财务预算方案（草案），经所在公司董事长或执行董事审查后报集团母公司预算委员会。集团母公司预算委员会召集子公司预算委员会的主要人员，对所报财务预算进行讨论、审核，并据此对预算方案进行必要的修改，形成议案。各子公司召开董事会审定议案，提交股东大会（或股东会）批准，或将议案交执行董事审定，提交集团母公司批准。集团母公司预算委员会根据集团母公司的财务预算方案（议案）和各子公司上报的财务预算方案，汇总、合并编制集团公司财务预算方案（议案），经集团母公司总裁和分管财务领导审核后，提交集团母公司董事会审议批准。第二十八条 各成员企业的财务预算按“上下结合”的规定程序批准后，应由其财务部将预算指标分解成一系列的指标体系，通过预算委员会下达给各预算执行单位执行。第二十九条 各成员企业财务预算一经下达，各预算执行单位必须认真组织落实，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算责任体系。第三十条 各成员企业正式下达执行的财务预算，一般不予调整。如预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果发生重大偏差，应调整财务预算。第三十一条 各成员企业应当建立财务预算分析制度，由预算委员会定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算存在问题的措施，纠正财务预算的偏差。第八章 筹 资 管 理第三十二条 为满足产业经营、资本运营和知本运营的资金需求，集团公司各成员企业要运用适当的方式取得所需资金。第三十三条 各成员企业可依法、依规选择采用下列方式筹集所需资金：（一）吸收直接投资；（二）发行普通股股票筹资；（三）发行可转换债券筹资；（四）向金融机构借款；（五）发行企业债券筹资；（六）融资租赁；（七）商业信用筹资。第三十四条 为合理有效地筹集资金，各成员企业在筹资过程中应遵循以下基本原则：（一）准确确定资金需要量的原则；（二）资金有效利用的原则；（三）优化资金结构的原则；（四）降低资金成本的原则；（五）合理选择筹资方式的原则；（六）重视资金时间价值的原则；（七）筹资和投资相结合的原则。第三十五条 各成员企业吸收直接投资、发行普通股股票筹资、发行可转换债券筹资、发行企业债券筹资和融资租赁筹资应纳入集团公司的资本运营计划，在筹资年度，还需纳入当年的财务预算。各成员企业向银行借款筹资和可预见的商业信用融资均需列入当年的财务预算。第三十六条 各成员企业吸收直接投资、发行普通股股票筹资、发行可转换债券筹资和发行企业债券筹资均需按“公司法”和“公司章程”的有关规定办理。第三十七条 子公司的国有法人资本金，由集团母公司和其他国有法人行使其所有者权益，子公司依法行使法人财产权。第三十八条 严格执行资本保全原则。各子公司筹集的资本金，除按照规定依法转让外，不得以任何形式抽走。第三十九条 子公司向银行借款，如属未纳入财务预算的筹资行为，应按以下规定办理：子公司为股份有限公司的，须由所在公司董事会批准，集团母公司财务部备案；子公司为有限责任公司的，须由所在公司董事会（或执行董事）和集团母公司批准，集团母公司财务部备案。集团母公司临时借款，如属未纳入财务预算的筹资行为，须由公司董事会批准。第四十条 公司贷款需由其他成员企业以信用方式担保或以抵押方式担保时，须由其他成员企业的董事会（或执行董事）和集团母公司批准后方可施行。第九章 资 金 管 理第四十一条 集团公司各成员企业应加强对所拥有和控制的资金的管理，保证资金安全，加速资金周转，提高资金利用率。第四十二条 集团母公司是集团公司资金管理中心。集团母公司应在法律、法规允许的范围内，结合各成员企业的实际情况，合理调控各成员企业的资金。第四十三条 各成员企业间借贷周转金均须通过集团母公司办理，贷出方通过集团母公司要向借入方计收利息，且按月结算。内部借贷所采用的利率不得高于同期银行贷款利率。第四十四条 各成员企业应严格按批准的财务预算筹集所需资金，按规定用途使用资金。第四十五条 各成员企业的内设机构应按分工要求按月向本单位预算委员会（或财务部）提交资金（财务）预算；预算委员会（或财务部）应在平衡预算的基础上，编制下月度本企业的资金（财务）预算，作为下月度本单位资金调度的依据；集团母公司预算委员会汇总各成员企业的资金（财务）预算，以此作为集团公司内部调控资金的依据。第四十六条 各成员企业应严格规定资金的支付审批权限，并按规定行权。第四十七条 各成员企业应加强对资金收支及结余情况的监控，以确保资金的有效使用。各子公司财务部每旬末应向集团母公司财务部报送一次“资金收付存报表”，以利于集团母公司对资金实施合理调控。第十章 货币资金及往来结算的管理第四十八条 各成员企业应根据财政部制定的内部会计控制规范货币资金（试行），结合本单位的实际情况，建立货币资金内部控制制度，防止货币资金差错和弊端的发生。各成员企业应当建立货币资金岗位责任制，配备合格的人员，并按规定权限和程序（支付申请；支付审批；支付复核；办理支付）办理货币资金支付业务。第四十九条 各成员企业必须按照国务院颁发的现金管理暂行条例的规定，严格现金的收支范围，管好、用好本单位的现金。现金的保管机构为各成员企业的财务部，除财务部外，其他部门一律不准保管现金。各成员企业取得的现金收入必须及时入帐，不得私设小金库，不得设帐外帐，严禁收入不入帐。严格现金的日清月结，确保帐实相符。严格执行银行核定的库存现金限额，超过限额的部分必须及时送存银行。第五十条 各成员企业应按照中国人民银行颁发的支付结算办法，结合本单位的实际需要，开设存款户，并加强管理，确保其有效使用。各成员企业不具备开户条件的驻外销售机构和独立核算的项目前期筹备机构，经所在单位总裁（总经理或经理）或分管财务领导（或财务负责人）批准可开立储蓄存款户。各成员企业应严格控制储蓄存款户的开户数量，确保其合理使用。各成员企业应加强对银行存款户清户和储蓄存折倒折的管理，存款户清户时应办理清户结息手续，存折倒折时应留存原折的复印件。各成员企业应按月或定期和银行对帐单进行核对，必要时编制“银行存款余额调节表”。对帐记录必须留存备案。第五十一条 各成员企业应加强对外埠存款、银行汇票存款和在途货币资金等的管理，对其使用情况须经常进行清理。各成员企业应加强对单位信用卡和由单位担保的个人信用卡的管理。信用卡的开设须由所在公司总裁（总经理或经理）批准，单位信用卡的开设同时还应由集团母公司总裁或分管财务领导批准。开设单位信用卡的单位，必须由批准人授权持卡人每日支付的最高限额（一般不超过5000元），并按月提交银行对帐单，以监督和控制支付。各成员企业为有关人员开设个人信用卡时，应规定信用卡最高存款限额、支款用途和补足办法。第五十二条 有涉外经济业务的成员企业，应加强对外汇资金的登记和保管。对于发生的外币业务，外币业务较少的成员应采用业务发生时的市场汇价作为折合汇率，外币业务较多的企业，可采用当月1日的市场汇价作为折合汇率，月末或季末应调整外币帐户的人民币金额，并确定汇兑损益。第五十三条 各成员企业应加强对应收及预付款项往来结算户的管理，建立往来结算逐笔登记、定期核对与清理制度。第五十四条 对应收帐款应按以下要求进行管理：（一）每月终了应对应收帐款进行全面清理，按其帐龄长短逐项进行分析，并与对方进行核对。对帐龄较长的应收帐款，应明确催收措施及有关人员责任，以加快资金周转。（二）应收帐款较多的成员企业（一般为股份有限公司），可采用备抵法对坏帐损失进行处理，且应在国家有关财务制度规定的方法和幅度内确定坏帐准备金计提比例，并报集团财务部审核备案；应收帐款较少的成员企业（一般为有限责任公司），应采用直接转销法处理坏帐损失。（三）应收帐款坏帐确认条件执行国家统一规定。坏帐审批程序为：子公司为股份有限公司的，须由所在公司财务部按年或根据需要提出坏帐处理申请，提交董事会审议批准，集团财务部备案。子公司为有限责任公司的，应由所在公司财务部按年提出坏帐处理申请，提交所在公司总经理（或经理）办公会研究决定，在坏帐处理申请上签注意见后报集团母公司财务部；集团母公司财务部提交集团母公司总裁办公会研究决定，审议批准。第五十五条 对其他应收款按以下要求进行管理：（一）各成员企业对与关联方企业因经济往来发生的其他应收款，应逐月核对，根据需要适时清理。（二）各成员企业严格备用金管理，并按以下情况分别对待：1、对因公出差借支差旅费发生的非定额备用金，执行集团公司员工差旅费管理制度和出国员工差旅费管理制度。2、严格控制定额备用金的使用范围，除确需保留一定数额定额备用金的驻外分支机构、经批准独立核算的项目前期筹备机构和有关个人外，其他内部机构和个人的公务开支应随用随支，及时报销。定额备用金应由成员企业总裁（总经理或经理）或分管财务领导（或财务负责人）审批核定。各成员企业应对定额备用金的借支和报销办法作出规定。（三）严格控制员工个人借款。各成员企业应对员工个人借款限额及审批权限作出规定。（四）对对外经济往来发生的其他应收款，应按月或定期核对或清理，以防止坏帐的发生。（五）对其他应收款坏帐损失的处理应依照应收帐款的有关规定执行。（六）对子公司其他应收款坏帐的审核报批程序，应依照应收帐款的有关规定执行。对集团母公司符合确认坏帐条件的其他应收款应由集团母公司财务部提出坏帐处理申请，提交总裁办公会议批准。第五十六条 应收票据按以下要求管理：（一）对应收票据的发生和收款、背书转让或贴现等业务应详细记录，票据应交由出纳妥善保管，并确保按时收款。（二）应收票据贴现须由所在公司总裁（总经理或经理）或分管财务领导（或财务负责人）批准。第五十七条 严格预付帐款的支付、审批手续。各成员企业应规定预付帐款的支付审批权限，并按规定行权。第十一章 存 货 管 理第五十八条 各成员企业存货的范围根据国家分行业财务管理制度和其他制度的有关规定确定。第五十九条 集团公司各成员企业之间相互提供产成品、半成品、原材料等，一律实行市场化管理，按照双方合同或协议中商定的价格进行结算。为降低集团公司整体外购存货的成本，体现集中采购的优势，各成员企业外购的存货凡能由物流公司统一采购的，交其统一采购。物流公司应在保证存货质量的前提下，以较低的价格购进存货。第六十条 各成员企业对存货的转移、收发、领退，均需建立相应的管理制度。第六十一条 各成员企业应根据本企业的实际情况，选择采用国家财务制度统一规定的适合本企业的存货的核算方法及存货领用和发出的计价方法。无论采用什么方法，均要执行一致性原则。因业务需要变更方法时，须由所在公司分管财务领导（或财务负责人）批准。采用的方法及其变更均需在财务会计报告附注中加以说明。第六十二条 领用的低值易耗品、包装物、周转材料均应选择采用国家统一规定的适合本企业的摊销方法进行摊销。采用分次摊销法时，摊销期限不应超过其预计使用年限。各成员企业应对领用低值易耗品、包装物、周转材料所采用的摊销方法作出具体规定，并报集团母公司财务部审核备案。各成员企业应加强对低值易耗品、包装物、周转材料的收发、保管和报废的管理，并制定相应的管理制度。第六十三条 有顶帐物资的成员企业应加强对顶帐物资顶回、保管、顶出或变卖的管理，并做出相应规定。一次顶回的物资在10万元以上的，须由所在公司总经理（或经理）和集团母公司总裁或分管财务领导共同批准后方可办理有关手续；一次顶出的物资在10万元以上的，或一次顶出物资在10万元以下5万元以上且形成损失超过10%的，须由所在公司总经理（或经理）和集团母公司总裁或分管财务领导共同批准后方可办理有关手续；其他顶回、顶出行为依所在公司规定的有关权限办理。第六十四条 对存货每月应进行一次局部清查，有条件的企业每季应进行一次全面清查。对盘亏和毁损的存货须查明原因，明确责任。盘盈、盘亏和毁损的存货应区分企业性质，按以下程序报批：股份有限公司一次申请处理的盘盈、盘亏和毁损的金额在10万元以下的，由所在公司按规定的内部审批权限审批，并报集团母公司财务部备案；10万元以上的，由所在公司财务部提交所在公司总经理办公会议进行研究，形成处理意见后，报集团母公司总裁审批，集团母公司财务部备案，必要时提交集团母公司总裁办公会议研究决定。有限责任公司一次申请处理的盘盈、盘亏和毁损的金额在2万元以下的，由所在公司按规定的内部审批权限审批，并报集团母公司财务部备案；2万元以上的，由所在公司财务部提交所在公司总经理（或经理）办公会议研究，形成处理意见后，报集团母公司总裁批准，集团母公司财务部备案，必要时提交集团母公司总裁办公会议研究决定。第十二章 固定资产和在建工程管理第六十五条 各成员企业应按照国家规定确定固定资产标准，对不易划分的器具、工具、物品等是列作固定资产管理，还是列作低值易耗品管理，应结合企业具体情况自主确定，并据此认真编制固定资产目录，未纳入目录的，不能作为固定资产管理。第六十六条 各成员企业应在划分固定资产类别的基础上，确定固定资产的分类管理部门，实行固定资产的分类归口管理。固定资产的分类管理部门、实物使用部门和财务机构要密切配合，共同管理好固定资产。固定资产的分类管理部门和实物使用部门实施实物形态的管理，财务机构实施价值形态的管理。第六十七条 各成员企业应根据分行业企业财务制度的规定，合理确定固定资产分类，并结合企业生产经营特点、技术进步状况和承受能力，在国家规定的折旧年限区间内，具体确定各类固定资产折旧年限，并报集团母公司财务部审核备案，同时在财务会计报告附注中加以说明。第六十八条 各成员企业应根据国家规定的折旧方法的使用范围，结合本企业的实际情况选用具体的折旧方法。一般应选用平均年限法和工作量法。第六十九条 各成员企业应在国家规定的净残值率的区间内，结合本企业的实际情况合理确定净残值率，并报集团母公司财务部备案。第七十条 各成员企业应根据财政部印发的内部会计控制规范基本规范（试行），结合本企业的实际情况建立固定资产内部控制制度。固定资产购建申请与报批，预算审查，在建过程及交付使用，决算审查与考核，产权登记、保险、出租、出借、修理与报废，以及盘盈、盘亏和毁损，均要明确责任部门、人员和权限。第七十一条 对内固定资产投资的审批权限和报批程序应执行蒙西高新技术集团公司投资管理制度中的有关规定。第七十二条 集团公司各成员企业间出租出借固定资产，出租出借固定资产价值在20万元以上的，须由相关公司董事长或执行董事批准后方可办理；出租出借固定资产价值在20万元以下的，须由相关公司总裁（总经理或经理）批准后方可办理。租出方应在出租期内，根据双方签定的租赁协议，按月向租入方收取租金（含固定资产价值部分和按同期银行贷款利率计算的利息）。第七十三条 对于预计进行的固定资产修理，各成员企业要在年度开始前制定固定资产修理计划和费用预算，并将其列入财务预算。严格修理费的结算审查，完工的大修理和修理费数额较大的经常修理，未经集团审计部审计不得结算修理费。各成员企业要建立固定资产修理制度，以加强对固定资产修理的管理。第七十四条 各成员企业每年年终前对固定资产进行一次全面清查盘点，平时根据需要须对固定资产进行不定期的抽查盘点。对发现的盘盈、盘亏或毁损的固定资产应查明原因，并按以下要求处理：股份有限公司盘盈、盘亏或毁损金额在5万元以上的，有限责任公司盘盈、盘亏和毁损的金额在1万元以上的，须由所在公司财务部报请所在公司总经理（或经理）和集团母公司总裁审批，集团母公司财务部备案；以下的，由所在公司按其内部管理制度规定的权限进行审批，报集团母公司财务部备案。第七十五条 各成员企业处置固定资产，执行蒙西高新技术集团公司投资管理制度的有关条款。各成员企业报废的固定资产必须由所在公司统一利用或统一估价出售。严禁使用保管部门以任何形式擅自处理报废的固定资产。第十三章 无形资产的管理第七十六条 各成员企业应把所拥有的专利权、商标权、专有技术、土地使用权、租赁权、电子计算机软件、网址和域名、著作权、特许权和商誉等纳入无形资产的范围，实施价值管理。第七十七条 各成员企业应按照国家分行业企业财务制度规定的摊销期限确定原则，合理确定无形资产的摊销期限，并报集团母公司财务部审核备案。第十四章 对外投资管理第七十八条 各成员企业对外投资执行蒙西高新技术集团公司投资管理制度中的有关条款。未尽事宜，执行分行业企业财务制度。第十五章 成本费用管理第七十九条 各成员企业应根据国家分行业企业财务制度和其他有关制度，结合本企业的实际情况，明确规定制造成本（或科技开发成本、技术服务成本、商品进价成本、工程施工成本、开发产品成本、营业成本）、管理费用和销售费用（或营业费用、经营费用）的具体开支项目，制定相应的管理制度或办法，并报集团母公司财务部备案。第八十条 各成员企业应按以下要求实施成本控制：（一）规定企业内部各部门在成本管理中的权责及成本管理和控制的内容；（二）明确成本管理目标和成本计划，并将其列入财务预算；（三）实行成本的分级（或分项）归口管理，将成本目标层层分解，落实责任，建立成本中心或责任中心；（四）依财务管理基础工作的要求，制定有关的消耗定额，并在执行过程中进行必要的修改。（五）加强信息反馈，规定成本检查、分析、考核办法，建立内部成本报表。第八十一条 各成员企业应按以下要求实施期间费用控制：（一）规定各项期间费用的权责归属，明确财务机构、业务部门和管理部门在费用控制上的关系；（二）编制各项费用开支计划，将其列入资金（财务）预算，实行预算管理；（三）对实际开支的费用按所在公司规定的资金支付审批权限进行审批；（四）对重点费用项目要制定具体的管理办法，实行重点控制。第八十二条 有关成员企业应根据其所处行业及其它实际情况，选择确定适合本企业的费用分配方法和成本计算方法。第十六章 销售（营业）收入管理第八十三条 各成员企业经（运）营所实现的主营业务收入和其他业务收入都应纳入销售（营业）收入的范围进行管理。第八十四条 各成员企业应加强对销售（营业）的预测和分析，通过市场预测、销售（营业）渠道预测、销售（营业）量预测、销售（营业）价格分析和销售（营业）效益分析，编制销售（营业）计划，并将其列入财务预算。第八十五条 各成员企