6.1 商业银行贷款程序及政策6.2 商业银行贷款的种类与创新6....【精选-ppt】

2018/1/19,1,第6章 商业银行贷款业务经营管理,6.1 商业银行贷款程序及政策6.2 商业银行贷款的种类与创新6.3 商业银行贷款信用分析6.4 商业银行贷款定价6.5 贷款的质量评价6.6 国内外处置不良资产的做法,2018/1/19,2,发放贷款一直是银行最主要的经济功能之一，合理的贷款规模和结构能够满足经济增长对资金的需求，从而促进经济发展。,资本市场发达国家：金融脱媒，银行业务综合化资本市场不发达国家：贷款对经济的影响明显,disintermediation,直接融资为主,6.1 商业银行贷款程序及政策,2018/1/19,3,对于我国国内商业银行而言，贷款活动占到银行总资产的三分之二以上，带来的收益占银行总收入的四分之三甚至更多。 同样，银行业的风险也主要集中在信贷领域。因此，银行的监管部门自然将监管的重点放在了贷款的管理上。,2018/1/19,4,2018/1/19,5,6.1.1 商业银行贷款程序1、贷款申请：借款申请书2、贷款调查3、信用评价4、贷款审批：审贷分离、分级审批5、签订贷款合同6、贷后检查7、贷款收回,“6C”原则,借款人是否严格履行合同的约定,是否将资金用于指定用途,借款人的财物和信用状况是否发生变化,抵押品的状况和价值的变化,2018/1/19,6,中国农业银行借款申请书,2018/1/19,7,国际上通行一种评价借款人信誉状况的原则，即“6C”原则,2018/1/19,8,2018/1/19,9,综合分析,提出贷款 结构方案,确定贷款结构,与客户 谈判,贷款能否满足 银行与客户的需要,拒绝 贷款,完成贷 款文件,发 放贷款,Y,N,贷款的决策程序,2018/1/19,10,6.1.2 贷款政策 贷款政策：银行指导和规范贷款业务，管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总称。,1、制定贷款政策应考虑的因素（1）有关法律、条例及政府的货币政策和财政政策（2）银行的资本金状况以及负债结构（3）经济发展状况和经济周期（4）银行工作人员的能力和经验,银行从事贷款业务的准则,2018/1/19,11,2、贷款政策的内容获利？增加流动性？降低风险资产？加强与客户的关系？,（1）贷款的目标,（2）贷款的地区,贷款的地区与银行规模有关,大银行：一般无贷款区域限制中小银行：银行所处城市和地区,分支机构多,要进行风险控制,2018/1/19,12,（3）贷款规模和比率的控制,贷款/存款比率 不得超过75%贷款/资本比率对最大客户的贷款余额不得超过银行资本金的15%最大10家客户的贷款余额不得超过银行资本金的50%,限制贷款的集中程度,（4）贷款的种类,多样化,增加利润，分散风险,2018/1/19,13,（5）贷款担保政策,明确担保方式：保证人担保、 抵押、质押、留置、规定抵押品的鉴定、评估方法和程序确定贷款与抵押品（质押品）价值的比率确定担保人的资格和还款能力的评估方法与程序,确定贷款利率及非利率因素，包括制定利率、确定贷款补偿性余额、承诺费,确定向借款人收取的最低利率确保达到目标利润率,（6）贷款的定价,核心内容,2018/1/19,14,确定每位贷款人员的最高贷款额度,一般信贷员：部门经理贷款委员会或高级管理层董事会,三大层次,各级不得越权发放贷款,（7）贷款的授权,（8）贷款档案管理政策,贷款档案结构：法律文件、信贷文件、还款记录对所缺内容及原因做书面记录明确保管地点明确贷款档案存档、借阅和检查制度,2018/1/19,15,（8）贷款的日常管理和催收,跟踪贷款情况，形成信贷分析报告制定贷款回收催收制度,（9）关系人贷款政策,关系人信用贷款：禁止关系人担保贷款：贷款条件不得优于其他借款人,关系人：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属，以及上述人员投资或担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。,2018/1/19,16,银行向一个或一组关系密切的借款人发放的，未经特别批准的、金额超过资本金一定比例（25）的贷款。,对特定借款人贷款金额过大贷款抵押品单一贷款集中于某一行业贷款集中于某一类贷款,威胁银行经营安全,房地产贷款,（10）信贷集中风险管理政策,2018/1/19,17,资料一 韩国报告说，韩国金融机构的房地产相关贷款比重过大，韩国也存在爆发次贷危机的风险。 2001年以后，韩国的个人住房抵押贷款以及面向房地产和建筑业中小企业的贷款大幅增长，房地产相关贷款在银行总贷款中的比重达47，高于20世纪90年代日本房地产泡沫破裂前的23到26。资料二 近几年，我国银行业房地产贷款集中度逐步提高，银行商业性房地产贷款余额占人民币贷款的比重一般在20%左右，部分银行高达30%以上。,2018/1/19,18,截至到2008年6月30日，工商银行个人住房贷款高达5757亿元，建设银行为5841亿元，中国银行也达到6181亿元，仅此3家大型国有商业银行的个人住房贷款总额就高达17779亿元。 而资料显示：日本1992年地产泡沫破灭前夕不动产抵押占贷款总额35.5%，1990年美国经济危机时期不动产贷款余额占比为41.5%，1996年印尼地产危机时房地产贷款占贷款总额的20%，1998年新加坡地产危机时这一比例为30%-40%。相比这一水平，我国部分商业银行的房地产贷款比例已经值得警惕。,2018/1/19,19,6.2 商业银行贷款的种类与创新6.1.2 贷款的种类,（1）活期贷款：又称通知贷款，偿还期限不固定（通常用于商业银行分支机构之间的资金调度或银行与其他金融机构之间的资金往来） （2）定期贷款：固定偿还期限,同业拆借,1、按贷款期限,2018/1/19,20,2、按保障程度,（1）信用贷款：以借款人的信誉发放的贷款。（2）担保贷款：包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款。（3）票据贴现：贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发 放的贷款。,保证贷款：第三方作为保证人，承担连带责任。抵押贷款：以借款人或第三人的 财产 作为抵押物发放的贷款。质押贷款：以借款人或第三人的 动产或权利 作为质物发放 的贷款。,风险大,2018/1/19,21,担保法规定，可作为质押的财产权利包括：,第一，汇票、本票、支票、债券、存款单、提单第二，依法可以转让的股份、股票第三，依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权,2018/1/19,22,（1）一次性偿还贷款（1）消费者贷款：金额小、分散、管理成本高、利率较高（2）工商业贷款：短期，占贷款总额1/3（3）农业贷款：政府给与优惠和支持（4）金融机构贷款,等额本息法等额本金法,（2）分期偿还贷款,同业拆借,3、按贷款偿还方式,4、按贷款对象,2018/1/19,23,贷款期每月以相等的额度平均偿还贷款本息（借款人每月偿还相等的金额）,M：每月还款额L：贷款本金R：月利率n：还款期数,等额本息法,2018/1/19,24,每月本金等额偿还，然后根据剩余本金计算利息，还款额初期较多，随后每月递减。,Ln,M：每月还款额L：贷款本金R：月利率n：还款期数S：累计已还本金,等额本金法,2018/1/19,25,Ln,贷款金额20万，贷款期限20年，年利率3%,每月偿还本金20万240=833元,步骤一：计算每月偿还的本金,步骤二：计算每月偿还利息,第1月利息20万3%12500元第2月利息（20万833）3 12 498元,步骤三：计算每月本息和,第1月本息和：8335001333元第2月本息和：8334981331元,2018/1/19,26,如果我们以申请银行个人住房贷款50万元，期限30年为例,2018/1/19,27,每月还款金额等额本息还款法：每月均为2841.46元等额本金还款法：每月从3683.89元递减至最后的1395.26元,还款压力等额本息还款法：均衡等额本金还款法：初期压力大，以后随着还款次数的增多，压 力逐渐降低,还款总金额等额本息还款法：1022925.6元，利息为522925.6元等额本金还款法：914246.6元 ，利息为414246.6元,利息差额达108679元,2018/1/19,28,（1）自营贷款：银行以合法方式筹集资金自主发放贷款（主要贷款，贷款风险及本金和利息的回收责任由银行承担） （2）委托贷款：由政府部分、企事业单位及个人等委托人提供资金，由银行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额等代为发放，监督使用并协助回收贷款。（银行不承担风险，只收取手续费） （3）特定贷款：国务院批准并对可能造成的损失采取相应的补救措施后，责成国用商业银行发放的贷款。,期限最长一般不超过10年,5、按银行发放贷款的自主程度,2018/1/19,29,（1）正常贷款：不需要损失准备（2）关注贷款：借款人目前有能力偿还本息，但存在一些不利因素（逾期90-180天，5%的损失准备）（3）次级贷款：借款人还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息（逾期181-360天，20%的损失准备）（4）可疑贷款：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定有损失（逾期361-720天，50%的损失准备）（5）损失贷款：采取一切措施后，本息仍然无法收回。（逾期720天以上，100%的损失准备）,贷款五级分类法,6、按贷款质量（风险程度）,2018/1/19,30,7、贷款期限,短期贷款：1年以内中期贷款：15年长期贷款：5年以上,中长期贷款可分为三个档次1至3年（含3年）3至5年（含5年）5年以上,一次性偿还方式,盈利资产和优质资产,2018/1/19,31,6.2.2 贷款业务的创新 1、贷款承诺：银行承诺客户在未来一定时期内，按照双方事先确定的条件，应客户的要求，随时提供不超过一定限额的贷款。,利率、期限、用途,信用额度：非正式协议，银行以规定利率及其他条件向客户提 供不超过额度范围的贷款备用信用额度：不可撤销的正式协议。规定了额度、时间、贷 款利率及贷款清算循环信用额度：不可撤销的正式协议，客户可多次使用贷款,2018/1/19,32,什么是授信额度?,授信额度:银行批准的可以借贷的最高贷款本金限额,单笔贷款授信额度,借款企业额度,集团借款企业额度,2018/1/19,33,2、票据发行便利（Note Issuance Facilities，NIFs ）：一种中期的（5-7年），具有法律约束力的循环融资承诺。 客户（借款人）可在 协议期内 用自己的名义以 不高于 约定利率 的水平发行短期票据（3-6个月） 银行承诺购买 未售出 的票据或直接提供贷款,3、贷款合同转让：银行把已发放的贷款合同转让给其他银行，提前收回贷款。 提高资产流动性，改善资产结构,2018/1/19,34,4、贷款证券化：商业银行或其他金融机构将性质相同、未来有稳定现金流的各种贷款汇集，以其为担保发行证券出售给投资者，从而实现贷款的流动性和市场化。,证券的收益取决于贷款的收益,2018/1/19,35,5、保理业务（Factoring）：商业银行以购买票据的方式购买借款企业的应收账款，并在账款收回前提供融通资金之外的各项服务。,有追索权保理：银行不审核销售商资信、不确定赊销额度、不提供坏帐担保，仅提供贸易融资、账户管理和债款回收 无追索权保理：银行放弃对销售商的追索权，承担被拒付的风险。 银行确定销售商赊销额度,2018/1/19,36,保理商对进口方资信认可，确定信用额度 出口商以赊销方式与进口方达成交易 出口商将发票交给保理商 保理商立即付款（不超过发票金额80%） 保理商到期向进口商收取货款 进口商支付 保理商将货款余额支付给出口商,进口商拒付 保理商承担损失,2018/1/19,37,6.3 商业银行贷款信用分析6.3.1 信用分析的作用和目的 信用分析：商业银行为保证贷款的安全与盈利，在 贷款前 对借款人的资信状况进行调查和评估。,保障安全性、流动性的前提下，为贷款决策提供科学依据，实现最佳盈利,贷款管理的核心内容,2018/1/19,38,6.3.2 信用分析的主要内容,2018/1/19,39,（1）品德（character）：借款人偿还贷款的意愿和诚意,根据过去的借款人履约或违约记录向其他债权人了解其还债态度客户的信用评级,途径,社会保险号SSN,Social Security Number,个人信用局（Credit Bureau）：专门对消费者个人信用进行评估机构，负责收集消费者个人信用记录，合法地制作消费者个人信用调查报告，并向法律规定合格用者有偿传播信用报告。 美国全国性信用局主要有三家： Experian 、 Equifax 和 Trans Union,2018/1/19,40,（2）能力（capacity） 包括客户的经营能力、管理能力和偿债能力。能力越强，风险越低。 （3）资本（capital） 客户的财务实力和财务状况，影响借款者偿债能力的重要因素。（4）担保（collateral） 抵押品质量、流动性、价值稳定性,2018/1/19,41,（5）经营环境（condition ） 借款人自身的经营环境和外部经营环境（6）连续性（continuity） 客户持续经营的可能性，从客户内部的财务状况、产品更新换代，以及科学技术发展情况等综合评价。,2018/1/19,42,根据巴塞尔新资本协议要求，客户信用评级必须具有两大功能：,（1）有效区分违约客户 （2）准确量化客户违约风险,2018/1/19,43,影响企业还款能力的因素,影响企 业还款能力,第一还 款来源,非财务 因素,第二还 款来源,财务分析,现金流量分析,信用支持,行业 风险,经营 风险,偿债能力,营运能力,盈利能力,担 保,经营活动现 金净流量,投资活动现 金净流量,筹资活动 现金净流量,抵押,2018/1/19,44,财务分析 根据借款客户的资信情况和档案资料进行判断,财务报表分析财务比率分析,非财务分析,定量分析：,定性分析：,信用分析的方法,2018/1/19,45,1、财务报表分析,资产负债表分析：资产、负债、所有者权益损益表分析：反映企业的盈利状况和盈利能力现金流量分析,2、财务比率分析,流动性比率管理负债比例资产管理比率盈利能力比率,6.3.3 财务分析,2018/1/19,46,资产负债表分析,资产 = 负债 + 所有者权益,应收账款存货固定资产投资,短期负债长期负债,所有权结构稳定性所有者资本量状况投资者或债权人共担风险的意愿程度,2018/1/19,47,考察借款人主营业务收入、主营业务成本以及各项费用的确认方法及真实性,考察损益表中其他收益、成本等因素,比较分析，得出结论,损益表分析,主营业务利润,营业利润,利润总额,净利润,四步骤,其他业务,投资收益/营业外收入,2018/1/19,48,2018/1/19,49,现金净流量=现金流入量现金流出量,现金流量分析,营业支出/融资支出/投资支出,现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净 流量+融资活动的现金净流量,营业收入/融资收入/投资收入,P142,2018/1/19,50,ABC公司2003年现金流量表,28.0,(11.0),2018/1/19,51,ABC公司2003年现金流量表,(19.0),2018/1/19,52,6.3.4 非财务分析,2018/1/19,53,6.4 商业银行贷款定价6.4.1 贷款价格的构成,贷款利率：贷款利息/贷款本金承诺费：银行对已承诺贷给客户而客户又没使用的那部分 资金收取的费用。补偿余额：在银行要求下，借款人保持在银行存款账户上 的相当于贷款一定比例的活期存款和低利率定期存款。 隐含价格：贷款定价中的一些非货币性内容（附加条款）,如果不保留，银行收取手续费,2018/1/19,54,应提而未提的 承诺 该笔承诺的天数 总的承诺费 = （ 贷款承诺额 费率 ） 360,例： 某企业于8月10日与银行签定400万元的贷款承诺协议，规定承诺期限为1个月，从9月1日起计收承诺费，费率为0.5%, 该企业于9月6日提了100万元, 9月12日提了200万元, 9月28日提了100万元, 总承诺费是多少？,9.19.6,账户余额：400万,9.69.12,账户余额：300万,9.129.28,账户余额：100万,提取100万,提取200万,5天,6天,16天,2018/1/19,55,应提而未提的 承诺 该笔承诺的天数 总的承诺费 = （ 贷款承诺额 费率 ） 360,总承诺费 = 4000.5% 5 / 360 + 3000.5% 6 / 360 +100 0.5% 16 / 360 = 0.075(万元),承诺费率要根据借款人的信誉、盈利能力、与银行的关系、承诺金额的大小、承诺期限长短来合理确定的。,2018/1/19,56,例：某企业需要9万美元1年期的资金，银行贷款名义利率为11%，贷款补偿金额比例为10%，存款利率为3%，问企业的贷款金额是多少？承担的实际利率又是多少？,10 11% 10 10% 3% 9,= 11.89%,=,银行存款,2018/1/19,57,6.4.2 影响商业银行贷款定价的因素,资金成本（借入资金的成本） 贷款的风险程度 贷款的费用 （信用分析与评估费、抵押品鉴定与保管 费、贷款回收费、账户服务和管理费等） 目标收益率 借款人其他筹资途径资金成本,正比,正比,正比,正比,反比,2018/1/19,58,1、成本加成贷款定价法 （我国常用）,6.4.3 贷款定价的主要模式,成本导向型,贷款利率 = 筹集资金的边际成本 + 经营成本 + 风险补偿费+预期利润率,适用于居于垄断地位的商业银行,适用于处于贷款需求旺盛时期的商业银行,2018/1/19,59,某商业银行以8%的利率吸收了一笔200万元的存款,准备把这笔资金贷放出去.银行经营成本为2%,该笔贷款可能发生的违约风险损失为2%,银行预期的利润率为2%.若使用成本加成贷款定价法,试计算该笔贷款的利率,贷款利率=8%+2%+2%+2%=14%,贷款利率 = 筹集资金的边际成本 + 经营成本 + 风险补偿费+预期利润率,2018/1/19,60,2、价格领导模型定价法 以若干大银行统一的优惠利率为基础，考虑违约风险补偿和期限风险补偿，制定贷款利率。,贷款利率优惠利率加成部分 =优惠利率+ 违约风险贴水+期限风险贴水,长期贷款,2018/1/19,61,2018/1/19,62,2018/1/19,63,3、成本-收益定价法保证贷款收益率目标收益率，如果达不到这样的要求，银行应采取的措施：,提高名义贷款利率提高贷款实际利率,缴纳补偿存款余额收取承诺费收取其他服务费,2018/1/19,64,例：银行以 8% 的利率发放 100 万元的贷款，要求借款人将其中的 10% 存入银行，借款人的实际利率为（ ）。A .7.56 B .8 C .9 D .8.89%,借款人实际可动用资金：100-10010%=90万借款人需向银行支付利息： 1008%=8万,借款人的实际利率：890=8.89%,2018/1/19,65,一个客户要求银行 500 万元的信用额度，但按贷款合同，只使用了 400 万元，利率为 10% ，银行对未使用的额度收取 1% 的承诺费用，而且还要求客户保存实际贷款额度 10% 、未使用贷款额度 5% 的补偿余额。计算该行的税前收益率（ ）。 A .11.5% B .12% C .11% D .9%,银行的利息收入=400万10%=40万银行收取的承诺费用：（500-400）1%=1万,银行总收入：41万,补偿余额=40010%+1005%=45万,客户实际可用资金：400-45=355万,银行税前收益率=41355=11.5%,2018/1/19,66,4、基准利率加点定价模式 步骤一：选择基础利率和到期日 步骤二：确定贷款利率同期基础利率加息率 步骤三：基础利率到期后，贷款展期，再次选择基础利率和到期日。,以各种基础利率为标准，根据借款人的资信、借款金额、期限、担保等方面的条件，在基础利率上确定加息率或某一乘数来对贷款进行定价。,A贷款100万，期限1年,3个月期国库券利率10,贷款利率100.510.5,3个月后，A重新选择,2018/1/19,67,贷款利率：基准利率0.75 贷款金额：100万,2018/1/19,68,第一种情况：客户认为未来利率要上升，客户希望按1年期固定利率贷款，应选择的基础利率是？,2018/1/19,69,第二种情况：客户认为未来利率不会上升，应选择的基础利率是？,2018/1/19,70,第三种情况：客户认为未来利率大幅下降，应选择的基础利率是？,2018/1/19,71,正常贷款：借款人能按期归还本金关注贷款：存在一些不利因素次级贷款：借款人还款能力出现问题可疑贷款：无法足额偿还本金，抵押或担保资不抵债损失贷款：本息无法收回（呆帐/坏帐）,不 良 贷 款,1、贷款管理中的“五级分类法”（我国1998年开始制定实施，2002所有银行全面实施。）,6.5 贷款的质量评价6.5.1 贷款的分类,2018/1/19,72,2、传统的不良贷款界定标准：“一逾两呆”（19882002）逾期：贷款本息拖欠超过180天呆滞：贷款利息拖欠逾期三年呆账：贷款人死亡、逃逸或经国务院批准的为呆账。,容易出现借新还旧的情况哦,2018/1/19,73,6.5.2 贷款的分类过程,阅读贷款 档案,确定分类结果,确定还款可 能性,审查贷款基 本情况,贷款目的还款来 源资产转换 周期还款记录,现在财务状况过去经营 业绩现有和潜在 问题未来经营状况,评估还款 能力,评估 担保抵 押状况,非财务因 素分析,综合 分析,行业 风险经营 风险还款 意愿,财务 分析现金 流量分析,2018/1/19,74,（1）不良贷款率不良贷款余额 / 全部贷款余额100% 说明银行贷款的恶化程度，越高，说明收回贷款的风险大，越低，收回贷款的风险小。,6.5.3 贷款分类结果,次级贷款余额/ 全部贷款余额可疑贷款余额/ 全部贷款余额损失贷款余额/ 全部贷款余额,反映银行不良贷款的分布，找到问题的集中点,2018/1/19,75,2018/1/19,76,我国自实行贷款五级分类以来，监管部门对商业银行、商业银行上级行对下级行的资产质量考核为不良贷款额和不良贷款率的双下降即所谓的“双降”，特别是四大国有商业银行上市的三个主要条件之一是不良贷款率必须低于106。 面对处置不良贷款诸多不利金融生态环境，我国商业银行采用分子因素和分母因素两种方法来降低不良贷款率。 分子因素：减少不良贷款 分母因素：扩大贷款规模，“稀释”大量不良贷款，从而实现快速降低不良贷款率目的。特别是2003年我国商业银行通过扩大贷款规模，“稀释”不良贷款效应十分明显。,补充资料,2018/1/19,77,（2）（正常贷款余额关注贷款余额） / 全部贷款余额,反映贷款的总体安全程度,正常贷款余额/ 全部贷款余额关注贷款余额/ 全部贷款余额,反映贷款变化趋势，如果关注贷款比例上升，说明银行贷款安全程度降低,（3）加权不良贷款余额 / （核心资本贷款损失准备金） 首先要确定各类贷款的风险权重，中国人民银行提供的参考权重指标见下图。,反映资本可能遭受损失的程度和银行消化损失的能力,2018/1/19,78,1%,50-75%,100%,15-25%,3-5%,2018/1/19,79,1、发现问题贷款的三条防线（1）信贷员：最先检查借款人财务和其他相关信息，发现问题立即上报（2）贷款复核：一般一年一次，不及时（3）外部检查：为时太晚，借款人通常已无力还款,速度是关键,6.5.4 问题贷款的发现和处理,2018/1/19,80,2、问题贷款的信号,财务信号,财务杠杆：负债权益比率获利能力：总资产收益率流动性：流动比率、速动比率,非财务信号,企业管理行业市场变化信息获取的变化,2018/1/19,81,影响贷款风险因素,贷款方式:信用贷款、抵押、质押贷款对象贷款期限贷款形态,贷款风险度=贷款方式风险系数贷款对象信用等级变化系数 贷款期限换算系数贷款形态换算系数,贷款风险度越大，贷款风险越大,小,大,0,0.4,0.6,1,6.5.5 贷款风险度测算,2018/1/19,82,1、贷款方式风险系数的确定 贷款方式基础系数越小，贷款越安全。六个档次：0、10%、20%、50%、70%、100%（见表5-6）2、贷款对象信用等级变换系数的确定（见表5-7）级别设置：AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C,小,大,3、贷款期限系数的确定 贷款期限越长，风险越大，系数越高（见表5-8）,4、贷款形态换算系数的确定 贷款形态：正常贷款和不良贷款。（见表5-9）,2018/1/19,83,贷款风险控制方法,风险规避法：拒绝放贷风险减少法：采取各种管理措施减少风险,风险分散法,信贷结构调整发行贷款债券,风险转移法,向借款客户转移：拍卖抵押品向担保人转移向保险机构转移利用金融衍生工具交易,2018/1/19,84,6.5.6 呆帐准备金 1、贷款呆帐准备金：从银行收入中提取的，用于弥补贷款损失的一种价值准备。 2、提取呆帐准备金的原则,及时性：实际损失产生之前提取充足性：足够弥补其损失,2018/1/19,85,普通呆帐准备金：按照贷款余额的一定比例 提取1专项准备金：根据贷款分类结果，对各类贷 款按不同比例提取特别准备金：针对贷款组合中的特定风险， 按一定比例提取（只有在特殊 情况下才提取）,3、呆帐准备金类型,2018/1/19,86,4、计提方法（1）计算所需的专项呆帐准备金按贷款的分类结果，不同的贷款分类按不同的比例计提。,例：一笔100万元的贷款，其中有30万为损失类贷款，此时应提取多少专项呆帐准备金？,3010030万,根据我国银行贷款损失准备计提指引规定，关注类贷款2%，次级类贷款25%，可疑类贷款50%，损失类贷款100%。其中，次级和可疑类贷款的计提比例可以上下浮动20%。,2018/1/19,87,（2）计算普通呆帐准备金,上题中100万元的贷款，应该提取多少普通呆帐准备金呢？,（10030）10.7万,根据我国银行贷款损失准备计提指引规定，银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%,银行提取的一般准备，在计算银行的资本充足率时，按巴塞尔协议的有关原则，纳入银行附属资本。,普通呆帐准备金(贷款总额专项呆帐准备金) 规定的比例,2018/1/19,88,（3） 上题中，银行应提取呆帐准备金总量是多少？,300.7万30.7万,呆帐准备金总量专项呆帐准备金普通呆帐准备金,不良贷款拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余额,银监会规定：150%,衡量贷款损失准备金计提是否充足,2018/1/19,89,例：某商业银行有一笔250万元的贷款，其中30万元为损失类贷款，可疑类贷款为30万元，请问应该计提呆账准备金多少？,计提专项呆账准备金比例：损失类为100%、可 疑类为50%计提普通呆账准备金比例为1%,2018/1/19,90,（1）计算所需的专项呆帐准备金,损失类贷款：30100%=30万可疑类贷款：30 50%=15万,（2）计算普通呆帐准备金,普通呆帐准备金(贷款总额专项呆帐准备金) 1%,（250-30-15） 1%=2.05万,呆帐准备金总量专项呆帐准备金普通呆帐准备金,（3）,30+15+2.05=47.05万,2018/1/19,91,不良贷款,分析原因、采 取措施,签订贷款处理 协议,清偿抵押品,诉 诸法院,依 法收贷,申请 破产,6.6 国内外处置不良资产的做法,不良贷款的处理程序,2018/1/19,92,长期贷款展期期限不得超过3年中期贷款展期不得超过原贷款期限的一半短期贷款展期不得超过原贷款期限,根据贷款通则的规定：,2018/1/19,93,6.6.1 国外处置不良资产的主要经验,1、分离不良资产，交由专门机构处理 （1）政府强制重组并独担损失 （2）政府托管方式 （3）成立控股公司：将不良贷款转化为银行股权 控股公司购买这部分股权 对企业重组 转卖 2、强化呆帐准备金制度：注销坏帐，优化资产。 3、培育资产重组的中介机构和中介专家。 4、利用金融市场（证券市场）：将银行资产打折出售或部分证券化，收缩不良资产规模。,2018/1/19,94,近些年，中国政府曾对国有银 行系统实施了三次重要的救助，以降低国有银行的不良资产比率和提高银行资本充足率。 1998 年，财政部发行特别国债，向四大国有商业银行注资2700 亿元充实资本金。 1999 年，四大资产管理公司成立并接受了四大国行剥离的1.4 万亿元不良资产。,6.6.2 我国处理不良资产的实践,2018/1/19,95,2004 -2005 年：政府先后又对中行、建行和工行实施了第二次财务救助，从中国外汇储备中先后拿出600 亿美元注入三家银行，总共剥离7300 多亿元可疑类贷款和核销4500 亿元损失类贷款。 上述政府对国有银行的救助在很大程度上提升了国有银行的资产质量，解决了国有银行的历史包袱和沉重负担，但国有银行的抗风险能力还有赖于其自身经营机制的转变和公司治理的提升。,2018/1/19,96,2018/1/19,97,我国国有银行不良资产形成的原因,由红头文件造成的 29.2%企业政策性关停并转 8.5%国有企业经营不善 26.8%地方政府不当干预 10.1%银行自身经营不善 19.3%,2018/1/19,98,1、资产重组2、债转股（主要由金融资产管理公司实施）3、不良贷款出售4、证券化5、合资经营,2018/1/19,99,1、按贷款风险程度划分，我国银行贷款资产包括（ ）。 A.正常、次级、可疑、关注和损失 B.正常、次级、关注、可疑和损失 C.正常、可疑、次级、关注和损失 D. 正常、关注、次级、可疑和损失2、2009年初，A公司以价值300万的商业票据为抵押（2009年底到期），向B银行贷款150万，此种贷款方式属于（ ） A.信用贷款 B. 担保贷款 C.抵押贷款 D.票据贴现,D,单项选择题,D,2018/1/19,100,3、如果贷款的利率每年根据通货膨胀率调整一次，则该贷款属于（ ）。 A.固定利率 B. 行业公定利率 C.浮动利率 D.市场利率,4、下列哪项贷款不属于担保贷款的范畴（ ）。 A.保证贷款 B. 抵押贷款 C.质押贷款 D.票据贴现,C,D,2018/1/19,101,5、现金流量表中与现金使用相关联的因素不包括（ ）。 A.营业支出 B. 非营业支出 C.融资支出 D.投资支出,B,6、中长期贷款可分为（ ）A.