中小企业的信用体系问题.doc

题目 中小企业的信用体系问题研究 目 录摘要.31 绪论.42 中小企业信用体系的基本概论.52.1信用体系的一般概念.52.2信用体系的类型.62.3中小企业信用问题的特征.83 中小企业信用体系的问题及影响因素.93.1信用体系存在的问题及状况.93.2中小企业信用产生的原因.123.3我国中小企业信用问题的影响因素.144 我国中小企业信用问题治理对策.154.1加快法制建设步伐.进行制度改革.154.2完善信息归集体系及信用担保体系.164.3加强中小企业内部信用管理.175 结束语.19参考文献.20致谢.21摘 要目前中小企业已成为我国经济增长中最富成长性和贡献性的部分, 我国国民经济发展中扮演着重要角色：推动经济增长、缓解就业压力、促进经济结构调整、推动技术创新等等。然而中小企业普遍面临的信用问题却成为制约这些企业融资和发展的重要障碍。导致中小企业信用缺失的因素很多。领导者认识不足、企业信用价值观的缺乏、落后的家族式管理及短期化行为严重等。针对中小企业信用问题产生的深层原因和中小企业信用建设的现实情况, 要从改善中小企业信用制度基础、完善中小企业信用管理体系和加强中小企业信用管理等方面改善中小企业信用问题。本文第一部分介绍了中小企业的信用问题的一些基本理论，特点以及相关评论。第二部分对我国中小企业的问题及其影响因素进行重点分析。第三部分介绍了中小企业问题的现状以及所面临的一些问题。第四部分针对中小企业信用体系所存在的一些问题进行完善，治理。提高中小企业的信用。关键词： 中小企业； 信用； 体系； 问题 . 1 绪论现代市场经济中,越来越多的交易关系表现为信用关系,信用关系已成为现代社会信用体系建设的矛盾核心。没有良好的信用,将难以保证宏观经济的正常运行,企业也将不能长期、健康地发展。中小企业是市场经济中重要的信用主体之一,是信用交易的最大需求者和供应者,其信用问题广泛而深远。弄清中小企业信用问题的来源及其产生原因,是治理中小企业信用问题的基础。改革开放以来，我国中小企业已经成为国民经济中不可忽视的力量，中小企业在科技进步、促进就业、改善产业结构以及增加对外贸易方面为我国经济发展做出了巨大的贡献。我国中小企业在促进科技创新、社会就业、经济发展等方面发挥着重大的作用，伴随着改革开放的不断深入，我国中小企业得到了较快发展，目前我国有些城市在开展中小企业信用体系建设试点工作,并取得了一定的成就。但是由于环境、条件等的约束,和发达国家相比,我国中小企业信用体系的建设显得相对滞后。现有信用运行机制还存在诸多不健全之处,满足不了经济发展的需要,而且中小企业信用管理中存在的问题也很多。如何进一步有效地构建企业信用管理运行机制,扩大中小企业的融资渠道,规范企业信用行为,保证市场交易良性发展,成为现阶段解决中小企业信用问题的重要课题。我国中小企业信用问题的表现信用是经济主体之间信守承诺、到时履约的行为。信用问题的表现之一是履约能力不足,表现之二是履约意愿缺失。中小企业虽然占我国企业的99%以上,却普遍面临着严重的信用问题。一部分是新兴的科技型中小企业,这些企业是最富贡献性力量的经济主体。然而这类企业自诞生时起就具有固定资产比重较小、信用基础不足、投资周期短的特点,使得这些企业信用风险大,融资信用极为低下;另外部分中小企业虽然有一定的履约能力,可是投机套利的可能性较大,因此信用缺失的概率也大。我国目前正处于经济转轨时期,以买方市场为特征的市场格局越来越明显,信用需求也就越来越迫切,在信用制度不完善的情况下企业面临的信用矛盾与冲突随之严重,更多的信用问题凸现出来。如果这些问题不及时解决就会逐渐积累,演变成危机,如金融信用危机、商业信用危机。 2中小企业信用体系的基本概论2.1信用体系的一般概念2.1.1信用的涵义 信用一般而言，信用（Credit）包含两层含义，一是狭义的信用，主要是各种借贷关系中恪守承诺的给付行为（如信用贷款、信用担保、信用消费等等）以及各种给付形式（如信用证、抵押、担保等）。二是广义的信用，即一般交往中的对承诺之事的如实履行以及对他人按照承诺之事行事的信赖。在辞海中，“信用”一词有三层意思：一是谓以诚信任用人，即信任使用；二是遵守诺言，实践承诺，从而取得别人对他的信任；三是以偿还为条件的价值运动的特殊形式。在辞海中就信用从两个角度做了解释，从社会学角度讲：信用是遵守诺言，实践承诺，从而取得别人对他的信任；从经济学角度讲：信用是以偿还为条件的价值运动的特殊方式。信用在传统意义上主要是指货币贷款，到期按时归还的“守时”原则。而在今天的市场经济中，信用本身已经成为一种商品，并成为资本或资本的载体，成为一种可以快速赚取利润的工具。信用的含义由开始的仁义、诚实的道德范畴已经逐步演化扩展到包含履约、交换和偿还的现代含义的社会、经济范畴。2.1.2信用体系的涵义目前学术界对信用体系的理解很不一致。很多学者认为信用体系是由国家信用(政府信用)、企业信用和个人信用三者组成的系统；也有不少学者把信用体系理解为信用行为所发生的领域集合：还有一些学者则按照国家和市场主体在市场中的定位，把信用体系划分为三个层面的内容：一是以市场交易者为主体的基础信用。即强调市场主体遵循诚信原则，建立相互信赖、遵守承诺的关系，形成诚实守信的信用环境；二是以法律制度、商业习惯和国际惯例为主导的制度信用；三是以政府监管为主的监督信用。也有学者根据其具体的组织结构，把信用体系划分为社会信用评价体系、社会信用中介服务体系和社会信用监督管理体系。本文认为，造成目前学术界对信用体系认识不一致的根本原因，在于人们把构成信用外延的各种子集误解成了信用体系。人们通常所说的重构信用，其实并不是改变、增加或减少信用外延的子集，如拓展信用的工具、增加信用的领域、扩大主体的范围等，即便是对行为规范的调适，如立德、立法、建制等，也只不过是重构信用的手段或工具而已，并不是改变行为主体的价值取向，而事实上，只有改变行为主体的价值取向才是重构信用的目的之所在。因此，信用体系作用的对象应该是主体的信用行为，而构建信用体系的目的自然就是改变主体信用行为的价值取向。所以，从本质上说，信用体系是一套保证经济良性运行的社会治理机制，它通过把各种与信用建设有关的社会力量有机地整合起来，以有关的信用法律法规为依据，以信用中介机构为主体，以合法有效的信用信息为基础，以打破信息不对称为手段，通过鼓励和弘扬守信行为，制约和惩罚失信行为，使信用主体行为的价值取向发生改变，自觉地从失信向守信转变，进两促进整个社会信用水平的完善与发展，保障社会秩序和市场经济2.2信用体系的类型信用体系包括信用教育体系、以道德和制度为基础的信用规范体系、保障信用行为的信用中介组织体系和作为信用行为载体的信用工具体系等四大体系。(1)信用教育体系信用教育体系的作用是向信用主体传授信用知识，培养信用意识。信用知识告诉信用主体什么是信用，信用有什么价值，以及信用行为怎样开展：信用意识指导信用主体怎样开展信用行为完善的信用教育体系包括以下三个层次：一是全社会的信用教育体系，即在全社会范围内形成一套信用及信用道德的教育、培训和科研工作体系，这套体系的主要组成部分是各种信用教育中介机构、信用教育网络、企业信用教育机构以及政府、企业或信用中介组织开展的信用教育培训活动等。教育的对象包括企业家、公务员、职业劳动者和个人在内的全体公民，其方式为进行定期或不定期地培训，教育的内容涉及与信用有关的知识。二是基础信用教育体系，即利用现有的教育资源，将信用教育整合到现有的教育体系之中，从基础教育到大学教育，开设信用教育课程，使信用观念、信用意识、信用道德的宣传和教育贯穿始终，逐步形成一套较为完善的基础信用教育体系。三是以报纸、广播、电视等媒体为主的舆论教育体系。(2)信用规范体系信用规范体系的作用是规范信用主体的信用行为，即对信用行为做出相应地规定，告诉主体哪些行为可行，哪些行为不可行，并通过一定的惩罚机制督促或限制其具体的信用行为。它包括道德规范体系和制度规范体系。a)道德规范体系。信用是道德的信用。这是因为道德的本质是人类精神的自律，信用的制度化必然要求确认诚实守信这一市场规则的合理性，制度只有获得内心的认同才能发挥作用。其次，契约是市场主体达成交易的手段，契约之所以有效，是因为缔结契约的双方给予了对方信用，这种信用首先是道德意义上的彼此信任，即道德信用。道德信用的基本内容是“言必真”、“诺必果”。道德信用主要依靠个人的认同与自律发挥作用，具有不稳定性与人际间的差异性。道德信用规范是整个社会道德信用外化后的产物或表现形式，它是一套非正式的、不具强制力的、用于调节主体之间信用关系的习俗、约定或行为准则，并对信用主体行为的权益、责任、义务等做出规定，引导主体在进行交往或交易时“以诚相待，信守诺言，履行诺言”。b)制度规范体系。信用是一定制度的产物，根植于一定的制度土壤之中，故信用的高低与制度的发育和完善程度密切相关。完善的制度体系包括以产权制度为核心的基础制度体系、工具性的操作制度体系和信用安全保障制度体系二个层次。产权制度是整个制度体系的核心。经济生活中信用关系的确立和有序信用体系的形成建立在一个有效产权制度的基础之上。产权明晰是达成一切交易的必要条件，也是结成正常信用关系不可或缺的条件。产权不明晰，正常的信用交易关系难以形成。产权能够自主转让，也是正常信用关系形成的必要条件。产权能否得到有力保护，对于能否确立起正常信用关系至关重要。假如产权获得了切实有效地保护，任何侵害产权的行为都会受到严厉地惩罚，因而没有人敢于藐视法律，肆意侵害别人的财产权利，这也就为信用活动的正常开展奠定了基础，便维护信用活动带来的收益大大高于其成本，从而推动有序信用体系的形成和发展。(3)信用中介组织体系信用中介组织的作用主要是保障信用行为，为信用行为的开展提供信息、媒介等。对于经济信用而言，它通过记录和监督市场中的信用交易行为，向市场发送信号以减少信息不对称，为社会信用机制的有效运行提供信息基础和组织保障。完善的市场经济体制与中介组织发挥的积极作用是分不开的。中介组织和同行业自律组织最了解同行业之间的情况，众多同行业组织共同排斥一切不讲信用者，处罚失信者，这种完全市场化的监督非常有效，也有利于建立起小政府、大社会的管理模式。同时，商会等中介组织对于引导企业开展信用文化建设，也可以发挥不可替代的作用。(4)信用工具体系信用工具是信用行为的载体，在现代市场经济中它是媒介信用交易的书面凭证，如媒介商业信用交易的商业票据、媒介银行信用交易的存款单与银行票据、媒介国家信用的政府债券、媒介消费信用的信用卡以及替股份公司筹资的信用工具股票和公司债券。信用工具分短期债券和长期债券两种。信用工具可以扩大信用交易的方式和范围，使信用行为更加丰富多彩.信用体系的功能上述四大体系构成一个有机的整体，共同承担塑造信用体系的功能。它们的落脚点在信用行为，通过指导、规范、保障、拓展信用行为，最终使信用行为“标准”化，即诚实守信地进行交往或交易，对行为双方都带来价值。2.3中小企业信用问题的特征.( 1) 信用额度小信用额度往往取决于企业资产规模和企业生产能力,中小企业较小的资产规模和生产能力决定了中小企业日常需求的信用额度也较小。以2007年为例,平均每个中小型企业资本金大约为大型企业平均资本金的17.4%，由此造成中小企业平均贷款数量仅仅是大企业的1.7%。另外,作为中国中小企业主体的乡镇企业,其工业产值占全国的40%-50%,但对其贷款不足全国信贷规模总量的10%;上海小企业总数占全市企业总数的97%,而使用银行贷款仅占10%,它们也分别从总体和局部上说明了中小企业信用额度小的特征。( 2) 信用频率高信用频率是指企业获取信用的频繁程度。相对大企业而言,中小企业资金实力不足,流动资金犹为短缺,为适应市场的千变万化,充分发挥中小企业“船小好掉头”的特长,中小企业需随时调整生产计划、需时常获取外部的信贷支持,其信用频率自然较高。根据徐洪水(2001)的调查,中小企业贷款频率大约是大企业的5倍。( 3) 信用风险大信用风险是指受信方拒绝或无力按时、全额支付所欠债务时,给信用提供方带来的潜在损失。由于历史和体制等方面的原因,目前我国中小企业的自有资金比重较低,资产负债率较高(平均为70%左右),且行业不均。如资产负债率超过70%的中小企业有煤炭、石油和天然气开采、食品加工、饮料、烟草、纺织等6个行业,其中最高的是油气开采,负债率达79.6%;资产负债率在60%-70%的有24个行业;资产负债率在50%-60%的有6个行业;只有自来水一个行业的资产负债率低于50%,为48.2%。在一般市场经济国家,如果有一批企业高负债经营,往往说明这些企业的社会信用好,大家都愿意把钱借给它们使用。但如果在一个社会的绝大部分企业都是高负债经营,则往往说明这个社会整个经济体系和社会信用(金融)系统可能存在着严重的问题。我国中小企业整体的高负债率,意味着我国中小企业资产信用不足,存在极大的信用风险。( 4) 信用意识薄弱一般来说,企业主和企业员工的文化素质往往与企业管理(含企业信用管理)水平呈正比。中小企业业主大学以上文化比例则远低于大中型企业。另据统计,全国大企业每百名职工中拥有大专以上学历的人员为10.46人,乡及乡以上中小企业仅有2.96人,相当于大企业平均水平的28%,许多中小企业甚至没有具有专业技术职称的技术人员。中小企业业主及中小企业职工队伍素质较低直接影响中小企业的信用意识,往往表现为信用认识肤浅、守信意志不坚、失信冲动强烈等。3 中小企业信用体系的问题及影响因素.3.1信用体系存在的问题及状况.3.1.1中小企业存在的问题( 1)中小企业自身的信用缺失问题主要表现在：假冒伪劣、违约、欠款赖账、逃债、逃税、骗税、恶意透支问题严重。其产生的原因是多方面的，宏观上的原因是我国没有能够把传统的信用文化融合到现代市场经济中来，西方的信用文化与我国传统信用文化冲突与整合中，以“讲信用为荣，不讲信用为耻”的信用道德评价和约束机制没有广泛树立。微观上的原因主要是由于中小企业的自身因素导致的：首先，中小企业规模小，抗风险能力较弱，往往无法达到银行所要求的贷款担保条件。其次企业本身在技术、管理和人才上通常并无特殊优势，经营效益不高，企业的信用水平也就难以提高。再次，营运能力较低。流动资金周转慢表明企业资产的使用效率低，降低了企业的盈利能力，导致了我国中小企业整体信用水平不高。最后，发展能力与发展潜力较差。主要表现在中小企业净资产增度较慢和中小企业研究开发水平较低，创新能力不高。( 2)政策、法律方面存在的问题(a)政策层面上表现为政策支持力度不够。与大型企业相比，中小企业很难得到国家或省级政府在资金、项目上的扶持。调查显示：具有国家扶持项目的中小企业仅有7.3%，具有省级扶持项目的10.5%，说明中小企业得到政府扶持的力度远远不够。(b)法律层面上，中小企业信用法律体系中的核心性法律还没有制定。如目前我国除担保法和新近实施的中小企业促进法以外，尚没有与中小企业信用担保相配套的法律规范。关于专业信用担保机构的市场准入与退出，担保人员从业资格，信用担保机构财务及内控制度，担保业务范围和种类等问题尚无明确法律规定。而且担保法中的一些内容也与信用担保的实际相冲突或不适合，如担保法中规定，保证方式有一般保证和连带保证两种，但商业银行尚无一例外地要求担保机构必须承担连带保证责任，从而使担保机构完全处于被动地位。此外，对于担保机构的风险保证金的提取比例等也尚无明确规定，这些都不利于担保机构的稳健发展。国家发布的有关中小企业信用担保的管理办法，也主要针对政策性担保机构，适用范围比较窄。还有在征信数据的开放和使用等方面没有明确的法律规定。( 3)中小企业信用担保体系存在的问题(a)担保机构规模和数量有限、管理体制不统一。目前我国担保机构的90%以上是由政府出资的政策性担保机构，它是中小企业信用担保体系的主要支柱。受地方政府财力限制，各地担保机构普遍规模过小。据有关数据显示，90.9%的信用担保机构的资金规模在3000万以下，与中小企业实际贷款担保要求差距较大。在数量上担保机构分布也有限，信用担保机构为中小企业融资服务提供担保的户数仅为中小企业总数的13%左右。另外，各地担保机构的主管部门不统一，有的是政府，更多的是相关部门如经贸委、财政局、乡镇企业局、工商联等。各机构的章程、担保办法和管理体制也各不相同，从而影响了其运营的规范性。(b)缺乏资金补偿机制。政策性担保机构不以盈利为主要目标，收取的担保费用很低，政府出资往往又是一次性的，因此在规模不大的状况下，缺乏后续资金注入及补偿机制。现有的商业性担保机构资本实力也较弱，同样缺乏资金补偿机制，使其承保能力弱、经营风险增加。(c)缺乏风险分散机制。目前担保机构的实力过小，基于中小企业的现实条件往往又不能要求其提供反担保，因此许多银行都将中小企业的贷款风险转嫁给了担保机构，这样信用担保机构汇集了中小企业的市场风险和信用风险以及银行转嫁的大部分甚至全额信贷风险，资料显示，金融机构不与担保机构共同分担风险的在60%以上，共同分担下的分担比例也只有1：9到2：8。而国际上担保机构一般承担部分担保责任的比例一般为70%80%，其余部分由协作银行承担。相比于所承担的巨额风险，担保机构所获得的收益仅靠所取得的微薄保费收入。(d)担保业务范围狭窄。表现为品种单一，期限过短。据调查，有近55%的信用担保机构对企业只提供流动资金贷款担保，既提供流动资金信用担保又提供其他形式信用担保的机构不到40%，且多数担保机构为中小企业提供的担保期限为3个月到半年，最长不超过一年，使中小企业的中长期资金需求仍然得不到满足。而从国际上担保机构的担保信用期限看，多数国家都对中小企业的长期银行贷款提供担保，担保期限较长，一般都在2年以上，最长的是美国长达17年，担保品种也很丰富。(e)担保机构内部管理滞后。由于尚没有建立担保从业资格准入制度和失信惩罚制度，不少担保机构专业人员很少。从内部管理来看.很多担保机构缺乏规范的担保保证金制度、集体审核制度、风险内控制度、代偿制度和债务追偿制度等，显然，这样一种管理架构是很难控制经营风险和道德风险的。( 4)银行方面存在的问题 信息不对称是银行对中小企业贷款管理面临的最大难题。与大企业相比，中小企业由于信息披露不规范，并且由于经营时间短，信誉积累不足，缺乏品牌及信用历史所能发挥的间接传递信号的作用，造成信息不对称现象比较严重。其结果之一就是银行对中小企业产生的不信任，并在银企双方的借贷市场中产生逆向选择，银行被迫放弃这块市场；另外的结果就是产生借款合同签订之后的道德风险。3.1.2中小企业信用问题的当前状况.（1）信息采集工作难以顺利推动中小企业信息征集工作是一项非常庞大的系统工程，信息征集涉及到政府相关职能部门、金融机构和众多中小企业。由于公众对该项工作认知度不高，不了解中小企业信用体系建设及其主要目的和重要意义，认识上存在差异。政府由于看不到中小企业信用体系建设能给他带来什么实实在在看得见的好处而被动应付， 其他相关部门如工商、税务等职能部门又对人民银行牵头建设中小企业信用体系的主体地位心存质疑，对征集中小企业信息缺乏主动， 而中小企业担心提供了企业经营信息后，引来工商、税务上门稽查，同时又怕同行获得自己的商业机密，在市场竞争中处于不利地位，在信息征集时大多不支持、不配合，甚至反对。这在很大程度上造成民营中小企业的信息采集工作难以顺利进行。（2） 信用不足导致融资困难中小企业相对来讲规模较小，其资金规模也相对有限，企业要想发展，资金是必须的，但目前普遍存在中小企业融资信用不足的尴尬局面。一方面，中小企业一般信用等级较低， 为了减少坏账和风险，商业银行向中小企业提供的信贷仅占大型企业的很小一部分， 这给民营中小企业的发展带来不便。另一方面，一些中小企业缺乏对融资信用的重视，不愿意守信还贷，为中小企业树立了不好的形象，也造成了银行大量坏账的产生。这样形成了银行与中小企业之间融资的恶性循环。（3） 生产信用缺失致使假冒伪劣产品泛滥生产信用缺失主要表现为企业隐藏事实、欺诈消费者、追求暴利。民营中小企业一般没有严格的质量管理体系或认证，有的中小企业在生产过程中使用劣质、有害的原材料，采用非法的生产方式生产假冒伪劣产品以牟取暴利。（4） 信息真实性难以保证大量的中小企业向政府提供虚假的财务报告，以达到其逃税避税、少纳税或者不纳税的目的，有的企业甚至通过虚假的出口行为向国家骗取出口退税，造成大量政府资金的流失。目前，有相当一部分中小企业一人或几人注册一家小公司，有的是兄弟姐妹牵手，有的是朋友、同学合作，这些企业都缺乏健全的财务制度，没有规范的财务报表，但属于法人企业。征集信息时，企业只能提供自己的概况信息、注册资本信息及高管人员信息，其他财务信息则根本无法提供，使信息征集的完整性大打折扣。（5） 征信机构建设滞后导致企业信用档案建设艰难当前基层央行征信机构、队伍配置不适应中小企业信用体系建设工作的要求， 业务开展难度较大。一是无机构、缺经费。当前，基层央行没有设立独立的征信管理部门， 其业务挂靠调查统计部门，且缺少必要的宣传、办公经费。在政府职能缺位的情况下，央行与工商、税务、财政等部门协调难度加大。二是人员配置不足。基层央行从事征信工作的人员明显不足，他们既要组织征信宣传，负责与政府相关部门、金融机构、企业的协调等外围工作，又要办理企业信用信息审核、录入等具体业务。要分阶段完成辖内中小企业信息采集任务，并做好数据更新工作，工作量大，任务繁重，面临巨大的压力。3.2中小企业信用产生的原因.中小企业信用问题产生的原因很多。我国市场经济是从计划经济转化而来的, 信用制度建设所需要的外部环境和内部管理都还不完全具备, 社会信用体系建设还很不健全。既有体制转型过程中政府规制上的原因, 也有自身信用管理和规范上的原因。概括起来有以下一些:( 1) 体制的影响市场经济的信用行为是建立在尊重私人产权基础上的, 我国处于计划经济向市场经济转型时期, 市场经济发育不完全, 未建立起与体制改革相适应的市场机制。过去信用问题被计划经济掩盖了, 随着市场经济的发展, 经济往来频繁, 商品流动性增大, 这些情况导致信息的不对称, 产生很多短期投机行为, 所以需要一个真正有效的制度来约束.这种行为。这种制度必须有法律上的规范, 也包括自律能力, 而我国还没有建立起这样的制度。( 2) 中小企业产权基础薄弱企业信用的基础是产权明晰的现代企业制度。市场经济是拥有独立产权的经济主体进行产权交易的一种交换机制, 信用制度以产权制度为基础,产权与信用是不可分割的, 产权明晰才是社会信用体系得以运转的基础和前提。我国许多中小企业还未建立起真正的现代企业制度, 许多企业或多或少带有国有、集体的成份, 产权不清晰, 经营者缺乏信用风险管理意识; 许多国有中小企业产权改革步伐小, 改革效果不明显。产权模糊下的企业没有严格的约束机制, 使个人或小集体私利膨胀, 广泛存在“ 寻租”活动, 有些企业动辄就实行破产或重组,以逃避债务。( 3) 信用法制保障措施没有建立起来法律措施是社会信用机制赖以维持和运行的保障。转型时期我国的信用法制建设还处于摸索阶段, 还没有完全步入法制化的轨道。国家还没有公布实行一套规范中小企业信用行为的法律, 部分城市虽然在尝试推行地方信用法规, 但是都很不完善, 效力发挥甚微。而在信用制度比较发达的美国,已经形成如公平信用报告法、公平债务催收作业法等16 项生效的信用管理法律。我国信用法律制度的不健全使社会经济主体的经济行为缺乏刚性约束, 守信成本高, 失信成本低、收益大, 造成一些中小企业违约不讲信用的收益远比付出的代价大, 导致守信的市场主体退出市场或者自动放弃守信原则。( 4) 中小企业信用担保体系发育不完全信用担保体系是发展中小企业的重要支撑力量。我国中小企业信用担保体系发展较快, 近几年来国家经贸委、人民银行等相继出台了如关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知、全国中小企业信用担保体系管理暂行规定等政策和法规。一些高新区相继建立了一批投资担保机构, 来帮助中小企业解决融资难的问题。如2003 年重庆高新区建立的“ 担保专项基金”与“ 产业发展基金”, 主要是为发展中的中小企业提供担保以获得贷款, 给予中小企业信用支持。至2005 年底, 全国已设立各类中小企业信用担保机构近1000 家,共筹集担保基金约300 亿元。可是这些机构大多隶属于政府部门, 管理分散、规模过小、分布不平衡,且缺乏科学的管理和风险补偿机制, 因此作用十分有限。由企业和个人出资建立的商业型担保机构,在运营机制、业务操作和经营管理等方面都有一定的优势, 是中小企业融资的好帮手。可是这样的担保机构太少, 且多数是区域性经营, 甚至有的省份还没有这样的机构, 远远满足不了企业的需求。另外, 担保机构在自负盈亏的情况下常常片面提高担保条件, 从而限制了中小企业资金的融通。( 5) 中小企业征信服务体系建设缓慢征信服务体系是实现中小企业信用信息查询、交流和共享的社会化中介平台, 是集建立中介机构、信用信息征集和评价功能于一身的体系。目前我国有些地区和试点城市在尝试建立区域性的征信体系, 但是都很不健全, 还存在诸多问题, 主要表现为: 信用信息不充分, 且缺乏科学性; 信用信息收集不够广泛; 信用信息网络和动态建设没有建立起来; 征信工作没有实现商业化操作, 获取成本高。因此很难实现中小企业信用信息查询、交流和共享的社会化, 在这种信息传输渠道不通畅的环境中,企业失信的成本依然很低。( 6) 企业自身信用管理机制欠缺自身信用管理不仅是企业生存与发展的基础,也关系着整个社会的信用状况。我国企业管理还存在严重的信用管理与风险控制缺陷, 企业信用管理水平有待提高也是中小企业信用问题产生的十分重要的原因。调查研究发现: 企业自身信用管理的欠缺和相互间信用关系的混乱与失控, 是债务拖欠和应收账款居高不下的根本原因之一。拖欠问题的背后反映的是信用风险问题, 它源于外部环境和内部管理两个方面, 其中内部管理起决定性作用。3.3我国中小企业信用问题的影响因素.影响信用管理的因素主要是信用风险。风险是在一定条件下和一定日期内可能发生的各种结果的变动程度。信用风险是指在以信用关系规定的交易过程中，交易的一方不能履行给付承诺而给另一方造成损失的可能性。具体是指客户到期不付款（还款）或到期无能力付款、造成货款拖欠或无法收回的可能性。产生信用风险的因素很多，总体来说，这些信用风险因素可以分为国家风险、信息风险、商业风险、经营风险、财务风险等。（1）国家风险国家风险是指国家有关政策的不稳定性，或者是企业从事生产经营活动所在国家政治制度的总体不稳定性而对市场销售所造成的不确定性。由于国家政策的影响是非常广泛的，有些市场的非常规变化是由于政治原因而不是由于经济原因所造成的。对于国家风险，企业信用管理部门要对其进行定量预测是不容易的，一般只能进行定性的分析。政府更替、战争、经济衰退、各种政策的不断出新或修改等，这些都预示着市场上存在有较大的国家风险因素。随着我国加入WTO以后，贸易壁垒消除，市场进一步开放，越来越多的国外公司进入中国市场，而越来越多的国内企业也已经进入国际市场，国家风险因素防范将显得越来越重要，企业信用管理部门人员要对此特别关注。（2）经营风险经营风险是由于企业生产经营的不确定性带来的风险，可以理解为企业不举债时来自企业内部的全部风险。如果其它因素不变，企业生产经营所产生的固定成本在企业内部全部成本中所占的比率越高，公司就存在着较高的经营风险。经营风险主要来自以下几个方面：（1）市场销售：市场需求、市场价格、企业可能生产的数量等不确定，尤其是竞争使供、产、销不稳定，加大了风险。（2）生产成本：原材料的供应和价格，工人和机器的效率，工人的报酬等都是不肯定的因素，因而产生风险。（3）生产技术：设备事故，产品的质量问题，新技术的出现等不好预见，产生风险。（4）其他因素：外部的环境变化，如经济不景气、通货膨胀、有协作关系的企业没有履行合约等，企业自己不能左右，产生风险。经营风险使得企业的盈利变得不确定。（3）信息风险信息风险就是由于企业信用管理部门使用有缺陷的信息而产生的风险。信息缺陷又分为外部缺陷和内部缺陷。外部缺陷是从信息来源的原始性信息渠道不畅通造成的信息不完整、有偏见、有误导、不够及时等。内部缺陷主要是企业信用管理部门对信息进行处理的深度不够、解读不正确、分析结论输入客户风险管理数据库不及时、向企业其他有关部门传递信息的提示工作做得不好等。（4）商业风险商业风险是企业在从事商业活动时，来自企业外部交易、行业、市场环境的风险。客户破产是一种典型的商业风险。另一种商业风险是由于销售渠道选择产生的，包括代理商和供应商的选择。代理商的风险主要是违约风险，即企业无法收回货款或者承担债务人延期付款的风险；供货商风险主要是供应渠道不稳定风险。（5）财务风险财务风险是指因借款而增加的风险，是企业利用债务手段进行生产经营所产生的。使用债务手段，一般会提高企业的净资产回报率，同时也会增加股东权益损失的风险。举债加大了企业的风险。如果不举债，而全部使用股东的资本，那么企业就没有财务风险，只有经营风险，但是这样就会失去充分利用财务杠杆，促进企业发展的一些好机会。事实上，企业总会有经营风险，财务风险只是加大了经营风险。4 我国中小企业信用问题治理对策4.1加快法制建设步伐进行制度改革.信用的建立是一个重复博弈的过程, 理清中小企业的信用来源有助于找到治理中小企业信用问题的合适途径。中小企业信用资源主要来自三个方面: 一是企业自身的成长与发展, 这是基础; 二是来自企业间的互相借助, 这是一种补充;三是依靠信用担保机构的提升, 这是导向。当前情况下治理中小企业信用问题的总体战略是一手抓硬规范, 一手抓软约束: 从法律法规上对企业信用行为实行硬要求, 从社会信用服务和企业自身管理上形成信用激励机制的软约束。总的思路是实现宏观治理和微观治理相结合的方式: 依靠政府和社会的力量对信用行为进行管制和约束, 实行信用管理他律, 规范信用秩序; 依靠企业建立信用管理制度和政策, 提高信用自律水平, 防范信用风险。信用作为一种经济行为规则、序, 它的形成和系统建设, 需要一个长期的过程, 需要社会各个层面的配套进行, 标本兼治。我国的信用治理需要在摸索中修改, 是对现有制度和市场运作雏形的突破创新, 如制度创新、服务创新、环境创新和管理创新等, 通过各个方面的创新搭建中小企业信用运行的平台, 改变中小企业的信用现状。( 1) 加快产权制度改革重塑企业信用必须加快产权制度改革, 理顺产权关系, 将中小企业改造成为产权明晰的市场主体, 使信用交易的授信方有清晰的产权边界, 能够独立承担责任; 同时防止相关人员利用公司治理的漏洞进行失信舞弊。中小企业改革是国有企业改革的一部分, 要将国有中小企业改制为非国有中小企业, 企业形式可以多样, 但要明确主体。中小企业产权改革的对策是: 不继续兴办新的中小企业; 以涉及产权变更的形式为主, 实现国有民营化; 利用国有经济战略重组的契机,实现民进国退; 强化配套改革。( 2) 加快中小企业信用法制建设步伐有关企业信用法制建设国内不少城市正在进行试点和探讨, 但是由于缺乏经验, 法制工作没有真正落实。目前的关键是要加紧学习研究, 加快建立健全地方中小企业信用立法工作, 并将这项工作推向全国, 建立国家信用法律法规。可从这几个方面进行信用法制建设: 一是严格规范征信机构、征信评估、征信数据等征信服务活动; 二是扩大信用法律约束范围, 将所有中小企业纳入信用法制规范范围, 制定中小企业信用报告法等; 三是加快国家信用法律法规建设, 统一理, 为企业信用体系建设创造良好的大环境; 四是真正做到有法必依、执法必严, 各地方政府要按市场规律实施管理, 公正办事, 严格执法, 严厉打击各种逃逸和失信行为, 严把信用关。4.2完善信息归集体系及信用担保体系.( 1) 完善中小企业的信用信息归集体系国际上有三种企业信用信息归集模式值得借鉴: 其一是以德国和法国为代表的央行模式; 其二是以美国为代表的商业模式; 其三是以日本为代表的银行协会制模式。在我国, 要根据实际, 不搞重复建设, 建立适合中小企业的信用信息归集体系, 循序渐进。现阶段的做法可以有两种: 其一是政府部门牵头, 联合各行政单位, 扩大建立中小企业信用信息归集档案; 其二是发挥工商行政管理部门的职能和优势, 建立中小企业信用信息网络和信用监督体系, 因为工商行政理部门不仅掌握所有企业的基本资料, 并且能够较便利地跟踪企业的经营情况。两种做法都可以在条件成熟后再逐步推向商业化。企业信用信息数据库要有先进的技术平台, 具有动态录入、数据共享和数据查询等功能, 相关主管部门要重视信用交易的激励和监管工作。要改变目前我国中小企业资信评估市场不规范的现象, 首先要抓紧建立与国际接轨的权威性的企业信用评估机构, 杜绝出示虚假审计报告、资产评估报告、信用报告等的行为, 以保证信用好的企业能够优先发展、跨区域发展; 其次要建立一套符合中小企业信用评价标准的方法, 形成科学统一的信用评价标准和指标体系。( 2) 改善中小企业信用担保体系针对中小企业信用担保上的不足: 其一, 在政府引导下, 从各方面扩充信用担保基金。政府预算中要为信用担保安排部分补偿资金, 建立紧急担保补偿机制; 采取税收优惠等政策吸引社会资本入股信用担保机构; 担保机构要实现商业化运作与服务相结合的方式, 逐步积累资金, 实现滚动发展。其二, 加强信用担保机构与各级银行之间的协调合作, 实行风险按比例分摊的原则, 适当放大担保贷款的比例, 发展信用抵押担保。其三, 加强中小企业与担保机构的合作。双方应坚持扶持发展与风险防范相结合的原则, 企业要真实汇报企业经营情况和反担保条款, 担保机构也要实行事后监控, 实现有效的风险控制。利用风险投资公司的优势, 鼓励风险投资公司发展信用担保, 对投保企业进行跟踪监督管理。其四, 担保公司要尽量降低担保费用标准,从对被担保企业进行严格审查和加强信用监管上降低担保风险。4.3加强中小企业内部信用管理.( 1) 加强中小企业内部信用管理中小企业内部信用管理制度是中小企业信用管理体系建设最重要的微观基础, 所有企业间的信用制约关系, 首先是依赖每个企业自身的信用管理和风险防范机制建立起来的。加强中小企业信用管理, 一是加紧制定企业信用管理制度和政策, 如应收账款管理制度等, 这是企业信用管理的基础; 二是要建立信用管理组织, 信用管理组织的职能集销售管理和财务管理于一体, 从企业设立开始, 信用管理的职能要纳入公司章程; 三是要有信用风险控制与防范机制, 尽量避免商业信用违约行为的发生, 促进市场秩序运行。中小企业信用管理制度建设从微观上形成对客户信用的软约束, 有利于营造公平竞争环境, 创造信用交易的竞争机制。总之, 中小企业信用问题的治理是一项长期而复杂的工程, 需要适应经济形势的需求, 不断摸索改进、改变观念、开拓创新。只有政府、企业、全社会的通力合作, 中小企业才能真正受益, 市场经济才能长期稳定发展。( 2) 领导者要重视信用伦理对企业经营活动的影响 随着我国市场经济的发展,经济活动中市场调节手段被越来越多的人所看中,伦理道德思考却被人们忽略了。而正是这些伦理道德的思考影响着人们的实际行为,商誉意识和经济信用意识是建立在社会公平交易、公正交易基础之上的。假、冒、伪、劣产品充斥市场、虚假广告坑害消费者是违背公平交易、公正交易的结果,而忽视人类行为的伦理思考又是它的原因。要铲除假、冒、伪、劣产品充斥市场、虚假广告坑害消费者的现象,中小企业领导者首先必须从思想上建立和强化公平交易、公正交易意识,要真正认识到%重视企业商誉和企业信用,可以赢得更多的合作者,赢得他们更多的信赖和支持&企业讲商誉、讲信用可以为自己创造更多的商机和企业效益。( 3) 加强对企业员工信用价值观念的培养根治中小企业反经济信用行为,关键在于从企业内部培育出一种内在的、自发的、不需第三方力量强制的伦理道德观念,而企业伦理守则有助于企业员工树立规范的经营道德观念,自觉提升企业的信用标准和价值观。从世界范围来看,大多数成功的企业都制定有规范的伦理守则,如美国通用电气把核心价值定位于“诚信”的企业伦理要求,王员工通过个西格玛隧标率卯男叨峋、保持极大的热情、坚持完美、无边界工作方式、发挥智力资本、以客户为中心、创建信任的环境、永远对客户有感染力等?个方面的努力来实施坚定的诚信。摩托罗拉公司把“诚信为本和公正”作为自己的核心理念,要求企业的每个经理人员和员工“保持高尚的操守,对人永远尊重。”中小企业也应该将道德与信用理念作为企业文化核心来培育,形成一一种保障企业信用道德的更深刻的机制。( 4) 建立企业信用行为的约束机制家族式企业并不一定意味着管理落后,事实上,家族企业的成长也经历了几个形态%第一形态是采用“人治”管理方式的家族企业,由创业者掌管大权,次要管理职位则由其家族的成员担当&第二形态是从“人治”过渡到“法治”的家族企业,规章制度成为其重要特点&第三形态是“经营权”和“所有权”相分离的现代意义上的家族企业,自己拥有所有权,但经营权可交由非家族成员支配。我国中小企业目前大多还是第一形态的家族企业,管理制度极不完善。因此,中小企业约束反信用行为的一个重要举措是不断提升家族企业组织形式,尽快完成向第二、第三形态的转变,从而脱离传统的血缘、地缘亲情管理,加快现代企业制度的改造,从体制上约束反经济信用行为。( 5) 转变企业经营模式处于创业期的中小企业尽管在短期利益和长期利益的选择上会有些急功