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文档简介

精选文库关于制造中心独立核算的实施方案一、 实施背景l 目前制造中心所负责生产的产品种类多、订单多样化，承接了更多的非直接生产产品服务。l 原有考核制造中心的关键指标因历史原因具有较大的出入，不能较准确的评估制造中心的实际价值l 对外能准确计算其创造的市场价值，成本等关键信息，能与周边优秀企业对比看是否具有竞争力。l 能有效考评制造中心运营业绩，让制造中心各级部门能以部门、班组为最小运营单位，以“小老板”的态度开展日常工作。l 能对产品和顾客的需求做出迅速的反应。如果不能满足需求，业绩会受影响。l 有助于实施自我控制，因为实行了独立核算，各部门会为了取得更好的业绩，会更关注整体运营状况，同时要为整体业绩负责，从而能更有效实施自我控制。l 有利于公司整体评估制造成本，供对外报价、内部战略决策参考用。二、 资源需求l 财务能准确的提供制造中心制造费用、成本清单明细，相关的界限与定义。l 制造中心对于能提升业绩的投资能得到公司的支持，例如设备升级改造等。l 独立计算盈亏，能从利润中提取部份用于激励团队。l 与制造中心相关的收支有一定的控制权，例如产能平衡、外包接单等。三、 具体实施步骤1、成立协调推行小组l 确定指定至少副总级人员负责协调相关部门的配合工作 主要工作内容是进行公司原则性审查，关键权责确认，异常争议处置，对整个项目进度与预设目标进行督导检查。l 能与相关部门建立接口人员，例如财务、营销、研发等。 财务能提供对口人员协助制造中心进行内部账务复核与统计 销售对于制造成本及 报价接口明确，能共同检讨、商议、执行降低成本的措施 研发等相部关门对于制造中心提供的服务，能有效配合确认。l 推行小组能收集各部门意见与建议，起到集思广益的做用。 推行方案的内部讨论、修订。 对各部门的建议与意见进行有效识别 推动具体合理化建议的执行2、制造中心的定位 产销分离，制造中心以完成内部生产需求为主，自主接单为辅 制造中心主要提供智能、实业产品生产制造服务 在产能空闲时可有条件接外单，内外部订单的处理规则l 提供服务与支持范围，哪些为增值服务参与内部结转计价 人员外借 异常处置的收入l 内部确定哪些部门与岗位计入成本范围，哪些计入费用范围。 制造中心生产、品质、工程等计入直接成本？费用？ 仓储部等计入管理费用3、设置制造中心的目标l 2015年总体利润率的计算 所有产品按现有计价规计算出标准成本与收费规则，并得出内部报价基准单价 按上述规则统计出2015年总的收入 财务提供2015年总的成本与费用 （总收入-总成本-总费用）/总收入*100%计算出2015年的总体利润率l 2016年的考核指标的确认 确定2016年考核方法及计算规则 设定2016年利润率指标4、确定内部转拨计价及共同费用分摊的方式l 内部计价基准及报价核算规则确定l 共同费用的分摊规则与比例5、考核结果的应用l 确定奖金来源及发放方式超标利润中提取，按月统计
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