施工企业会计科目.xls

施工企业会计科目 第 1 页，共 10 页 类型级次科目编码科目名称辅助账类型余额方向 资产11001库存现金借 资产2100101 人民币借 资产11002银行存款借 资产2100201 工商银行借 资产310020101 东直门支行借 资产2100202 建设银行借 资产11015其它货币资金借 资产2101501 外埠存款借 资产2101502 银行本票借 资产2101503 银行汇票借 资产2101504 信用卡借 资产2101505 信用证保证金借 资产2101506 存出投资款客户往来借 资产2101507 存出职工绩效工资借 资产11101交易性金融资产借 资产2110101 股票投资借 资产311010101 成本项目客户借 资产311010102 公允价值变动项目客户借 资产2110102 债券投资借 资产311010201 成本项目客户借 资产311010202 公允价值变动项目客户借 资产2110103 基金投资借 资产311010301 成本项目客户借 资产311010302 公允价值变动项目客户借 资产2110104 权证投资借 资产311010401 成本借 资产311010402 公允价值变动借 资产2110105 变动指定计入当期损益的金融资产借 资产311010501 成本借 资产311010502 公允价值变动借 资产2110110 其他借 资产311011001 成本借 资产311011002 公允价值变动借 资产11121应收票据借 资产2112101 银行承兑汇票客户往来借 资产2112102 商业承兑汇票客户往来借 资产11122应收账款借 资产2112201 工程进度款项目客户借 资产2112202 应收保留金项目客户借 资产2112203 应收销货款客户往来借 资产2112204 工程奖励款项目客户借 资产2112205 应收劳务款项目客户借 资产2112206 物流运输项目客户借 资产2112299 其他项目客户借 资产11123预付账款借 资产2112301 工程款项目供应商借 资产2112302 材料款项目供应商借 资产2112303 设备供应款项目供应商借 资产11131应收股利借 资产2113101 现金股利客户往来借 施工企业会计科目 第 2 页，共 10 页 资产2113102 应收利润客户往来借 资产11132应收利息借 资产11221其他应收款借 资产2122101 单位往来借 资产312210101 履约保证金客户往来借 资产312210102 投标保证金客户往来借 资产312210103 押金客户往来借 资产312210104 赔款罚款客户往来借 资产312210105 其他保证金客户往来借 资产312210106 代垫款客户往来借 资产312210199 其他客户往来借 资产2122102 个人往来借 资产312210201 备用金个人往来借 资产312210202 差旅费借款个人往来借 资产312210203 职工其他借款个人往来借 资产2122103 预付款转入客户往来借 资产2122104 备用金部门核算借 资产11231坏账准备贷 资产2123101 应收账款贷 资产2123102 其他应收款贷 资产2123103 预付帐款贷 资产2123104 应收利息贷 资产2123105 长期应收款贷 资产11271内部往来部门核算借 资产11401材料采购借 资产11402在途物资借 资产11403原材料借 资产2140301 主要材料借 资产314030101 地材部门核算借 资产314030102 建材部门项目借 资产314030103 五金件部门项目借 资产314030104 电料部门项目借 资产314030105 钢材部门项目借 资产314030106 木材部门项目借 资产314030107 构建部门项目借 资产11404材料成本差异借 资产11405库存商品借 资产11406发出商品借 资产11407商品进销差价借 资产11408委托加工物资借 资产11411周转材料借 资产11412包装物及低值易耗品借 资产2141201 包装物借 资产2141202 低值易耗品借 资产11431周转材料借 资产2143101 在库项目核算借 资产2143102 在用项目核算借 资产2143103 摊销项目核算借 资产11461融资租赁资产借 资产11471存货跌价准备贷 资产11501持有至到期投资借 施工企业会计科目 第 3 页，共 10 页 资产2150101 投资成本客户往来借 资产2150102 溢折价客户往来借 资产2150103 应计利息客户往来借 资产11502持有至到期投资减值准备贷 资产11503可供出售金融资产借 资产2150301 股票投资借 资产315030101 成本客户往来借 资产315030102 公允价值变动客户往来借 资产2150302 债券投资借 资产315030201 成本客户往来借 资产315030202 公允价值变动客户往来借 资产315030203 利息调整客户往来借 资产315030204 应计利息客户往来借 资产11511长期股权投资借 资产2151101 股票投资借 资产315110101 投资成本客户往来借 资产315110102 损益调整客户往来借 资产315110103 所有者权益其他变动客户往来借 资产2151102 其他股权投资借 资产315110201 投资成本客户往来借 资产315110202 损益调整客户往来借 资产315110203 所有者权益其他变动客户往来借 资产11512长期股权投资减值准备贷 资产11521投资性房地产借 资产2152101 已出租的土地使用权项目核算借 资产315210101 成本项目核算借 资产315210102 公允价值变动项目核算借 资产2152102 土地使用权项目核算借 资产2152103 出租的建筑物项目核算借 资产11531长期应收款借 资产2153101 应收租赁款客户往来借 资产2153102 利息收益借 资产2153105 一年到期长期应收款借 资产11532未实现融资收益贷 资产2153201 租赁收益贷 资产2153202 利息收益贷 资产11601固定资产借 资产11602累计折旧贷 资产11603固定资产减值准备贷 资产11604在建工程借 资产2160401 建筑工程借 资产2160402 安装工程借 资产2160403 在安装设备借 资产2160404 待摊支出借 资产2160405 减值准备借 资产11605工程物资借 资产2160501 专用材料借 资产2160502 专用设备借 资产2160503 预付大型设备款借 资产2160504 工程物资减值准备借 资产11606固定资产清理借 施工企业会计科目 第 4 页，共 10 页 资产11701无形资产借 资产2170101 专利权借 资产2170102 非专利技术借 资产2170103 商标权借 资产2170104 著作权借 资产2170105 土地使用权借 资产2170106 特许权借 资产2170107 软件借 资产11702累计摊销贷 资产2170201 专利权贷 资产2170202 非专利技术贷 资产2170203 商标权贷 资产2170204 著作权贷 资产2170205 土地使用权贷 资产2170206 特许权贷 资产2170207 软件贷 资产11703无形资产减值准备贷 资产11711商誉借 资产11801长期待摊费用借 资产2180101 固定资产大修理支出借 资产2180105 一年到期待摊借 资产11811递延所得税资产借 资产11901待处理财产损溢借 资产2190101 待处理流动资产损溢借 资产2190102 待处理固定资产损溢借 负债12001短期借款贷 负债2200101 贷款单位供应商往来贷 负债2200102 其他短期借款贷 负债12101交易性金融负债贷 负债2210101 债券贷 负债321010101 本金贷 负债321010102 公允价值变动贷 负债2210102 变动指定计入当期损益金融负债贷 负债321010201 成本贷 负债321010202 公允价值变动贷 负债12201应付票据贷 负债2220101 银行承兑汇票供应商往来贷 负债2220102 商业承兑汇票供应商往来贷 负债12202应付账款贷 负债2220201 工程款项目供应商贷 负债2220202 应付分包款项目供应商贷 负债2220203 材料款供应商往来贷 负债2220204 应付质保金项目供应商贷 负债2220205 设备购置款供应商往来贷 负债2220206 设备租赁款供应商往来贷 负债2220207 修理费供应商往来贷 负债2220208 物流运输供应商往来贷 负债2220209 暂估应付款供应商往来贷 负债12203预收账款贷 负债2220301 工程款项目客户贷 负债2220302 材料款项目客户贷 施工企业会计科目 第 5 页，共 10 页 负债2220303 设备款客户往来贷 负债2220304 销货款客户往来贷 负债12211应付职工薪酬贷 负债2221101 职工工资贷 负债2221102 职工福利贷 负债2221103 社会保险费贷 负债322110301 养老保险贷 负债322110302 医疗保险贷 负债322110303 失业保险贷 负债322110304 工伤保险贷 负债322110305 生育保险贷 负债2221104 住房公积金贷 负债2221105 工会经费贷 负债2221106 职工教育经费贷 负债2221107 解除职工劳动关系补偿贷 负债12221应交税费贷 负债2222101 应交增值税贷 负债322210101 进项税额贷 负债2222102 未交增值税贷 负债2222103 应交营业税贷 负债2222106 应交所得税贷 负债2222108 应交城市维护建设税贷 负债2222109 应交房产税贷 负债2222110 应交土地使用税贷 负债2222111 应交车船使用税贷 负债2222112 应交个人所得税贷 负债2222113 递延营业税贷 负债2222114 教育费附加贷 负债2222115 应交堤防建设费贷 负债2222116 应交残疾人费贷 负债12231应付利息贷 负债2223101 长期借款利息供应商往来贷 负债2223102 债券利息供应商往来贷 负债12232应付股利贷 负债12241其他应付款贷 负债2224101 单位贷 负债322410101 投标保证金项目供应商贷 负债322410102 履约保证金项目供应商贷 负债322410103 租赁费供应商往来贷 负债322410104 水电费供应商往来贷 负债322410105 押金供应商往来贷 负债322410106 暂收其他单位款供应商往来贷 负债322410107 总公司往来部门核算贷 负债2224102 个人贷 负债322410201 未发放工资奖金贷 负债322410202 暂收个人款个人往来贷 负债322410203 绩效工资个人项目贷 负债2224103 代扣社会保险贷 负债2224104 工资尾数调整贷 负债2224105 代扣住房公积金贷 负债12401递延收益贷 施工企业会计科目 第 6 页，共 10 页 负债2240101 政府补助贷 负债12501长期借款贷 负债12502应付债券贷 负债2250201 债券面值贷 负债2250202 利息调整贷 负债2250203 应计利息贷 负债12701长期应付款贷 负债2270101 分期付款贷 负债2270102 融资租赁费贷 负债12702未确认融资费用借 负债2270201 固定资产借 负债2270202 在建工程借 负债2270203 无形资产借 负债2270204 研发支出借 负债12711专项应付款贷 负债2271101 专项拨款贷 负债2271102 技术装备费贷 负债12801预计负债贷 负债2280101 对外提供担保贷 负债2280102 商业承兑汇票贴现贷 负债2280103 未决诉讼贷 负债2280104 产品质量保证贷 负债2280105 重组义务贷 负债12901递延所得税负债贷 负债2290101 应纳税暂时性差异贷 共同13001清算资金往来借 共同13002货币兑换借 共同13101衍生工具借 共同2310101 看涨期权借 共同2310102 看跌期权借 共同13201套期工具借 共同13202被套期项目借 权益14001实收资本贷 权益2400101 股东供应商往来贷 权益2400102 已归还投资贷 权益14002资本公积贷 权益2400201 资本（或股本）溢价贷 权益2400202 股本溢价贷 权益2400203 其他资本公积贷 权益340020301 接受现金捐赠贷 权益340020302 接受捐赠非现金资产准备贷 权益340020303 资产评估增值准备贷 权益340020304 被投资单位所者权益其他变动贷 权益340020305 外币资本折价差额贷 权益340020306 拨款转入贷 权益340020307 公允价值变动贷 权益14101盈余公积贷 权益2410101 法定盈余公积贷 权益2410102 任意盈余公积贷 权益14102一般风险准备贷 权益14103本年利润贷 施工企业会计科目 第 7 页，共 10 页 权益14104利润分配贷 权益2410401 提取法定盈余公积贷 权益2410402 提取任意盈余公积贷 权益2410403 应付现金股利或利润贷 权益2410404 转作股本的股利贷 权益2410405 盈余公积补亏贷 权益2410406 未分配利润贷 权益14201库存股贷 成本15001生产成本借 成本15101制造费用借 成本15201劳务成本借 成本15301研发支出借 成本15401工程施工借 成本2540101 合同成本借 成本354010101 人工费项目核算借 成本354010102 材料费项目核算借 成本354010103 机械使用费项目核算借 成本354010104 其他直接费借 成本45401010401 冬雨季施工费项目核算借 成本45401010402 夜间施工增加费项目核算借 成本45401010403 施工进退场费项目核算借 成本45401010404 生产工具用具使用费项目核算借 成本45401010405 检验试验费项目核算借 成本45401010406 安全生产费项目核算借 成本45401010407 文明施工费项目核算借 成本45401010408 工程定点交点清理费项目核算借 成本45401010409 工程保护费项目核算借 成本45401010430 其他现场施工费项目核算借 成本354010105 分包成本项目核算借 成本354010106 分包管理成本项目核算借 成本2540102 间接费用借 成本354010201 管理人员职工薪酬部门项目借 成本354010202 固定资产使用费项目核算借 成本354010203 低值易耗品摊销项目核算借 成本354010204 办公费借 成本45401020401 水电费部门项目借 成本45401020402 通讯费部门项目借 成本45401020403 邮资费部门项目借 成本45401020404 文具费部门项目借 成本45401020405 市内交通费部门项目借 成本45401020406 行政、卫生费部门项目借 成本45401020407 办公用品部门项目借 成本45401020408 房屋租赁费部门项目借 成本45401020409 会议费部门项目借 成本45401020410 公务车油费部门项目借 成本45401020411 误餐费部门项目借 成本45401020412 过路、停车费部门项目借 成本45401020413 食堂职工饭补部门项目借 成本45401020414 临时人员工资项目核算借 成本45401020415 图书资料项目核算借 成本45401020416 租赁费部门项目借 施工企业会计科目 第 8 页，共 10 页 成本45401020417 修车费部门项目借 成本354010205 差旅费部门项目借 成本354010206 财产保险费项目核算借 成本354010207 工程保修费项目核算借 成本354010208 业务招待费个人项目借 成本354010209 劳动保护费项目核算借 成本354010210 检验试验费项目核算借 成本354010211 外单位管理费项目核算借 成本354010212 人身意外险项目核算借 成本354010213 其他费用项目核算借 成本2540103 合同毛利项目核算借 成本15402工程结算项目核算贷 成本15403机械作业借 成本2540301 人工费项目核算借 成本2540302 燃料及动力费项目核算借 成本2540303 折旧及修理费项目核算借 成本2540304 其他直接费项目核算借 成本2540305 间接费用项目核算借 损益16001主营业务收入贷 损益2600101 自营收入项目核算贷 损益2600102 分包收入项目客户贷 损益16041租赁收入贷 损益16051其他业务收入贷 损益2605101 出租固定资产贷 损益2605102 出租无形资产贷 损益2605103 出租包装物和商品贷 损益2605104 销售材料贷 损益2605105 出售土地贷 损益16061汇兑损益借 损益16101公允价值变动损益贷 损益2610101 交易性金融资产贷 损益2610102 交易性金融负债贷 损益2610103 投资性房地产贷 损益16111投资收益贷 损益2611101 长期股权投资项目核算贷 损益2611102 投资性房地产贷 损益2611103 交易性金融资产项目核算贷 损益2611104 交易性金融负债贷 损益2611105 可供出售金融资产贷 损益2611106 持有到期投资供应商往来贷 损益16301营业外收入贷 损益2630101 处置非流动资产利得贷 损益2630102 非货币性资产交换利得贷 损益2630103 债务重组利得贷 损益2630104 罚没利得贷 损益2630105 租赁收入贷 损益2630106 其它收入贷 损益16401主营业务成本借 损益2640101 自营成本项目核算借 损益2640102 分包成本项目核算借 损益16402其他业务成本借 施工企业会计科目 第 9 页，共 10 页 损益2640201 出租固定资产的累计折旧借 损益2640202 出租无形资产的累计摊销借 损益2640203 出租包装物的成本或摊销额借 损益2640204 销售材料的成本借 损益2640205 出售土地成本借 损益16403营业税金及附加借 损益2640301 营业税项目核算借 损益2640302 城市维护建设税项目核算借 损益2640303 教育费附加项目核算借 损益16601销售费用借 损益16602管理费用借 损益2660201 公司经费借 损益366020101 职工薪酬借 损益366020103 物料消耗借 损益366020104 低值易耗品摊销借 损益366020105 办公费借 损益46602010501 水电费部门核算借 损益46602010502 通讯费部门核算借 损益46602010503 邮资费部门核算借 损益46602010504 文具费部门核算借 损益46602010505 市内交通费个人往来借 损益46602010506 清洁卫生费部门核算借 损益46602010507 办公用品部门核算借 损益46602010508 房屋租赁费部门核算借 损益46602010509 会议费部门核算借 损益46602010510 公务车油费部门核算借 损益46602010511 误餐费部门核算借 损益46602010512 过路、停车费部门核算借 损益466020