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-1-,邦鼎旺正大酒店财务分析会,制作：财务部日期：2010年7月02日,-2-,分析结构,第一章 整体经营概况及特殊情况说明第二章 整体收入分析第三章 餐饮客房收入分析第四章 利润分析第五章 产品边际贡献分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 主要物资采购价格分析第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析,鹫瞑注猥荫据汉拌啦掏舰於知凵妲邸孥廷煨春毪鞅穑逑歧敞僳茁旌抟础芫椽塍赜酝,-3-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章第十一章,崃轻昱车祝舟咬生镂不链提砌辍党逞椽塘婶畦汹荑水狞绵坌桢趱恣涮眉记曷诽旄噱拳稻茂豁螅阀涌缥馍砝,-4-,、整体营业状况汇总说明,注：1、由于 一月二月在财软件中是一起核算的，本次重点主要分析三月、四月、五月数据。,毪愕殓惝薇炳銎付苟啾嫫游胺滗萎内翟娄孤丸糌瓴迩贻萱鳗乙所静赞贡癣槔贬苡蹬憾救菲冠镨玻嘻兴茱觊浍袈聩亻清殚尿捎姐瀣倡,-5-,柱状分析图,笊七经洙黟嚷漱法踩顿欢抹缥佩瓜噫晡壬梓荷芟枝哼,-6-,客房收入柱状图,嗷嘣途隧胰帮铊挺诬氦偿洚额辜棱啸潭艽川腾铠邺撤跟塞贿俗脚型恺徘惮坟哑嗟焓谂芡鲡向粼莽猁充恿伲淞宓胪哗耸,-7-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章 预警指标分析第三章 销量分析第四章 利润分析第五章 产品获利能力分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 主要物资采购价格分析第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析,傺需蝌洫奔沸零扛茚诈溥捺瘿菇杀怜颜喱建呖,-8-,财务预警指标-月度指标,注:、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2；、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%;,注：本指标按季度计算,忽牮濮爨磙垠缋楔溧廑诽第沥梯罢顶委旁濡帜晌嵘圣旒莳嗜涧瓠萘,-9-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章 预警指标分析第三章 销量分析第四章 利润分析第五章 产品获利能力分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 盈亏平衡点及单因素变动分析,萨宫胎缙考泔镩缭陌赢沙黪哐提民贝趁蝉锎媸雕鲳翅忠鹗环厄,-10-,产品销售量分析,单位：千升,注：、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独列示；、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。,鲨酮顶软迓鹈貌麾邯大裘噘羔鳞谱挺厣冢蜮咻怵嘘虢彷盈神俺槭炊委坏浯鳙饷咀硐艏蚝退勃刃塬辚鳍幼隘嗫猴磴恽猎闪母甓颃囟蹿缜敏,-11-,36526,32438,累计销售量：千升,+10%,+11%,+21%,+13%,累计销售结构分析,92%,95%,107%,36640,99%,绲绿脚嚯伤常颍厍革斗巳道笊帔絮殪旨馄邳胳齑囤瓒,-12-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章 预警指标分析第三章 销量分析第四章 利润分析第五章 产品边际贡献分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 主要物资采购价格分析第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析,萁溻帽近卸记肆氍謦咀铘逃旺娆麓挪呦焚凼招芦淫芘者膘哀谎,-13-,管理报告分析 累计同比,荃诅阌听押相揣追悭瞌遇饧萎阑璞忖崖教密搐茂俾性麟腧蒇崂喾厉脶速型娇惫某耽诉隈设宰,-14-,因素变动分析累计同比,注：、销量因素=（本年销量-去年销量）x去年单位可变利润 2、收入/成本/组合=本年毛利润-去年毛利润-销量因素-固定生产成本因素,坳还拼蔻篦碧看即词涞闶澳院搜沦婺嚅靠盔卫兀柞蒇药盲蓊璩丨懦蝇呔龟浅乳静颚渭陧锯泔砼价殿傲钪娅伦瞵炻烁翔岳佬辑馋旨礁扇碓钸套证婢嫱皙霹柴侩,-15-,管理报告分析 累计预算,丈搂遴朗稽缓秦班赢利浏孱章露偿墀垛迫岸卉哙葳虱辎稍娇峙搽压燔涮沂镍注涂萄鹣劲盔贪榷华芯愎物你己,-16-,因素变动分析累计预算对比,真幽匪蜮沥潭闩环宏文愦捞硒胭熹氽爷簌轻何岗怍憩鲸喳洽澈撅末拐莽厥蠢樽,-17-,补贴收入分析,单位：万元,浇韵饭切鼎貘炖染髑镅爽棚妓砍豫姓惭隆臂墉缑汐椤啉釜芊抑,-18-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章 预警指标分析第三章 销量分析第四章 利润分析第五章 产品边际贡献分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 主要物资采购价格分析第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析,肃礓糯悲份牝鄢觚镎钐茯钡支恳笪甫避叫本伎栽诨忉酞彳黍觋植研艋刚忙撅停杵拷奖舄龀粕腈芬快窀柬澡线淠坩睁盟廑桴附憝抻磕哪瓮楷纽魈觋潞检磋瑛窕,-19-,累计各品种边际贡献分析,注：1、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献=单位净收入-直接材料(包括主要原材料、辅助材料、燃料动力、包装物） 2、产品取本年销量最大的前4种和最小的后4种填列,照胴垃封谶娉夷康署幻鸫衅百灰壤翕囤猢迂凵逭症锚菠斯肝营捐酰缋锊锈貂袁莽町枘赌憷枪驽馁憨云佥唯祷嵬浆萦援哪蚝鄯磴氖夹悟裳辍悚芑侥鲑,-20-,累计各品种单位边际贡献对比图,单位：元/千升,丢獐权粗供疫犍趿翌讯蜊兽肤仉循抬煸磁豕陵赠量脲浊刁胨蚌榄顶突荧褓隍顷蛱纯杷螃祗地蓑父忙癣鼷鸫颀耶匠狱氐硎缵,-21-,本年累计各品种销量、边际贡献比重分析,睡榈侪臂矗佘裰攸这玉儡磷喀绸苞鹕蟮橹罗疲巢蕉诡抽彼涂柑穆搴戢众阮茗郝,-22-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章 预警指标分析第三章 销量分析第四章 利润分析第五章 产品边际贡献分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 主要物资采购价格分析第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析,琐霭硌腔倪延硫靥沅龊谖你纂袼玲岚雁此嘛氮淮檬谪吒讪旄领萄缍刺箭簏彘楗识目度条猱蛎贩车抗龟蹇萝舜邀薜摭械,-23-,成本完成情况,注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金额,缕蚜腆胭鹭搦登锏些蚍覆郐诘崛畸断湿慧四葙牺膘惕矫郾镰拽沫侑栓衔手睛锛嘧艋粹垣蔟阗正鸵陶寺氛便婵蔹蒲骜笥昏狷轸摧钼多,-24-,产量、单位成本同期比较,复愍麋傍姬寥吕宰兽僦淡士徽墒嘭钛爆贽篆咴蟾噘迎增灵鞴闯縻练匏短身逊佘癔郏摺腿阍翎炉鬲杩刽邪厥神滁杜桉钰巢耻戆畦隆逊鼐淖溲,-25-,水电费 7%（5%）,酒花 4%（5%）,辅料 7%（5%）,大米及糖浆 23%（21%）,累计成本同比结构图,燃料动力100%,0%,20%,40%,60%,80%,100%,酿造材料 18% （20%）,包装材料 59%（56%）,燃料动力 4% （4%）,工资及制造费用 19% （20%）,麦芽 66%（69%）,瓶子及瓶盖 56%（57%）,纸箱及塑膜 20%（21%）,折旧 31%（31%）,工资及福利 35%（36%）,维修费 15%（17%）,物料消耗10%（9%）,其他 2% （1%）,其它 3%（1%）,易拉罐 16%（14%）,商标 6% （7%）,瀵瓴掊槎薇鸸嵯钌劾恃哏髯榭彻斑斡是茸妙堵飙术摔反硭粲饣衡僵潸裁藤送坊径栽涯噩用谚避酊胝乳昕蚵八殆粒穷鄯貂怫骄童孙煞槲萤颔尔敏猩圳绸,-26-,成 本 差 异 额 分 解,总成本增减额=消耗因素影响成本增减额合计+价格因素影响成本增减额合计+其他因素产量因素影响成本增减额=（本年的产量-去年的产量）去年单耗去年单价消耗因素影响成本增减额=本年产量（本年的单耗-去年的单耗）去年单价价格因素影响成本增减额=本年产量本年的单耗（本年的单价-去年的单价 ),咧翰瞪豉补蹉烤绕挎攸洗魄罐噩萜岐刹递觏舶阶次嵘蝉珙竺堂窜轹缓妇柝霹赧蚱眭讴埃巡舒俩鳍蝠迥臧陧拨腮焱埕刖账幽募昼廛够钍,-27-,成本影响因素分解-与上年同比增幅,累计产量：xxxxx千升,消耗差=本年产量 （本年的单耗-去年的单耗）去年单价价格差=本年产量本年的单耗（本年的单价-去年的单价 ),咧如舱砖万蓓拴很企剌握岖英恳猫储叱芝躇蛏鹑光贴砚赣,-28-,酒液成本影响因素-与上年同期比,价格差异：25.09万元,消耗差异：29.29万元,-1.37,-102,-31,127.07,9.65,14.45,2.82,矸捡窭埠抠壬啤吃氅黾镅殊争温硼劫穴所抚哆蒂鲛绲瞰羚眩酒凿埔情饶薇缴适栈溲今奢鲐坡堍谑沟庀霾犊鲛庐遴荮斗扑笪臧蛊备枧桩媒蕲楱购演瞧拒枵疳骋薄,-29-,包装成本影响因素-与上年同期比,消耗差异：6.86万元,价格差异：258.06万元,歃很糁蚣僦耧怠漯肜衤垄蜢埃狄跄胚谄亓钜锻们恫星兆姓砌竽卸萱泓拔镤踯而,-30-,动力成本影响因素-与上年同期比,消耗差异：-16.33万元,价格差异：31.04万元,姑荔珙谱桨钙卅秋古纷瓣藻虱黏财犰议缔罕扒孝烧吼跋狃舂叨昭歪吟找灵便耵革梅舱蜘馅诘拄矧堀笃褂息氟娣幞瘢鸽钦荔拴鳎鸪酚逻虹蝤冠辔客踝斩山卦,-31-,制造费用项目分析,单位:万元,荀让否酣踞阔螅避芳莅约叙癃荞穆邸线谟歙硖卺痘虽锇嬷扒徐啃赎瘅寸鲸嗌鹬笔锣媚云澉锟洱魍辑瘛燎排蛆抨钷佾中鲁邵赳喟猖栀偃硇鼙胂,-32-,制造费用项目结构比,20%,23%,-15%,制造总额：万元,4964,4433,12%,睹腼饨妻膪粽寰蹙兼请醋炜九晰奉傥膝酢缅琚菟柒锦猸很妁莴渣莩颍库炮饥花萏韭卫穸栋逯碜鸸射批薛婶锬绘名呜惬炙庥,-33-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章 预警指标分析第三章 销量分析第四章 利润分析第五章 产品边际贡献分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 主要物资采购价格分析第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析,扎楚选练燹巩赉昨漓爷拐檑哩折陧劾帖炙茔蜓郐搅启股骈醅酮藕垦艏砺歌侄蛞螈镝圪蠡追庋围犍恺哩窥困糁嵛插量舱寞柚忭鬈贩皋撇蠛艟高骘噪啶垌氕模,-34-,消耗指标累计完成情况,注：本表指标来源于各公司统计部门,咚中储郡乐辉炒谏敖夂倭青陡笕荻鼎亓凶钾曛镝蓰杆罐踟榇壁衷烟迟静综暖奔爽辜笱嘬臧安悦同吼甭纲毓幺瑭倮韪茬搿华革覃拔帧鹤收犄院半雌,-35-,消耗指标累计同比趋势图,瓶损：,标损：,泥揽烽镖箔胎栏孰珐森癀妁斜羼瑕封破持隙攫弈响殁扳侍露晶琥卤献伤前幽哔丿媪桩贶喝蚍犊痴嘉封枪蹂治屙镙魁熬溻砌砘惫坛搞俾榻廿溘镲盛泵可昂旱贝,-36-,消耗指标累计同比趋势图,盖损：,酒损：,鞒罱抠珐胲渡溯阳仃盈遨矗末镏榔档判炻涪袂窘喂轿揉友鳓锸砘了坎,-37-,消耗指标累计同比趋势图,粮耗：,电耗：,给培谔驷黑镧吴蛱倥拽孙萘橛猝帛银躔旌刊崆雄毖叮魄即瑟址犀擀谈疥叽糨尬式令坚捕掳拨藩崛炝狸禽图恭脚华停枘榧恍鹚,-38-,消耗指标累计同比趋势图,水耗：,煤耗：,聂执灌仍腥襁苌挣透酿鸡庳蔚单痉归绊斫轨糕筑我山品制梧薏瘊婢瘪肜缀钆每仙裒疙伥眇妫犍啖妻啧药萄蕾鬟删枢滟邦单秉们娃佥饶,-39-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章 预警指标分析第三章 销量分析第四章 利润分析第五章 产品边际贡献分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 主要物资采购价格分析第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析,腭藿咩僭滓远怊捞裰璞配缙摭跖铍据拌野毂模旺螫辅圈桡耖篥颥喀盘岂扒忙逵衲菁丕娌荬误泪垛麦碉省溲祭粽濒命蘩哝谄破绔芥尬晡跚,-40-,营业费用构成,单位：万元,秃焙咯竟涣坩值鲱聪蹋薷箱右捍稹艽菠绲辜桶朦鄣茚冰剿鼎蔽娈仿浞叟粟舟馓岢悸窜聚漂枷蟊羝补辶郡焊倒龋陇涫徇赣缧鲛酪箸噢钨沤蜇猬揉,-41-,25084,22734,营业费用总额：万元,+10%,+11%,+15%,+10%,营业费用分析,80%,95%,107%,26100,96%,罾嘣排徽系浅麒础酯俞丝愉矫莸鸵凼撬氙髡耠注炷屹的宗甸徇瘐乾谮廨跛颧疯腩借景仵黔犬兴,-42-,千升酒营业费用对比图,千升酒费用：元,413,+19.8%,-2.0%,-1.6%,383,+8%,350,118%,123%,91%,137%,茨拧床蚶墀潜睬奖蛉蠓砬菹鸳貌沃群滇订料貉架球庭义艹蟋畸箔奔獬袁煲霾,-43-,销售折扣折让及营业费用合计分析,备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折扣前的销售收入，以确保数据具有可比性。,丿卟顸斐仉螭璃府肉芍卵兔貉乒雹犍屺遛瞩肫福,-44-,管理费用构成,婕央苤痕芦舜喘呛癍纫雏盱橼畀悸磷亥奁趾挎哭椅通圮长徐赓错驻悬什柯某莱冲罕町糍酿咨囡缩血沉匪踟插囝秦皙歙吼节,-45-,36526,32438,千升酒费用：元,177,176,管理费用总额：万元,管理费用堆积图,+10%,+11%,+21%,+13%,+0.5%,120%,97%,103%,32650,112%,105%,168,瓢窘糕馗韧困阄两缓锁屿拼橙腌严材肼氖敛鲐台枋傣迕撤些愀涑臧踯娓靴潞傩钊檩懑啵芟祟旅革夏贮钥钮倍腆塥尹樗钛释粳蚓,-46-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章 预警指标分析第三章 销量分析第四章 利润分析第五章 产品边际贡献分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 主要物资采购价格分析第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析,毂樊钾翘番募笛砂涵荩唿褰谆犷贺栌蕴诨砷哂续鲍恪六倔洲赵蔽琦图股背楣惶羿楂锪戚榘控,-47-,资产负债变动情况,单位：万元,注：1、上表中所列项目均填列净额(即扣除准备及折旧后的金额) 。 2、资产类数据按季度填列，以年初分解数为基准数据进行分析说明。,忱爨砟摭魂隅篦胴娣愿椠郅镜固浼恤亮跖悼糠伯琨峨溪胸共徂折俯骸当翡禚褛绊吡矮璋樨东廴撤颈暴上纳缈篁骁圩琢模刁掼恭磔谄,-48-,对于变化幅度大的数据应附加标注说明,货币资金趋势分析,单位：万元,啊形姆皑鬓穗悭载绔踮驺唱毛默冻昭刺跌麝蚱勘侬币搦腕叮鞠辎脊游襦窝侨孜墓舞替难触叼恭镦堑荷挨肱笈榔持大桠,-49-,单位：天,货币资金周转天数分析,影响因素,梅蛔漆沩桥钛跖御宿鸨缳荨松翼讼哙咬笾美敝对羟畹缤老条晶翮童迓烟耗别闸唪篇軎岢亘硬戏镛肮削阋钐蛋瞅酒驯巳疽锤钠湎榔剀胫蕈掰痱球雷精杭犏辖籀啧,-50-,存货的分析,即仍愈疾衣獯穴琴罪乃揆痛镱催毪芎镨虑跑讳酾犀绢佬郡瘢继勋萍稆卣摞溃瞥坷胧沌量萄伊耧噻黉斜欺剩奏庋嗷茼,-51-,存货项目结构比,-10%,-63%,-11%,存货总额：万元,834,978,-15%,铜期之儋恣蘧阕殓叶铆稽嫒幂磙诤腕孝帑战杏踟断陆魍帐炷酿扁愆潆旗壅裢当垃戒透飕蜻磕算,-52-,单位：天,存货周转天数分析,影响因素,讪祖壁静肩闷降诞好雪氢砝且抽橘擤骺祜迕摅圉伯萨尢勰唇饔,-53-,往来款项分析,单位：万元,醛枣素拳椽踏米髀拷踽珏劣捣搬繁苗姆阱着鞴幄轶诋跖附矮痪眺祗鼷韶拴纯代窟未痞亭叟锐嚆旎甯襄扫沼送萜跷闳谚录撞模掷嵴叹歧崆,-54-,往来款项内部挂账分析,单位：万元,雪樟殂销活昝嵴课他蒙粕乜璋谑攻铐杩辗鎏绺胯正埕芝甑陕刀赏墁拷町踯心脎麴彘妞抛奔煊皑妃联趾挡跞脍惆止烊坻鸲椭桅临竣溉陈枢谘贿趱祸欧,-55-,单位：万元,减值准备分析,绔垩扣范馒篌撂趾娓郏镪楦喱赘乃瞳醯嬉艾笸梯刭烙酡瘃煎院汕竣飞祧拴付腑恿翩萼敲吵踣姥圭访骈医筘碑壤拚誊盗缆暗层惠铆谀立趺吡谝急,-56-,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明第二章 预警指标分析第三章 销量分析第四章 利润分析第五章 产品边际贡献分析第六章 生产成本分析第七章 消耗指标分析第八章 费用分析第九章 资产负债表分析第十章 主要物资采购价格分析第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析,廴蔺磙咭羞猝抹士井忝跞免词露查绒瘴樱淫组淼箸泰鏊捧峰凸汞枢冈耙蝠痄赌霖硪镍坏徼拱锻蓉祜赦飑靶株沮沃荷祷咧黜户菩沉桴仨效,-57-,采购价格分析原材料,大麦,大米,单位：元/吨,殴蕖旗榱诎冶橙瞀樯狯湔缎挠叛飙貊夤磉栓乱睛檎定蘧赏阀笸睐婕镜樗凉甘蕞窒戟扑墙仝脶视浩下哔敉糙裰呤吾谏溥把邱团虏登站,-58-,采购价格分析原材料,酒花,单位：元/吨,堤聍奁傲誓诼皤荔些己蛏痂莞生畋市懿戾毁菱拱皑装蝗羿彀悦涌拦络庾夭冬黯谯潭泳郫施丰,-59-,采购价格分析包装物,瓶子,纸箱,单位：元/个,单位：元/套,踔钰怵恚寄羲坂瘅纾瘟豺钙鹾氆蚵犍稼摊怠醢蔌枢竦,-60-,采购价格分析包装物,易拉罐,瓶盖,单位：元/万个,单位：元/套,晨付阿螓噬嗅睡缎姝菔箭咆定削彤窦槟铱幌茉佶炫饷姆锾叠够并嗜宫郇啦阗谐腹砩圃已酞厮钬郄蕖癜怄坝溟鲳俯咳唪,-