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第一章 工程造价构成一、工程造价的构成：（P2）1某建设项目投资构成中，设备购置费1000万元，工具器具及生产家具购置费200万元，建筑工程费800万元，安装工程费500万元，工程建设其他费用400万元，基本预备费150万元，涨价预备费350万元，建设期贷款2000万元，应计利息120万元，流动资金400万元，则该建设项目的工程造价为 （）万元。A3520 B3920 C5520 D5920答案：A解题要点 此题主要考核考生对工程造价以及投资构成的掌握。根据我国目前的规定，工程总投资由固定资产投资和流动资产投资组成，固定资产投资即为通常所说的工程造价，流动资产投资即为流动资金。因此工程造价中不包括流动资金部分。另外需注意的是，建设期贷款不属于工程造价的范围。建设项目的工程造价为1000+200+800+500+400+150+350+120=3520万元。二、设备购置费的构成及计算：（一）国产设备原价的构成及计算：（P4-5）例题：P5、P26-9（二）进口设备原价的构成及计算：（P6-7）例题：P7-8、P26-10、例2：某项目进口一批生产设备，FOB价为650万元，CIF价为830万元，银行财务费率为0.5%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为20%，增值税税率为17%。该批设备无消费税，求该批进口设备的原价。解：设备原价=830+6500.5%+830+1.5%+83020%+830+83020% 17%=830+3.25+12.45+166+169.32=1181.02(万元)（三）设备运杂费的构成及计算：（P8）【例3】 某电站水轮机设备原价240.00万元，设备运输费率为3%,设备的运输保险费率为0.2%,采购及保管费率为0.7%,试计算水轮机设备运杂费。解:(1)第一种方法。1)运输费240.00万元3%=7.2(万元)2)运输保险费240.00万元0.2%=0.48(万元)3)采购及保管费(240.00+7.2)万元0.7%=1.73(万元)4)运杂费7.2+0.48+1.73=9.41（万元） (2)第二种方法。n 运杂费率运输费率(1+运输费率)采购及保管费率运输保险费率 =3%+(1+3.0%)0.7%+0.2%=3.92%n 运杂费240.00万元3.92%=9.41万元三、预备费和建设期贷款利息：（一）基本预备费：基本预备费=(工程费用+工程建设其他费用)基本预备费费率【例4】 某项目工程费用300万元，工程建设其他费为60,基本预备费率为5%,求该项目的基本预备费。解:基本预备费=(300+60)5%=18万元静态投资=工程费用+工程建设其他费用+基本预备费（二）涨价预备费：E=【例5】：某项目的建设期为4年，静态投资为5890万元。4年的投资分年度使用比例分为第一年20%，第二年为25%，第三年为25%，第四年为30%，建设期内年均价格变动率为5%，试估算该项目建设期的涨价预备费。【解】:第一年的投资计划数：F1=589020%=1178;第一年的涨价预备费：E1= F1（15%）1 =58.9;第二年的投资计划数：F2=589025%=1472.5;第二年的涨价预备费：E2= F2（15%）21=150.93;第三年的投资计划数：F3=589025%=1472.5;第三年的涨价预备费：E3= F3（15%）31=232.10;第四年的投资计划数：F4=589030%=1767;第四年的涨价预备费：E4= F4（15%）41=380.80 最后，建设期的涨价预备费为： E=E1E2E3E4=822.73(万元)【例6】：某项目的建筑安装工程费、设备工具器与生产家具购置费之和计划为22310万元，按本项目进度计划，项目建设期为3年，3年的投资分年使用比例为第1年20%，第2年55%，第3年25%，建设期内年平均价格变动率预测为6%，试估计该项目建设期的价差预备费。解：第1年投资额：F1=2231020%=4462（万元）第1年价差预备费：E1 =4462(1+6%)-1=267.72(万元)第2年投资额：F2=2231055%=12270.5（万元）第2年价差预备费：E2=12270.5(1+6%)2-1=1516.63(万元)第3年投资额：F3=2231025%=5577.5（万元）第3年价差预备费：E3=5577.5(1+6%)3-1=1065.39(万元)建设期的价差预备费:E= E1+E2+E3267.72+1516.63+1065.39=2849.74(万元)（三）建设期贷款利息【例7】： 某新建项目，建设期为3年，分年均衡贷款，第1年贷款300万元，第2年贷款600万元，第3年贷款400万元，年利率为12%，试计算建设期贷款利息。n 解:第1年利息：q1=A1/2In =300/212%=18(万元)n 第2年利息：q2=(p1+A2/2)in =(300+18+600/2)12%=74.16(万元)n 第3年利息：q3=(p2+A3/2)in =(300+18+600+74.16+400/2)12%=143.06(万元)n 建设期贷款利息：n 18+74.16+143.06=235.22(万元)【例8】 ：某枢纽工程一至五部分投资为4000万元，基本预备费为一至五部分的5%；建设期为3年，投资分年度比例分别为30%、40%、30%；贷款利率为7.5%，试计算该项目建设期的贷款利息。解：(1) 一至五部分总投资=4000(万元)(2) 基本预备费=40005%=200 (万元)(3) 静态总投资=4000+200= 4200(万元)(4) 建设期贷款利息P0=0；A1=420030%=1260F1=1260/27.5%=47.25P1=1260+47.25=1307.25；A2=420040%=1680F2=(1307.25+1680/2)7.5%=161.04P2=1260+47.25+1680+161.04=3148.29；A3=420030%=1260F3=(3148.29+1260/2)7.5%=283.37贷款利息=47.25+161.04+283.37=491.66(万元)练习P26-11、12三、静态总投资静态总投资=建筑安装工程费+工程建设其他费与基本预备费四、总投资总投资=静态总投资+涨价预备费+建设期融资利息【案例9】某项目建安工程费及工程建设其他费用的分年投资如表所列，试按给定的条件，计算并填写该工程总概算表。第二章 工程定额一、施工定额1、考查人工定额的计算。人工定额有时间定额和产量定额两种形式。定额时间=基本工作时间+辅助工作时间+准备与结束时间+不可避免的中断时间+休息时间=有效工作时间（基本工作时间）+不可避免的中断时间+休息时间时间定额=基本工作时间/(1-其他各项所占的时间%)；例1 P33例2：人工挖土方，测验资料表明，挖1m3需消耗基本工作时间1小时，准备和结束工作时间、辅助工作时间、不可避免中断时间、休息时间的相应比率分别为2%、2%、1%、20%，求时间定额和产量定额。解：时间定额=基本工作时间/1(其他工作时间占时间定额的百分比) n =1/（1-2%-2%-1%-20%）=1.33(h/m3)n 产量定额=1/时间定额n =1/1.33n =0.75 (m3/h)2. 考查机械台班产量定额的计算机械台班使用定额包括机械产量定额和机械时间定额机械台班产量定额=机械净工作1h正常生产率工作延续时间机械正常利用系数机械纯工作1h正常生产率=循环次数n一次循环生产的产品数量n=60/(t1+t2+tn) 其中：(t1+t2+tn)是正常持续时间之和另外，还要考虑机械工作时间利用系数K。例3：已知某挖土机挖土的一次正常循环工作时间是2分钟，每循环工作一次挖土0.5m3，求机械工作1小时的正常生产率。求解过程：先求出机械纯工作1h循环次数，然后再一次循环的工作产量，得出机械工作1小时的正常生产率。解：机械纯工作1h循环次数=602=30(次h) 机械纯工作1h正常生产率=300.5=15(m3h) 例4：某载重为5t的自卸汽车每一次装卸往返需 24min，时间利用为0.8。假设土的松散系数为1.2，松散状态容重为1.65t/m3，求自卸汽车的时间定额。解：按循环作业机械考虑。n (1) 一次循环的正常延续时间=24(min)n (2) 工作1h的正常循环次数=60/24=2.5(次)n (3) 纯工作1h的正常生产率(自然方)为n 2.550.81.651.2=5.05 (m3/h)n (4) 施工机械定额n 产量定额=5.058=40.4(m3/台班)n 时间定额=1/40.4=0.025(台班/m3)例5：某规格的混凝土搅拌机，正常生产率是6.95m3/h,工作班内净工作时间是7.2h。求机械产量定额，时间定额。n 解：n 时间定额=1/产量定额=1/50=0.02台班例6:已知某挖土机挖土的一次正常循环工作时间是2分钟，每循环工作一次挖土0.5m3，工作班的延续时间为8小时，机械正常利用系数为0.8，则其产量定额为( )m3/台班。A.96 B.120 C.150 D.300二、预算定额1、预算人工消耗量的计算人工工日消耗量=基本用工+其他用工 =定额时间(h)/8h+辅助用工+超运距用工+人工幅度差 =(基本用工+辅助用工+超运距用工)(1+人工幅度差系数)例7：在预算定额人工工日消耗量计算时，已知完成单位合格产品的基本用工为20工日，超运距用工为3工日，辅助用工为1.5工日，人工幅度差系数是10%，则预算定额中的人工工日消耗量是（）工日。解：人工工日消耗量=(基本用工+辅助用工+超运距用工)(1+人工幅度差系数) =(20+1.5+3) (1+10%) =26.95(工日)2、预算材料定额消耗量的计算材料消耗量=材料净用量+损耗量=材料净用量(1+损耗率)预算材料消耗量分主要材料与其他材料之分。3、机械台班消耗量的计算预算定额机械台班消耗量=施工定额机械台班定额(1+机械幅度差)例8已知某挖土机挖土，一次正常循环工作时间是40s，每次循环平均挖土量0.3m3，机械正常利用系数为0.8，机械幅度差为25。则该机械挖土方1000m3的预算定额机械耗用台班量是()台班。 A4.63 B5.79 C7.23 D7.4l 求解过程:先求出施工定额的台班产量定额，再折算成时间定额，最后算出预算定额的台班量。答案：C【解题要点】此题为2006年考题。本题综合了施工定额的编制和预算定额的编制的有关内容。计算过程如下： 机械纯工作1h循环次数=3600/40=90(次/台时) 机械纯工作1h正常生产率=900.3=27(m3/台班) 施工机械台班产量定额=2780.8 =172.8(m3/台班)施工机械台班时间定额=1/172.8=0.00579(台班/m3)预算定额机械耗用台班=0.00579(1+25) 1000=7.23(台班/m3) 三、基础单价 (一) 人工工日单价：=基本工资+工资性补贴+生产工人辅助工资+职工福利费+生产工人劳动保护费(二) 材料基价：材料预算价=(供应价格+运杂费+包装费) ( (1+采购保管费) +运输保险费例1:某建筑工地需要袋装水泥。已知从甲地运输水泥量占总量的20%，水泥原价为290元/t，运输距离为18km；从乙地运输水泥量占总量的30%，水泥原价为320元/t，运输距离为20km；从丙地运输水泥量占总量的50%，水泥原价为300元/t，运输距离为22km。运输费运价标准为2元/(t.km)(包括装卸费)，运输损耗率为1%，采购保管费费率为2.5%。试计算水泥的预算价格。解：加权平均材料原价=29020%+32030%+30050%=304(元/t)材料运杂费=18220%+20230%+ 22250%=41.2(元/t)运输损耗费=(304+41.2) 1%=3.45(元/t)采购保管费=(304+41.2+3.45) 2.5%=8.72(元/t)水泥预算价格=304+41.2+3.45+8.72=357.37(元/t) 例2.某工程采购国产特种钢材10t，出厂价为5000元/t，材料运杂费50元/t，运输耗损率2，采购及保管费率为8，则特种钢材的基价为()元/t。 A5563 B5662 C5500 D5000 n 【解题要点】本题主要考核材料价格的计算方法。 材料价格=(供应价+运杂费)(1+运输损耗率)(1+采购及保管费率) n 供应价=出厂价=5000(元) 运输损耗费=(5000+50)2=101(元) 材料价格=(5050+101)1.08=5563(元/t) (三) 施工机械台班单价：台班单价(自有)=台班折旧费+台班大修理费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班养路费及车船使用税例3：某施工机械预算价格是360万元，年工作台班为266.7个台班，残值率是5%，该设备的折旧年限为9年，年折现率为5%，则该机械的台班折旧费是( )元。n A)1875 B)1871 C)1425 D)1781四、工料单价（一）分项工程预算单价=人工费+材料费+机械费其中:人工费=分项工程定额用工量地区综合平均工日单价材料费=（分项工程定额材料用量相应的材料基价）机械费=(分项工程定额机械台班使用量相应机械台班单价)例4:某建设项目，砌筑10m3M5水泥砂浆砌砖基础，有关消耗量数据如下,人工工日消耗量12.18工日,普通砖5.236千块， M5水泥砂浆2.36m3， 水3.2m3，200L灰浆搅拌机0.39台班。已知：人工工日单价28.24元/工日,普通砖177元/千块, M5水泥砂浆135.21元/m3,水1.05元/m3, 200L灰浆搅拌机49.14元/台班。试确定该分项工程工料单价。解：人工费=12.1828.24=343.96元材料费=5.236177+2.36135.21+3.21.05=1249.23元机械费=49.140.39=19.16元分项工程工料单价=343.96+1249.23+19.16=1612.35元（二）工程量清单计价1、计价规范2、清单计价的基本内容和方法（P50）第三章 投资决策阶段的工程造价控制一、投资估算(一) 固定资产投资组成：固定资产投资=设备及工器具购置费+建筑安装工程费用+工程建设其他费+基本预备费+涨价预备费+建设期贷款利息（6项）固定资产投资=静态部分投资+动态部分投资固定资产静态部分投资=设备及工器具购置费+建筑安装工程费用+工程建设其他费+基本预备费固定资产动态部分投资=涨价预备费+建设期贷款利息(二) 固定资产投资的估算方法：1、静态部分的估算: (1) 资金周转率法：资金周转率=年销售总额/总投资(2) 生产能力指数法：C2=C1(Q2/Q1)nf例1：原有年产产品720t的某生产系统，现新建生产系统生产能力是原有相似生产系统的生产能力的2倍，则新增生产系统投资额为多少？（设生产能力指数n=0.5,f=1）解：C2=C1(Q2/Q1)nf=720 20.51 =1018.23(t)(3) 设备系数法：例2:某一企业拟投资建设某化工项目,现投入设备费为3000万元,该类项目的建筑工程费是设备费的10%,安装工程费为设备费的20%,其他工程费是设备费的10%.该三项的综合调整系数为1.0，其他投资费用估算为300万元。用设备系数法来估算该建设项目的投资。 解：n C=E.(1+f1p1+f2p2+f3p3+)+In C=3000*(1+10%+20%+10%)+300=4500(万元)2、动态部分的估算：(1) 涨价预备费PF=例2：某项目的建筑安装工程费、设备工具器与生产家具购置费之和计划为22310万元，按本项目进度计划，项目建设期为3年，3年的投资分年使用比例为第1年20%，第2年55%，第3年25%，建设期内年平均价格变动率预测为6%，试估计该项目建设期的涨价预备费。解：第1年投资计划额：I1=2231020%=4462（万元）第1年涨价预备费：PF1=I1(1+f)1-1 =4462(1+6%)-1=267.72(万元)第2年投资计划额：I2=2231055%=12270.5（万元）第2年涨价预备费：PF2=I2(1+f)2-1=12270.5(1+6%)2-1=1516.63(万元)第3年投资计划额：I3=2231025%=5577.5（万元）第3年涨价预备费：PF3=I3(1+f)3-1=5577.5(1+6%)3-1=1065.39(万元)建设期的涨价预备费:267.72+1516.63+1065.39=2849.74(万元)(2) 建设期贷款利息A. 对于贷款总额一次性贷款且利率固定的贷款，公式如下：B.当总贷款是分年度均衡发放时，建设期利息的计算可按当年借款在年中支付考虑，即当年贷款按半年利息考虑，上年贷款按全年利息考虑。计算公式如下：例3：某新建项目，建设期为3年，分年均衡贷款，第1年贷款300万元，第2年贷款600万元，第3年贷款400万元，年利率为12%，试计算建设期贷款利息。解:第1年利息：q1=A1/2i=300/212%=18(万元)第2年利息：q2=(p1+A2/2)i=(300+18+600/2)12%=74.16(万元)第3年利息：q3=(p2+A3/2)i=(300+18+600+74.16+400/2)12%=143.06(万元)建设期贷款利息：18+74.16+143.06=235.22(万元)(三) 流动资金的估算方法：1、扩大指标估算方法流动资金=固定资产总投资流动资金占固定资产总投资比例2、分项详细估算法流动资金=流动资产-流动负债流动资产=现金+存货+应收帐款流动负债=应付帐款例4:某项目达到设计生产能力后，全厂定员100人，工资与福利按每人每年15000元估算，每年的其他费用为100万元，生产存货为200万元，年外购原材料、燃料及动力费为150万元，年销售收入为500万元，各项流动资金的最低周转天数分别为：应收帐款36天，现金18天，应付帐款24天。用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。解：现金周转次数=360/18=20(次)现金=(10015000+1000000)/20=12.5(万元)存货=200万元应收帐款周转次数=360/36=10(次)应收帐款=500/10=50(万元)应付帐款周转次数=360/24=15(次)应付帐款=150/15=10(万元)流动资金=现金+存货+应收帐款-应付帐款=12.5+200+50-10=252.50(万元)例5:某企业投资建设一项目，达到设计生产能力后，全厂定员1100人，工资与福利按每人每年1.2万元估算，每年的其他费用为860万元，生产存货为8000万元，年外购原材料、燃料及动力费为20160万元，年经营成本为30000万元，各项流动资金的最低周转天数分别为：应收帐款30天，现金45天，应付帐款30天。用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。解：流动资金=现金+存货+应收帐款-应付帐款求现金，现金周转次数=360/45=8(次)现金=(11001.2+860)/8=272.5(万元)根据题意，存货为8000万元求应收帐款，应收帐款周转次数=360/30=12(次)应收帐款=30000/12=2500(万元)求应付帐款，应付帐款周转次数=360/30=12(次)应付帐款=20160/12=1680(万元)流动资金=272.5+8000+2500-1680=9092.5(万元)P93练习二、建设工程财务评价（一）项目财务评价指标1、静态评价指标：包括投资回收期、总投资收益率、资本金净利润率、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、借款偿还期等7项。2、动态评价指标：包括财务净现值、财务内部收益率2项。（二）财务分析报表财务分析报表分基本财务报表和辅助报表：1、 基本财务报表包括：现金流量表、利润与利润分配表、财务计划现金流量表、 资产负债表和借款还本付息估算表等5种。现金流量表组成：现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金现金流出（自有资金）=项目资本金+借款本金偿还+借款利息支付+经营成本+税金及附加+维持运营投资现金流出（全部资金）=建设投资+流动资金+经营成本+税金及附加+维持运营投资净现金流量（NCF）=现金流入（CI） 现金流出（CO）2、财务评价指标：财务净现值（FNPV）例6： 某投资项目,计算期为6年，各年净现金流量如下表所示，该项目的行业基准收益率为10%，求静态投资回收期、财务净现值及动态投资回收期。解：年份123456净现金流量(万元)-30050100100100100累计净现金流量(万元)-300-250-150-5050150折现系数(i=10%)0.9090.8260.7510.6830.6210.564折现净现金流量(万元)-272.741.375.168.362.156.4累计折现净现金流量(万元)-272.7-231.4-156.3-88-25.930.5Pt=5-1+50/100=4.50(年)Pt=6-1+25.9/56.4=5.46(年)FNPV=30.5万元财务内部收益率：例7：某项目当折现率i1=12%，财务净现值FNPV1=2800万元，当折现率i2=13%时，财务净现值FNPV2=-268万元，用试差法计算财务内部收益率解：项目内部收益率= i1+（i2- i1）FNPV1/（FNPV1+ FNPV2）=12%+（13%-12%）2800/（2800+268）=12.91%投资回收期例8：某投资方案的净现金流量及累计净现金流量如表所示，求投资回收期。现金流量表年份12345678920净现金流量（万元）18025015084112150150150150累计净现金流量（万元）18043058049638423484661866解：Pt=(8-1)+/-84/150=7.56（年）练习题：1、 P93页案例：6:(1)估算建设期贷款利息解：第一步：求出三年贷款额度：第一年：4000020%=8000(万元)第二年：4000055%=22000(万元)第三年：4000025%=10000(万元)第二步：各年贷款利息：第1年贷款利息：q1=A1/2. i=8000/28.0%=320万元第2年贷款利息：q2=（p1+A2/2）. i=(8000+320+22000/2)8.0%=1545.60万元第3年贷款利息：q3=（p2+A3/2）. i=(8000+320+22000+1545.60+10000/2)8.0%=2949.25万元建设期贷款利息= q1 +q2+q3=4814.85万元固定资产动态投资：52180+5000+4814.85=61994.85(万元)6:(2)用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金解：流动资金=流动资产-流动负债求现金，现金周转次数=360/40=9(次)现金=(1100*7.2+860)/9=975.56(万元)求存货，存货周转次数=360/40=9(次)存货=(19200+660)/9=2206.67(万元)求应收帐款，应收帐款周转次数=360/30=12(次)应收帐款=21000/12=1750(万元)求预付账款，预付帐款周转次数=360/30=12(次)预付帐款=800/12=66.67(万元)求应付帐款，应付帐款周转次数=360/30=12(次)应付帐款=(19200+660)/12=1655(万元)求预收帐款，预收帐款周转次数=360/30=12(次)预收帐款=1200/12=100(万元)流动资金=流动资产-流动负债=现金+存货+应收帐款+预付账款-应付帐款-预收账款=975.56+2206.67+1750+66.67-1655-100=3243.90(万元)6:(3)求建设项目的总投资估算额解:总投资=固定资产+流动资金 =61994.85+3243.90=65238.75(万元)3、现金流量表的编制：21现金流量表 单位：万元序号项目、年份12345678910生产负荷(%)60801001001001001001现金流入2403204004004004007601.1销售收入2403204004004004004001.2回收固定资产余值601.3回收流动资金3002现金流出2002501501721962201201201201202.1固定资产投资2002501502.2流动资金10010010000002.3经营成本60801001001001001002.4税金121620202020203净现金流量(1-2)-200-250-150681241802802802806404累计净现金流量-200-450-600-532-408-2285233261212525折现系数(i=10%)0.9090.82640.75130.6830.62090.56450.51326折现净现金流量-200-250-15061.81102.47135.23