浅析施工企的成本管理.doc

浅析施工成本管理_汇翠花园施工体会各位领导、各位代表，大家好：非常感谢领导能给予我这样一个机会，就汇翠花园成本管理的体会和大家进行交流。施工项目是施工企业的利润源泉，同时也是施工企业的成本中心。因此，施工项目成本管理是施工企业成本管理的重点。汇翠花园是一中等规模的施工项目，主要有两幢高层住宅1#、2#楼和小区地下车库组成。1#楼建筑面积为20247平方米，地下一层，地上二十九层，附带五层圆弧型裙房，十层以下作为商业和办公，上部为住宅；2#楼建筑面积为25219平方米，地下一层，地上二十九层，均为全装修住宅；地下车库为地下一层，建筑面积7962平方米。开发商上海滨江置业有限公司是一家民营房地产公司。本项目须垫资操作，资金压力特别大。根据总包合同，1#、2#楼总价下浮7%，每月按工程进度的50%支付工程款，竣工时支付到合同价的60%，竣工一年支付到结算价的85%，竣工两年支付到结算价的95%，余款三年内付清。地下车库总价下浮20.2%，有100万元预付款，每月按实际产值的70%支付工程款，工程竣工且结算完成支付到结算价的95%，余款保修期完支付完毕.因此，在项目管理过程中，始终将成本管理方在首要位置。施工企业成本管理的基础首先是施工企业根据建筑工程的特点，顺利履行与建设单位的合同，保质、保量、按时完成工程的施工生产任务。汇翠花园项目于2003年3月28日顺利竣工并移交给小业主，工程质量、进度、安全文明施工等均全面履约，得到了业主的充分好评。竣工结算4月底全部完成，5月初正式申报业主。经过同业主、审计方近八个月艰苦的磋商、核对、谈判，终于在2004年元月6日完成竣工结算，审计报告中的结算总价为8610万元。根据项目责任成本，本项目应向公司上缴管理费520余万元,依据现有实际成本情况，本项目还可以实现数百万元的利润.施工项目的竣工结算价与合同价相比，往往有很大差异。例如,汇翠花园1#、2#楼项目合同暂定价仅为48782400元，而结算价为63412245元，其中由160余张签证单核算出的造价就有7516651元。因此，施工过程同时也是增加营业额的过程。项目的成本管理中也包括确定项目收入的内容，即：注意加强信息资料管理和统计分析技术的应用，根据工程施工过程的具体情况和相应法规、合同约定，及时合理地进行资料积累、现场签证和工程索赔，并分阶段、及时地与建设单位确定工程的实际造价，一直到工程竣工结算价的确定。而这一与甲方共同确认的工程造价将是施工单位成本管理的出发点。在确定项目收入方面，我们在汇翠花园项目重点抓好以下几个方面：一、加强对合同的研究和分析，重点把握施工承包的范围、内容、工程的合同价款、质量要求、工期要求、工程造价的计价方式和原则、工程款的支付原则、安全、文明施工的要求、工程中间验收的要求、工程竣工验收、交接的要求、工程变更的约定、工程索赔的约定、工程施工的履约担保和工程竣工后的保修规定等，为工程预算、过程核算、竣工结算以及施工组织,生产资源的调配制定总体的规划。二、加强过程管理，注重过程核算，并围绕最终的竣工结算及时完善基础工作：1、深入分析计价原则、计价方法、定额和相关计费标准，合理确定现场签证计价方式、内容，确保签证的质量。许多情况可以用固定费用签认，如现场搬迁费，以固定总价30万元包干计取，这样结算时不会有异议；有些情况虽然有定额，也可以综合单价的形式在过程中确认，如伊通砌块，补充定额有子目，但我们按综合单价签认了75元/平方米，并约定总价不下浮，这样增加了很多收入；有些现场不注意，但计价规则中有不同约定时，如砼级配、塌落度不同，现场也及时做好了签证。2、加强市场追踪，准确地把握市场信息，及时督促业主确认相关的材料价格。例如，商品砼外加剂UEA的价格在“信息价”中没有，我们在砼浇捣前就同业主确定好680元/吨，并办好相应签证。3、注重结算资料的收集，除了完整的图纸外，我们在汇翠花园项目还收集了全部的施工组织设计、重要的施工方案，同时共收集1#、2#楼设计变更39份，地下车库设计变更3份，1#、2#楼技术核定单69份，地下车库技术核定单21份，1#、2#楼签证申请单167份，地下车库签证申请单41份，甲方发文73份，我单位致甲方文43份。4、及时确认过程中的实际造价。除了严格过程中的验工台帐外，还分别于2001年7月和2002年8月向业主申报预算和结构部分结算，并经过双方的反复核对，确认了部分造价，并及时收回了相应的工程款。5、尽早开始竣工图的编制工作，并经预算员审核，确保竣工图作为结算重要依据的质量。6、注重结算用钢筋放样单的整理工作。结构施工完成后，又专门组织人员，花了两三个月时间重新编制一套放样单，并提前上报业主。三、抓好结算工作，搞好二次经营。工程竣工前后，结算工作也进入关键阶段，此时，我们重点做好以下工作：1、结算上报前，一方面要做好核算工作，事无巨细，分类整理。结算资料非常多，汇翠花园结算上报时，资料装满了二十几个档案盒；我们自留的结算书、签证、变更、核定单、往来文、详细计算书、汇总资料等也近二十盒，同时我们充分利用电算法，将许多图纸输入电脑，建立数据库，形成电子计算书。为确保上报结算质量，除了详细核算外，我们还特别注意相互对比：结算和预算的对比、结算和实际发生成本的对比、不同单体的对比、不同核算方式的对比、不同定额换算的对比以及同历史资料的对比、同其他施工单位中天、朝阳公司的对比等等。另一方面注意对竣工结算的全面分析，综合考虑最终上报价，我们计划有10%-15%的审核率，按实核算出竣工结算后，对部分工程量、计价方式、定额套用等还须进行调整，为增加核算效益创造基础条件。2、结算上报后，结算工作似乎处于了停滞阶段。汇翠花园竣工结算上报后，也有三个来月的准备期，在此期间，我们依然对结算工作丝毫不放松，积极为下一阶段的审计核算工作做准备：对结算资料进行进一步的分析对比，针对于每一个分项和子目，都进行详细测算，列出上报价、最低价和目标价。正式开始审计核对后，我们便可以利用完整的资料、详实的数据、丰富的施工经验，在审计谈判中处于较有利的位置。同时，特别重视商务谈判：首先是坚持原则，为了项目利益，经常为了几个子目或工程量，和审计工程师死缠硬磨，并争执得面红耳赤，最终双方妥协并达到我们可以接受的结果才算罢。同时也注意抓大放小的灵活性来赢得最大的利润。通过结算过程，汇翠花园项目确实获取了很大效益。例如：成型钢筋的结算量为6512.729吨，而项目实际采购的所有钢筋、铁板、型钢、铁件累计为近6100吨，收入量差412吨多，同时钢材类每吨还有300元左右的价差，因此仅钢材一项就有300多万元的利润。另外，商品砼的结算量为40768立方，实际使用量为37071立方，考虑到现场约有1500立方砼采用自拌而结算时以商品砼计算，结算中仍有2197立方的收入量差，考虑价差和核算方法，该部分的利润也很可观。抓好项目收入口的同时，控制支出也是致关重要的。因为成本管理是一个复杂的系统工程，是一个全员参与、全过程控制的工程，它涉及到跨部门（技术部门、材料部门、施工队伍、核算部门）、多手段（技术、经济、管理、法律）、长时间（施工全过程）。在汇翠花园施工过程中，对成本支出管理方面我们重点抓好以下几项工作：1、以合同管理入手做好成本管理的事前控制。劳务分包合同、专业分包合同、材料采购或租赁合同、机械设备租赁合同等是项目成本控制重点项目人工费、材料费和机械费控制的核心。合同签得好，成本管理便有了计划，有了可操作性。为了签订合同，除了加强合同本身的学习外，我们还特别做好以下几件事情：1）做好市场调研、注重资料的收集，包括相关的市场劳务价格指数，各工种的市场价格和需求情况、主要材料的供应商情况和价格水平。在2001年钢材波动中，我们与西本钢铁建立了信息关系，西本每天都给我们传真当日市场钢材价格，从而使我们能及时准确把握好市场价格水平，有利于确定合同价或定价原则。2）进行详细测算和分析对人工费，汇翠花园结构施工时开始采用结构平米包干价的形式。为此，除了了解相关行情，我们还进行了详细测算。最后确定的1、2楼主体混凝土结构含外脚手架搭设优良标准83元/m2的合同价。经过结算后的评价和市场的对比，该价格是可操作的低价。同时对材料价格也要进行认真分析，尤其是材料走势。例如当发现混凝土价格下滑，而合同价格有些偏高时，我们立即向搅拌站提出调整价格。3）注重合同的完整性和可操作性如劳务分包合同，合同价与质量、进度、安全、文明施工等条款都环环相扣，并将许多可能发生的事件都写入合同中去。2、加强项目管理、注重事中控制 1）现场记录资料的完整 不仅材料有严格的点验、台帐、进出登记、库存登记外，对人工费的核算，也特别强调过程施工技术、管理检查等资料的汇总整理、规范化。 2) 施工技术方案的优化经济分析 施工方案的优化对实际成本的降低有很大影响。在汇翠花园项目我们采用悬挑式外脚手架、钢木结合的模板技术，机械造型上都有很好的经济效果。3)、合理的施工流程组织 施工过程是一个非常复杂的生产过程，如何达到合理流程、均衡施工是施工管理的关键。汇翠花园施工中，整理比较流畅，在前期周转材料大量投入时施工速度非常快，地下室一个月内完成，主体结构6个月封顶.节约了许多周转材料和机械租费。4)、控制好施工质量施工质量，尤其是过程分部分项工程施工质量的控制是施工合理流程的关键，一次成优，一方面可以加快进度；另一方面也在一定程度内降低施工成本。在汇翠花园，由于结构质量控制的比较好，1#，2#楼全部顶板地面，地下车库室内顶板、梁、墙面均采用批嵌而未做粉刷。地下车库获得优质结构和民防杯后，根据合同甲方给予了361717元的奖励。5)、加强核算人员素质的提高,注重与甲方,监理和审计工程师的沟通.汇翠花园的预算员沈豪明同志虽然资力不深,但非常敬业,责任心特别强,这有利地保证了结算的最终效果.同时,以李祥经理为中心的项目领导以广交朋友,诚信务实的作风,保证了结算和工程款清收工作均取得很大效果.总之，成本管理虽然是一个非常复杂的控制过程，但是，只要